天鹏公司内部会计控制研究(附件)
本人签名 日期 摘 要在竞争激烈的商业环境之下，很多公司都将会面临经营、财务等方面的风险挑战，所以各公司必须做好应对措施。因此，作为公司风险管理和控制的重要组成部分，公司的内部控制受到业界的重视。完善的公司内部控制有助于公司有效防范经营风险和财务风险，提高公司的科学决策水平和经营效率。中国自改革开放以来，社会主义市场经济体制已经发展了20多年，与现代市场经济体制相适应的现代公司制度治理机制不断健全与完善并取得了长远的发展。本文以天鹏公司为背景，在理解内部会计控制相关理论和政策的基础之上，从天鹏公司的经营特点和经营现状入手，分析天鹏公司内部会计控制目前存在问题。在此基础上，改进和完善公司内部会计控制，提高公司会计职能的战略实效性，降低企业经营风险，提高公司实力。
Key words: Internal accounting control; Critical control points; Work flow 目 录
1.绪论 1
1.1论文选题的目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2选题的意义 1
1.2国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3国内外发展趋势 2
1.3论文的主要内容、研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.2研究方法 3
2．内部会计控制相关理论基础 4
2.1内部控制 4
2.2内部会计控制 4
2.3 内部会计控制与内部控制的关系辨析 4
3．天鹏公司内部会计控制分析 5
3.1天鹏公司的简介 5
3.2天鹏公司的财务状况 5
3.3天鹏公司现状 7
3.4天鹏公司内部会计控制流程存在的问题 8
3.4.1存货出入库控制 8
3.4.2销售与收款 9
4．天鹏公司内部会计控制流程改进措施 10
4.1存货出入库与盘点流程 10
4. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
1.1存货出入库控制流程 10
4.1.2存货盘点控制流程 11
4.2销售与收款业务流程 12
4.2.1销售控制流程 12
4.2.2收款控制流程 13
4.3完善天鹏公司内部会计控制的保障 14
4.3.1加强会计人员的管理 14
4.3.2利用ERP 系统来推动内部会计控制实施 14
4.3.3 建设内部会计控制制度 15
结论 16
参考文献 17
致 谢 18
1.绪论
1.1论文选题的目的和意义
1.1.1选题的目的
在竞争激烈的商业环境下，很多公司都将面临着经营、财务等方面的风险挑战，所以各公司必须做好应对措施。本文将在内部会计控制相关理论及政策基础上，以天鹏公司为例，分析天鹏公司生产、销售等业务流程环节上内部会计控制所存在的问题，为提高公司经济效益和管理水平，制定并实施有效措施，建立健全内部会计控制制度，科学完善公司的业务流程体系，提升企业经营绩效。
1.1.2选题的意义
为了促进公司的长远发展，有效提高公司的经济效益，需要做到科学管理。实施科学的现代企业管理应建立严格的公司内部会计控制制度。
近年来，随着农业经济的快速发展，天鹏公司实现了跨越式的发展，引发业界广泛关注。天鹏公司清楚地认识到完善内部会计控制对公司业务拓展的重要性，因此根据天鹏公司的经营特点和经营状况建立一个科学有效的内部会计控制业务流程可以帮助公司走上良性健康发展之路，具有十分重要的理论意义。本文通过对天鹏公司的业务流程进行逐项业务流程分析所存在的问题，并进一步优化内部会计控制流程，为公司改善经营决策提供依据有着重要的实践意义，同时本文对我国同类型公司具有一定的参考作用。
1.2国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
在现有经济环境下，判断金融和资本的健康发展，应该做到对企业经济信息的评价和关注。市场参与者所提供的决策依据信息中，被关注和被使用最为广泛的便是财务信息。因此，内部会计控制对公司提供真实准确的财务信息和内部控制制度起着非常重要的作用[1]。
1.2.1国外研究现状
Hoitash（2009）主张企业应具备相应的风险防范能力及防范意识。它高度重视企业内部控制，同时完善企业内部控制，防范经营风险和财务风险，大大提高经营效率和科学决策水平[2]。
Doyle（2013）对企业内部会计控制在运行之中产生的问题来进行研究，他指出企业内部会计控制的管理意识不足而导致在费用管理过程中存在支出失衡，核算失误等问题。加强企业组织建设，完善外部监督，增强内部会计控制的有效性，提高内部会计控制水平。随着内部会计控制措施的增多，内部会计控制对产出信息可靠性有可能性增加，也有可能性减少[3]。
1.2.2国内研究现状
桑丽（2013）在研究内部会计控制的构建时，研究的重点是关于内部会计控制制度在会计控制过程中的不完善、会计控制体系的监督缺失以及部分会计从业人员的素质偏低等方面，并且根据以上问题，提出具备可操作性的建议。并说明只有加强内部会计控制，才能更好地管理企业[4]。
安星（2014）关于国内企业对内部会计控制的重要性重视不足的问题进行探讨。指出现有问题是对内部会计控制制度的忽视，企业要深刻而全面的理解并建立企业实际运营情况的管理核心，保持实时的监督检查，只有做到以上才可以使企业更加迅速的发展起来[5]。
1.2.3国内外发展趋势
综上所述，国外学者对内部会计控制运行中存在的问题进行了研究，并加以改进和完善。国内学者对内部会计控制制度的研究主要集中在会计控制体系不健全、会计控制制度缺乏。从中可以看出，对于内部会计控制的研究还需更多学者去改进和完善。
1.3论文的主要内容、研究方法
1.3.1主要内容
本文研究天鹏公司的内部会计控制，以国内和国外上市公司内部会计控制理论为基础，根据实习期间所获取的天鹏公司相关资料与数据，从天鹏公司的经营特点和经营状况入手，针对该公司生产、销售以及售后各环节的内部会计控制活动进行研究，分析其内部会计控制的现状及存在的问题。根据具体业务明确关键控制点优化主要业务流程循环，提高会计控制的整体水平，建立长效机制，防范财务风险，最终完善内部会计控制 [6]。本文对一些关键业务流程的优化可以为其他同类企业优化内部会计控制过程和机制提供一定的参考与借鉴。
Key words: Internal accounting control; Critical control points; Work flow 目 录
1.绪论 1
1.1论文选题的目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2选题的意义 1
1.2国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3国内外发展趋势 2
1.3论文的主要内容、研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.2研究方法 3
2．内部会计控制相关理论基础 4
2.1内部控制 4
2.2内部会计控制 4
2.3 内部会计控制与内部控制的关系辨析 4
3．天鹏公司内部会计控制分析 5
3.1天鹏公司的简介 5
3.2天鹏公司的财务状况 5
3.3天鹏公司现状 7
3.4天鹏公司内部会计控制流程存在的问题 8
3.4.1存货出入库控制 8
3.4.2销售与收款 9
4．天鹏公司内部会计控制流程改进措施 10
4.1存货出入库与盘点流程 10
4. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
1.1存货出入库控制流程 10
4.1.2存货盘点控制流程 11
4.2销售与收款业务流程 12
4.2.1销售控制流程 12
4.2.2收款控制流程 13
4.3完善天鹏公司内部会计控制的保障 14
4.3.1加强会计人员的管理 14
4.3.2利用ERP 系统来推动内部会计控制实施 14
4.3.3 建设内部会计控制制度 15
结论 16
参考文献 17
致 谢 18
1.绪论
1.1论文选题的目的和意义
1.1.1选题的目的
在竞争激烈的商业环境下，很多公司都将面临着经营、财务等方面的风险挑战，所以各公司必须做好应对措施。本文将在内部会计控制相关理论及政策基础上，以天鹏公司为例，分析天鹏公司生产、销售等业务流程环节上内部会计控制所存在的问题，为提高公司经济效益和管理水平，制定并实施有效措施，建立健全内部会计控制制度，科学完善公司的业务流程体系，提升企业经营绩效。
1.1.2选题的意义
为了促进公司的长远发展，有效提高公司的经济效益，需要做到科学管理。实施科学的现代企业管理应建立严格的公司内部会计控制制度。
近年来，随着农业经济的快速发展，天鹏公司实现了跨越式的发展，引发业界广泛关注。天鹏公司清楚地认识到完善内部会计控制对公司业务拓展的重要性，因此根据天鹏公司的经营特点和经营状况建立一个科学有效的内部会计控制业务流程可以帮助公司走上良性健康发展之路，具有十分重要的理论意义。本文通过对天鹏公司的业务流程进行逐项业务流程分析所存在的问题，并进一步优化内部会计控制流程，为公司改善经营决策提供依据有着重要的实践意义，同时本文对我国同类型公司具有一定的参考作用。
1.2国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
在现有经济环境下，判断金融和资本的健康发展，应该做到对企业经济信息的评价和关注。市场参与者所提供的决策依据信息中，被关注和被使用最为广泛的便是财务信息。因此，内部会计控制对公司提供真实准确的财务信息和内部控制制度起着非常重要的作用[1]。
1.2.1国外研究现状
Hoitash（2009）主张企业应具备相应的风险防范能力及防范意识。它高度重视企业内部控制，同时完善企业内部控制，防范经营风险和财务风险，大大提高经营效率和科学决策水平[2]。
Doyle（2013）对企业内部会计控制在运行之中产生的问题来进行研究，他指出企业内部会计控制的管理意识不足而导致在费用管理过程中存在支出失衡，核算失误等问题。加强企业组织建设，完善外部监督，增强内部会计控制的有效性，提高内部会计控制水平。随着内部会计控制措施的增多，内部会计控制对产出信息可靠性有可能性增加，也有可能性减少[3]。
1.2.2国内研究现状
桑丽（2013）在研究内部会计控制的构建时，研究的重点是关于内部会计控制制度在会计控制过程中的不完善、会计控制体系的监督缺失以及部分会计从业人员的素质偏低等方面，并且根据以上问题，提出具备可操作性的建议。并说明只有加强内部会计控制，才能更好地管理企业[4]。
安星（2014）关于国内企业对内部会计控制的重要性重视不足的问题进行探讨。指出现有问题是对内部会计控制制度的忽视，企业要深刻而全面的理解并建立企业实际运营情况的管理核心，保持实时的监督检查，只有做到以上才可以使企业更加迅速的发展起来[5]。
1.2.3国内外发展趋势
综上所述，国外学者对内部会计控制运行中存在的问题进行了研究，并加以改进和完善。国内学者对内部会计控制制度的研究主要集中在会计控制体系不健全、会计控制制度缺乏。从中可以看出，对于内部会计控制的研究还需更多学者去改进和完善。
1.3论文的主要内容、研究方法
1.3.1主要内容
本文研究天鹏公司的内部会计控制，以国内和国外上市公司内部会计控制理论为基础，根据实习期间所获取的天鹏公司相关资料与数据，从天鹏公司的经营特点和经营状况入手，针对该公司生产、销售以及售后各环节的内部会计控制活动进行研究，分析其内部会计控制的现状及存在的问题。根据具体业务明确关键控制点优化主要业务流程循环，提高会计控制的整体水平，建立长效机制，防范财务风险，最终完善内部会计控制 [6]。本文对一些关键业务流程的优化可以为其他同类企业优化内部会计控制过程和机制提供一定的参考与借鉴。
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