出纳岗位工作分析及风险管理以绿朗教育青少儿素质成长中心为例
摘要:经济是在不断发展着的，最基本的岗位往往发挥着更大的作用，比如出纳岗位，它是所有会计经济活动中最基本但却不可或缺的岗位。在我们越来越重视经济发展、越能发现经济发展对我们国家具有重要意义的时候，我们同时也能意识到所有经济活动开始的岗位出纳的重要性。因此本人把绿朗教育青少儿素质成长中心作为研究的课题，通过改善财务管理制度和加强出纳人员的专业性等几方面对出纳岗位的现状以及存在的问题和解决方法加以分析。
目录
引言5
一、出纳岗位分析6
二、绿朗教育青少儿素质成长中心简介6
三、绿朗教育出纳岗位存在问题分析7
（一）会计管理制度不健全7
会计人员不专业7
报销款流程不严谨7
账实不符8
票据管理不规范8
四、绿朗教育出纳岗位改善方案分析8
改善公司财务管理制度8
提升出纳人员专业水平9
（三）严格报销凭证管理.10
（四）保证账实相符.10
（五）完善票据管理制度.10
（六）严格出纳交接工作.11
总结.11
参考文献.12
致谢.13
引言
随着市场经济的不断发展，出纳工作变得越来越重要。出纳作为会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良好发展提供必要的支持。所有公司都设有出纳岗位，因为出纳的普遍性，给了人们一种公司可能对出纳工作要求并不高的错觉，人们认为出纳只要管钱就可以，意识不到出纳岗位的重要性。出纳负责一个单位的现金收支，票据结算等工作，因而它是会计工作的重要组成部分，一个单位的现金收支、银行结算这些经济活动是和单位里的工作人员、整个单位密切相关的，如果一个企业在最基本的岗位就出现错误，那后续的工作是很难进行下去的，对企业带来的损失也是难以估量的。本文就以绿朗教育青少儿素质成长中心出纳岗位存在的各种问题进行了探讨，通过分析公司出现的情况，希望能让大家对出纳岗位所处的位置和它的重要性有进一步的了解，以此能够让大家更好认识出纳岗位。
一 、出纳岗位分析
出纳是按照有关规定和制度，办理本
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。它在不同场合有着不同的涵义和内容。出纳包括两个方面的内容：一是出纳工作，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作；出纳人员除了负责上述工作，还要负责现金日记账、银行日记账的登记。公司的出纳关系到日常财务的基本安全，是最基本但又不能没有的岗位，出纳岗位作为一个公司的重要组成部分，它掌握的是全公司的资金状况，与每个公司人员都有紧密联系。出纳工作从来都不是我们想象的那么容易，它要求我们具备过硬的专业知识，良好的道德修养，以及能够坚守本心的信念。
在经济活动这个大环境下，出纳是承担着一个单位货币资金的收付以及存取任务的岗位，它和整个社会的经济运转有着紧密的联系。简而言之，一旦有货币资金进行运转，它就会和出纳这个岗位发生关系。出纳作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业训练，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具。出纳要求严格按规章制度办事，具有很强的政策性，它要求我们必须严格遵守它的规定。出纳对时间要做到严格把控，例如工资是在每个月的几号发放，和银行核对对账单的时间具有是哪一天等。这些都是不可延误的。因此，出纳人员在遵守制度办事的同时也要遵守时间，保证出纳工作质量。出纳工作是一项要求很高的的工作，所有工作的每一环节都必须依照国家规定进行。
二、绿朗教育青少儿素质成长中心简介
绿朗教育青少儿素质成长中心（Green Lang education Youth Quality Development center），共3000平米，成立于2014年，注册商标为“绿朗教育”，是由四位原始股东发起投资运营，投资近3000万元而创建运营的。以绿色安心、启智优能、创新服务、便捷明朗为目标，努力创办新一代适合当下青少年教育教育培训及综合服务的运营管理平台。
三、绿朗教育出纳岗位存在问题分析
（一）会计管理制度不健全
绿朗教育是2014年成立的新公司，在公司成立之初没有制定规范的包括财务管理制度在内的企业管理制度，比如没有明确划分公司账目与个人账目。公司总经理作为股东之一，将自己的个人银行卡与公司的混为一谈，以致账目混乱，无法彻底清查。以上说明公司资金管理意识淡薄，管理体系不健全，不能快速准确地反映公司的账目信息。
现金管理对一个公司至关重要。出纳人员管理现金事务，公司股东、经营管理人员不应该插手现金，在不与出纳相沟通的情况下随意动用公司资金，导致账目有偏差，账目不平。
(二）会计人员不专业
绿朗教育是一家初创企业，因员工人数限制，起初并没有专门设置会计机构和会计人员，而是委托一家代理记账机构进行记账。公司出纳由行政部的一位年轻女孩兼任，其一无会计从业资格，二无工作经验，因此在后续的会计工作中错误、疏漏在所难免，与代理记账机构之间的沟通交流也出现了很大障碍。
(三）报销款流程不严谨
公司初期因所有的资金在总经理处保管，出纳身边只是领取部分备用金，有时因购买物资较多发生资金不够的现象。这种情况下，费用支出往往存在口头协议，经办者先垫支，回来再报销款项，这明显不符合费用报销流程。想要杜绝这种行为的发生，就要求公司完善审批制度。
（四）账实不符
出纳在工作期间必须要完全遵守国家的现金管理制度以及银行结算制度，在现金允许开支的范围内使用现金，超出现金使用范围的则不允许使用现金。由于刚开始聘请的并不是专职会计人员，所以经常在账簿的记录中出现漏记、重记、错记的情况，导致账实不符。
代理记账机构在总账中登记的现金、银行存款金额与公司出纳核对时经常发生不相符的现象。除了出纳人员的专业性问题之外，还和公司不完善的管理制度有很大关系。比如：市场部领用备用金时没有经过出纳，而是由总经理直接批复，在出纳不知情的情况下，出纳以为市场部的资金来源于公司收入，就直接入公司收入，而不是按规定计入“其他应收款”，而且市场部与出纳人员也没有每日对收据与款项进行仔细核对的习惯；另一方面，市场部获取的营业收入没有及时交存出纳，当发生费用支出时，有时就从收入中列支，没有遵循“收支两条线”的原则，最后导致虚增收入，同时也虚增了费用。
票据管理不规范
公司在票据管理上存在着很多问题，比如：公司已取得营业收入，但收据和银联账目未做核对，有时存在资金不到账现象，对其中的原因需做进一步分析；有时公司资金流出了，但找不到相应的票据与之对应；收据领用无签收的现象时有发生，各部门使用收据也无核销步骤；公司使用的收据是一式两联的，客户一联，一联留存，导致代理记账机构财务工作量增加，需复印入账等等。以上都是票据管理不规范的表现，最终导致代理记账机构会计做的资金日报无法报送，银行资金实存数、现金实存数需进一步核实。
目录
引言5
一、出纳岗位分析6
二、绿朗教育青少儿素质成长中心简介6
三、绿朗教育出纳岗位存在问题分析7
（一）会计管理制度不健全7
会计人员不专业7
报销款流程不严谨7
账实不符8
票据管理不规范8
四、绿朗教育出纳岗位改善方案分析8
改善公司财务管理制度8
提升出纳人员专业水平9
（三）严格报销凭证管理.10
（四）保证账实相符.10
（五）完善票据管理制度.10
（六）严格出纳交接工作.11
总结.11
参考文献.12
致谢.13
引言
随着市场经济的不断发展，出纳工作变得越来越重要。出纳作为会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良好发展提供必要的支持。所有公司都设有出纳岗位，因为出纳的普遍性，给了人们一种公司可能对出纳工作要求并不高的错觉，人们认为出纳只要管钱就可以，意识不到出纳岗位的重要性。出纳负责一个单位的现金收支，票据结算等工作，因而它是会计工作的重要组成部分，一个单位的现金收支、银行结算这些经济活动是和单位里的工作人员、整个单位密切相关的，如果一个企业在最基本的岗位就出现错误，那后续的工作是很难进行下去的，对企业带来的损失也是难以估量的。本文就以绿朗教育青少儿素质成长中心出纳岗位存在的各种问题进行了探讨，通过分析公司出现的情况，希望能让大家对出纳岗位所处的位置和它的重要性有进一步的了解，以此能够让大家更好认识出纳岗位。
一 、出纳岗位分析
出纳是按照有关规定和制度，办理本
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。它在不同场合有着不同的涵义和内容。出纳包括两个方面的内容：一是出纳工作，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作；出纳人员除了负责上述工作，还要负责现金日记账、银行日记账的登记。公司的出纳关系到日常财务的基本安全，是最基本但又不能没有的岗位，出纳岗位作为一个公司的重要组成部分，它掌握的是全公司的资金状况，与每个公司人员都有紧密联系。出纳工作从来都不是我们想象的那么容易，它要求我们具备过硬的专业知识，良好的道德修养，以及能够坚守本心的信念。
在经济活动这个大环境下，出纳是承担着一个单位货币资金的收付以及存取任务的岗位，它和整个社会的经济运转有着紧密的联系。简而言之，一旦有货币资金进行运转，它就会和出纳这个岗位发生关系。出纳作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业训练，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具。出纳要求严格按规章制度办事，具有很强的政策性，它要求我们必须严格遵守它的规定。出纳对时间要做到严格把控，例如工资是在每个月的几号发放，和银行核对对账单的时间具有是哪一天等。这些都是不可延误的。因此，出纳人员在遵守制度办事的同时也要遵守时间，保证出纳工作质量。出纳工作是一项要求很高的的工作，所有工作的每一环节都必须依照国家规定进行。
二、绿朗教育青少儿素质成长中心简介
绿朗教育青少儿素质成长中心（Green Lang education Youth Quality Development center），共3000平米，成立于2014年，注册商标为“绿朗教育”，是由四位原始股东发起投资运营，投资近3000万元而创建运营的。以绿色安心、启智优能、创新服务、便捷明朗为目标，努力创办新一代适合当下青少年教育教育培训及综合服务的运营管理平台。
三、绿朗教育出纳岗位存在问题分析
（一）会计管理制度不健全
绿朗教育是2014年成立的新公司，在公司成立之初没有制定规范的包括财务管理制度在内的企业管理制度，比如没有明确划分公司账目与个人账目。公司总经理作为股东之一，将自己的个人银行卡与公司的混为一谈，以致账目混乱，无法彻底清查。以上说明公司资金管理意识淡薄，管理体系不健全，不能快速准确地反映公司的账目信息。
现金管理对一个公司至关重要。出纳人员管理现金事务，公司股东、经营管理人员不应该插手现金，在不与出纳相沟通的情况下随意动用公司资金，导致账目有偏差，账目不平。
(二）会计人员不专业
绿朗教育是一家初创企业，因员工人数限制，起初并没有专门设置会计机构和会计人员，而是委托一家代理记账机构进行记账。公司出纳由行政部的一位年轻女孩兼任，其一无会计从业资格，二无工作经验，因此在后续的会计工作中错误、疏漏在所难免，与代理记账机构之间的沟通交流也出现了很大障碍。
(三）报销款流程不严谨
公司初期因所有的资金在总经理处保管，出纳身边只是领取部分备用金，有时因购买物资较多发生资金不够的现象。这种情况下，费用支出往往存在口头协议，经办者先垫支，回来再报销款项，这明显不符合费用报销流程。想要杜绝这种行为的发生，就要求公司完善审批制度。
（四）账实不符
出纳在工作期间必须要完全遵守国家的现金管理制度以及银行结算制度，在现金允许开支的范围内使用现金，超出现金使用范围的则不允许使用现金。由于刚开始聘请的并不是专职会计人员，所以经常在账簿的记录中出现漏记、重记、错记的情况，导致账实不符。
代理记账机构在总账中登记的现金、银行存款金额与公司出纳核对时经常发生不相符的现象。除了出纳人员的专业性问题之外，还和公司不完善的管理制度有很大关系。比如：市场部领用备用金时没有经过出纳，而是由总经理直接批复，在出纳不知情的情况下，出纳以为市场部的资金来源于公司收入，就直接入公司收入，而不是按规定计入“其他应收款”，而且市场部与出纳人员也没有每日对收据与款项进行仔细核对的习惯；另一方面，市场部获取的营业收入没有及时交存出纳，当发生费用支出时，有时就从收入中列支，没有遵循“收支两条线”的原则，最后导致虚增收入，同时也虚增了费用。
票据管理不规范
公司在票据管理上存在着很多问题，比如：公司已取得营业收入，但收据和银联账目未做核对，有时存在资金不到账现象，对其中的原因需做进一步分析；有时公司资金流出了，但找不到相应的票据与之对应；收据领用无签收的现象时有发生，各部门使用收据也无核销步骤；公司使用的收据是一式两联的，客户一联，一联留存，导致代理记账机构财务工作量增加，需复印入账等等。以上都是票据管理不规范的表现，最终导致代理记账机构会计做的资金日报无法报送，银行资金实存数、现金实存数需进一步核实。
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