浅析盐城业盛彩钢有限公司的现金收支管理
现金是我们日常生活中不可缺少的一部分同样现金在企业的日常生产经营中也是非常重要的一部分。若企业拥有的现金足够的多，这就代表着企业拥有足够的偿债能力。但另一方面就是现金在当今的社会环境下它的盈利性较差，企业的如果拥有太多的现金会导致企业的盈利水平下降。所以，企业应该重视在现金方面的管理，做好现金的预算，建立健全在现金方面的管理制度。
目录
前言： 5
一、现金管理的使用范围 5
（一）库存现金的定义 5
（二）库存现金的使用范围 5
二、现金管理的现状 6
三、中小企业现金管理出现的问题 6
（一） 现金使用随意 6
（二）白条抵库现象较为严重 6
（三） 企业坐支现象较为普遍 6
（四） 公款私存 7
（五） 现金管理意识淡薄 7
（六） 岗位分工不明确 7
（七） 对于财务方面的控制和监督力度不够 8
（八） 规章制度不完善 8
四、 对解决企业现金管理问题的建议 8
（一）做好现金的预算工作 8
(二) 加强现金的收入、支出的管理与控制 8
1.现金收入的管理与控制 8
2.现金的支出的管理与控制 8
（三） 建立健全监督体系 9
1.外部监督 9
2.内部监督 9
（四）完善规章制度 9
结论 9
参考文献 10
致谢 10
前 言
现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。现金是在企业中流动性最强的资产，现金的多少代表着一个企业偿债能力的大小。如果一个企业拥有足够的现金的话，在企业发生什么意外的情况的时候，可以用来应付这个意外情况所带来的现金需求。虽然现金的流动性很强但是它的收益性较差。因此，一个企业做好现金管理对企业的收益显得尤为重要。
一、现金管理的使用范围
（一）库存现金的定义
库存现金是指企业用来支付在生产经营过程中产生的零星开支。一个企业对于库存现金使用的有效性，可以
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从侧面反映出这个企业内部对现金的管理制度起到的作用。库存现金的本质即执行着商品的的流通和支付手段等职能，相当于是一种商品交换的媒介。
（二）库存现金的使用范围
1.支付给职工的工资、津贴。
2.支付给个人的劳务报酬。
3.根据规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
4.支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。
6.出差人员必须随身携带的差旅费。
7.结算起点(1000元)以下的小额支出
8.银行确定需要支付的现金的其他支出。
除上述5.6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元。
二、现金管理的现状
一是一些企业为了逃避税收或为了贪图方便在购买或销售东西时都使用现金进行交易。也有一些销售人员或者购买人员为了从中拿取回扣使用现金交易。这些种种情况使得市场上的现金流通的明显过大。
二是一些企业内部对资金的管理较为松懈也较为混乱，导致对现金方面的管理更为薄弱。有一些小企业甚至是换一个老板便换一个会计，其中有的会计连最基本的记账法则都不懂导致现金管理毫无秩序可言。
三、中小企业现金管理出现的问题
现金使用随意
根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。但根据所在实习的公司实际情况发现，公司外出结算的工作人员携带大额现金的现象十分普遍。个人觉得这样带大额现金出门十分的危险，因为这样可能会发生被偷窃或者被抢劫事件，这样不仅会给公司造成损失同样对个人的人生安全也会造成危害。还发现一些银行和信用社为了拉拢客户采用不正当的竞争手段，他们对企业承诺，若在他们银行或信用社开户，会给予企业使用现金的方便。而对企业来说，用现金去结算不仅比银行转账来的方便而且还可以逃免部分的税收。因此，企业使用现金去购销货物的现象十分的常见。如所在公司的账目显示在2016年12月份发生了13笔交易，金额总计98570元，其中现金交易就有8笔，金额达62000元，所占比重有62.9%。以此可见使用现金交易次数之多，数额之大。
（二）白条抵库现象较为严重
根据企业的账目发现，企业中的白条抵库现象十分严重。然而这些白条之中许多都是企业的领导去和客户应酬时的所产生的费用以及企业员工出差所需的差旅费或者是因为需要办其他事所向企业借的借款。这些借款中有的解款不仅借款时间很长而且所借金额也非常高。比如，我所在的公司在2016年年末白条抵库金额为10万元，其中未入账的预付账款有8.6万元，个人借款有1.4万元。当然也不排除企业中的个别出纳人员钻其中的小漏洞用来满足一己私用，这样就会造成使用白条抵用现金却不能及时收回现金或者根本收不回现金，以此来造成企业的损失。
企业坐支现象较为普遍
结合实际的情况与网上的调查发现，大多企业都会发生现金坐支现象。一些企业在发生现金业务的时候会将收到的现金用于企业的日常开支和办公费用，而不是依照规定存入银行。例如我所在的公司在2016年10月份时就将一笔营业收入为7528.6元的现金业务中所收取现金直接用作公司的日常开支和办公费用。其实，这种现象不仅仅出现在公司制的企业之中，就连一些机关事业型单位中也会出现。
正是因为这种不正常的坐支现象使得大量现金在银行体外循环，使得资金回笼受阻，增加了宏观调控困难，干扰了国家正常的经济秩序。
公款私存
现今大部分企业利用储蓄存款的“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势将公款以个人的名义存入储蓄银行，而对于企业的这些行为银行方面也是睁一只眼闭一只眼。根据调查发现，有些企业的公款私存数额高达3000万元。保留账外公款（俗称“小金库”）是存在了很多年的问题。及时国家多次强调了不允许企业私搞“小金库”，但效果明显的不好，不止现实中企业搞“小金库”这种现象没有停止而且还有越演越烈的现象。不止企业私藏“小金库”就连企业中的每个部门都存在着“小金库”现象。企业私藏“小金库”真的是屡见不鲜，而且其形式也是各种各种，手段也是十分隐蔽，令人防不胜防，这无疑给国家治理带来了很大的困难。
现金管理意识淡薄
随着中国经济体制的改革，国家在推出新的政策，但企业领导人并没有重视这方面的问题。企业领导人大多只在意工作的需要以及方便，在现金管理这方面的意识十分的淡薄，这就会导致企业财务人员对现金的管理缺乏主动性，不去履行他们应该履行的职责。这样就会导致企业现金管理方面出现漏洞。
目录
前言： 5
一、现金管理的使用范围 5
（一）库存现金的定义 5
（二）库存现金的使用范围 5
二、现金管理的现状 6
三、中小企业现金管理出现的问题 6
（一） 现金使用随意 6
（二）白条抵库现象较为严重 6
（三） 企业坐支现象较为普遍 6
（四） 公款私存 7
（五） 现金管理意识淡薄 7
（六） 岗位分工不明确 7
（七） 对于财务方面的控制和监督力度不够 8
（八） 规章制度不完善 8
四、 对解决企业现金管理问题的建议 8
（一）做好现金的预算工作 8
(二) 加强现金的收入、支出的管理与控制 8
1.现金收入的管理与控制 8
2.现金的支出的管理与控制 8
（三） 建立健全监督体系 9
1.外部监督 9
2.内部监督 9
（四）完善规章制度 9
结论 9
参考文献 10
致谢 10
前 言
现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。现金是在企业中流动性最强的资产，现金的多少代表着一个企业偿债能力的大小。如果一个企业拥有足够的现金的话，在企业发生什么意外的情况的时候，可以用来应付这个意外情况所带来的现金需求。虽然现金的流动性很强但是它的收益性较差。因此，一个企业做好现金管理对企业的收益显得尤为重要。
一、现金管理的使用范围
（一）库存现金的定义
库存现金是指企业用来支付在生产经营过程中产生的零星开支。一个企业对于库存现金使用的有效性，可以
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
从侧面反映出这个企业内部对现金的管理制度起到的作用。库存现金的本质即执行着商品的的流通和支付手段等职能，相当于是一种商品交换的媒介。
（二）库存现金的使用范围
1.支付给职工的工资、津贴。
2.支付给个人的劳务报酬。
3.根据规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
4.支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。
6.出差人员必须随身携带的差旅费。
7.结算起点(1000元)以下的小额支出
8.银行确定需要支付的现金的其他支出。
除上述5.6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元。
二、现金管理的现状
一是一些企业为了逃避税收或为了贪图方便在购买或销售东西时都使用现金进行交易。也有一些销售人员或者购买人员为了从中拿取回扣使用现金交易。这些种种情况使得市场上的现金流通的明显过大。
二是一些企业内部对资金的管理较为松懈也较为混乱，导致对现金方面的管理更为薄弱。有一些小企业甚至是换一个老板便换一个会计，其中有的会计连最基本的记账法则都不懂导致现金管理毫无秩序可言。
三、中小企业现金管理出现的问题
现金使用随意
根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。但根据所在实习的公司实际情况发现，公司外出结算的工作人员携带大额现金的现象十分普遍。个人觉得这样带大额现金出门十分的危险，因为这样可能会发生被偷窃或者被抢劫事件，这样不仅会给公司造成损失同样对个人的人生安全也会造成危害。还发现一些银行和信用社为了拉拢客户采用不正当的竞争手段，他们对企业承诺，若在他们银行或信用社开户，会给予企业使用现金的方便。而对企业来说，用现金去结算不仅比银行转账来的方便而且还可以逃免部分的税收。因此，企业使用现金去购销货物的现象十分的常见。如所在公司的账目显示在2016年12月份发生了13笔交易，金额总计98570元，其中现金交易就有8笔，金额达62000元，所占比重有62.9%。以此可见使用现金交易次数之多，数额之大。
（二）白条抵库现象较为严重
根据企业的账目发现，企业中的白条抵库现象十分严重。然而这些白条之中许多都是企业的领导去和客户应酬时的所产生的费用以及企业员工出差所需的差旅费或者是因为需要办其他事所向企业借的借款。这些借款中有的解款不仅借款时间很长而且所借金额也非常高。比如，我所在的公司在2016年年末白条抵库金额为10万元，其中未入账的预付账款有8.6万元，个人借款有1.4万元。当然也不排除企业中的个别出纳人员钻其中的小漏洞用来满足一己私用，这样就会造成使用白条抵用现金却不能及时收回现金或者根本收不回现金，以此来造成企业的损失。
企业坐支现象较为普遍
结合实际的情况与网上的调查发现，大多企业都会发生现金坐支现象。一些企业在发生现金业务的时候会将收到的现金用于企业的日常开支和办公费用，而不是依照规定存入银行。例如我所在的公司在2016年10月份时就将一笔营业收入为7528.6元的现金业务中所收取现金直接用作公司的日常开支和办公费用。其实，这种现象不仅仅出现在公司制的企业之中，就连一些机关事业型单位中也会出现。
正是因为这种不正常的坐支现象使得大量现金在银行体外循环，使得资金回笼受阻，增加了宏观调控困难，干扰了国家正常的经济秩序。
公款私存
现今大部分企业利用储蓄存款的“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势将公款以个人的名义存入储蓄银行，而对于企业的这些行为银行方面也是睁一只眼闭一只眼。根据调查发现，有些企业的公款私存数额高达3000万元。保留账外公款（俗称“小金库”）是存在了很多年的问题。及时国家多次强调了不允许企业私搞“小金库”，但效果明显的不好，不止现实中企业搞“小金库”这种现象没有停止而且还有越演越烈的现象。不止企业私藏“小金库”就连企业中的每个部门都存在着“小金库”现象。企业私藏“小金库”真的是屡见不鲜，而且其形式也是各种各种，手段也是十分隐蔽，令人防不胜防，这无疑给国家治理带来了很大的困难。
现金管理意识淡薄
随着中国经济体制的改革，国家在推出新的政策，但企业领导人并没有重视这方面的问题。企业领导人大多只在意工作的需要以及方便，在现金管理这方面的意识十分的淡薄，这就会导致企业财务人员对现金的管理缺乏主动性，不去履行他们应该履行的职责。这样就会导致企业现金管理方面出现漏洞。
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