武汉钢铁公司内部审计存在的问题及对策研究(附件)
摘 要内部审计在企业中扮演着无可取代的角色，并且它已经成为现代企业管理中的一个重要环节。对于提高企业在市场经济中的竞争力，可持续健康发展都起着重要的作用。但是现在国内企业内部审计工作发展还比较缓慢，还处于一个很低的阶段，内部审计制度还有许多的问题和缺陷。企业想更快的发展必须把内部审计工作重视起来，在前人进行研究的基础上，本文首先对内部审计的含义、职能和流程加以阐述，并对武汉钢铁公司内部审计的实际案例展开分析，深入探讨企业内部已有的诸类问题与欠缺，然后进一步剖析其发生问题的缘由，最后循序提出改进武钢公司内部审计的策略，希望国有企业内部审计能更好地作用于企业管理。
目 录
1 绪论
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.1.2.1理论意义 1
1.1.2.2实践意义 1
2 内部审计基本理论
2.1 内部审计的定义 3
2.2 内部审计的职能 3
2.2.1 经济监督职能 3
2.2.2 经济评价职能 3
2.2.3 经济控制职能 3
2.2.4 经济咨询功能 3
2.3 内部审计的流程 4
3 武汉钢铁公司内部审计现状及存在问题
3.1 武汉钢铁公司概况 5
3.2 武汉钢铁公司内部审计现状 5
3.3 武汉钢铁公司内部审计存在的问题 5
3.3.1 内部审计机构的设置不合理 5
3.3.2 内部审计部门的人员配置不当 6
3.3.3 内部审计侧重点不全面 7
3.3.4 内部审计操作步骤不够严谨 7
4 武汉钢铁公司内部审计产生问题的原因分析
4.1 治理理念相对落后 8
4.2 审计部门缺少独立性和权威性 8
4.3 内部审计人员难以胜任除财务审计之外的审计工作 8
4.4 内部审计制度不健全 9
5 优化武汉钢铁公司内部审计的措施
5.1 增设审计委员会 10
5.2 全面提高内部审计人员 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
力量 11
5.3 审计重点由财务审计向管理审计方向转变 12
5.4 增加内控评审与测试程序和后续审计程序 12
6 结论
参考文献
致谢
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
审计是我国各阶层一个熟悉又热门的话题，但多数人的视线集中在民间审计机构披露上市公司财务方面的讯息，对内部审计的关注度仍旧不高。我们很容易发现，许多企业包括一些知名的上市公司在公司设立进入正轨后，经营得很好，表现也十分可以，却突然间在没有任何征兆的情况下垮掉，原因究竟是什么呢？经过许多事后剖析才了解到，其实是这些企业账目杂乱，财务管理这部分有大量的纰漏与不足，内部控制不能只追求表面现象，这样容易给企业的利益造成很大的亏损。为了避免这种情况，企业内部审计工作在管理中起着越来越大的重要性。所以说，内部审计在管理中是一个很重要的位置，可以及时发现问题解决问题，消除隐患。可以使企业的每一个管理者明白自己的权利和责任，企业管理工作始终是在标准化的道路上，企业效率才可以继续提高。企业怎样依据本身的具体情况设立内部审计机构，使内部审计人员可以自己开展工作，提高审计质量，已然成为我国上市公司必要解决的问题之一。本文结合一些国外企业的相关内部审计理论依据，并且结合相关企业的内部审计案例进行研究分析来探究我国企业内部审计的发展现状。
1.1.2 研究意义
1.1.2.1理论意义
现如今，企业要把内部审计和企业制度相结合，这样才能符合现在的企业发展制度。内部审计以前的功能仅仅是监督职能，后来慢慢地转变为管理服务职能。现在中国企业的内部审计过程存在着很多的问题，严重的阻碍了审计工作的进行，进而影响了内部审计的评价和控制效果。探究在当代企业规制下如何建立和完善企业内部审计制度，进而可以充分发挥内部审计的职能效力这是当下企业最需要研究的一个课题。
1.1.2.2实践意义
中国属于内部审计比较晚的国家，所以内部审计在企业中的重视度不是很高，当然权威性也不是很高。内部审计目前在国内的企业还没有被领导者完全重视起来。因此，内部审计在企业中发挥的作用没有很大的效果尤其是对造假方面。对此，本文分析了武钢公司的内部审计现状，深刻了解了其存在问题的原因，并提出一系列完善武钢公司内部审计制度的构思。本文的研究不光是可以为武钢公司内部审计制度的完善提供思路和建议，也为完善上市公司内部审计制度提供参考。
2 内部审计基本理论
2.1 内部审计的定义
在我国，内部审计被定义为组织内部机构或者人员对于其经营活动的合法性，经济指标的完成度，以及管理者决策的可行性等监督、评价的过程。内部审计机构的独立性能保证企业的管理职能最大程度地发挥，监督企业的财务收支状况与盈利能力。
2.2 内部审计的职能
内部审计其功能能更好地促进其本身的发展，它是一种特殊的模式，其本质特征决定了其自身的发展状况。
2.2.1 经济监督职能
经济监督职能从以下几个方面能体现：第一，监察违法违规行为，避免违规行为发生，保护企业财产安全；第二，揭露错误和经济数据中的舞弊现象，保证信息是真的，合法的；第三，发挥监控功能，可以有效打击地打击经济犯罪。
2.2.2 经济评价职能
经济的评价职能主要有两方面，分别是：(1)对于企业内部存在的问题可以及时地解决，并且能完善、正确地对企业的管理系统进行合理的评估，进而完善企业管理系统；(2)合理地评价企业的财务工作，保证企业财务系统的正常运转，促进企业全面发展。
2.2.3 经济控制职能
经济控制职能其中也包含了内部审计功能，这是企业自身内部的控制,[5]要达到完善企业管理系统，首先就应该改革企业的调控体系，使其适用于企业发展。由内部审计经济控制实现的内部控制，能更好地为企业的控制系统服务，为企业的商业活动提供了技术保障，同时也揭示了存在的不足，实现最终目标。
2.2.4 经济咨询功能
企业的自身调控体系中也包含了相关的的咨询功能，其主要是针对企业的一些交易进行专业的观点判断，在交易前为企业的投资者、管理者等提供可靠的商业信息，保证交易的正常进行同时，还可以进行一些咨询和培训，包括咨询工作。
2.3 内部审计的流程
1、年度审计工作计划的编制：
目 录
1 绪论
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.1.2.1理论意义 1
1.1.2.2实践意义 1
2 内部审计基本理论
2.1 内部审计的定义 3
2.2 内部审计的职能 3
2.2.1 经济监督职能 3
2.2.2 经济评价职能 3
2.2.3 经济控制职能 3
2.2.4 经济咨询功能 3
2.3 内部审计的流程 4
3 武汉钢铁公司内部审计现状及存在问题
3.1 武汉钢铁公司概况 5
3.2 武汉钢铁公司内部审计现状 5
3.3 武汉钢铁公司内部审计存在的问题 5
3.3.1 内部审计机构的设置不合理 5
3.3.2 内部审计部门的人员配置不当 6
3.3.3 内部审计侧重点不全面 7
3.3.4 内部审计操作步骤不够严谨 7
4 武汉钢铁公司内部审计产生问题的原因分析
4.1 治理理念相对落后 8
4.2 审计部门缺少独立性和权威性 8
4.3 内部审计人员难以胜任除财务审计之外的审计工作 8
4.4 内部审计制度不健全 9
5 优化武汉钢铁公司内部审计的措施
5.1 增设审计委员会 10
5.2 全面提高内部审计人员 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
力量 11
5.3 审计重点由财务审计向管理审计方向转变 12
5.4 增加内控评审与测试程序和后续审计程序 12
6 结论
参考文献
致谢
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
审计是我国各阶层一个熟悉又热门的话题，但多数人的视线集中在民间审计机构披露上市公司财务方面的讯息，对内部审计的关注度仍旧不高。我们很容易发现，许多企业包括一些知名的上市公司在公司设立进入正轨后，经营得很好，表现也十分可以，却突然间在没有任何征兆的情况下垮掉，原因究竟是什么呢？经过许多事后剖析才了解到，其实是这些企业账目杂乱，财务管理这部分有大量的纰漏与不足，内部控制不能只追求表面现象，这样容易给企业的利益造成很大的亏损。为了避免这种情况，企业内部审计工作在管理中起着越来越大的重要性。所以说，内部审计在管理中是一个很重要的位置，可以及时发现问题解决问题，消除隐患。可以使企业的每一个管理者明白自己的权利和责任，企业管理工作始终是在标准化的道路上，企业效率才可以继续提高。企业怎样依据本身的具体情况设立内部审计机构，使内部审计人员可以自己开展工作，提高审计质量，已然成为我国上市公司必要解决的问题之一。本文结合一些国外企业的相关内部审计理论依据，并且结合相关企业的内部审计案例进行研究分析来探究我国企业内部审计的发展现状。
1.1.2 研究意义
1.1.2.1理论意义
现如今，企业要把内部审计和企业制度相结合，这样才能符合现在的企业发展制度。内部审计以前的功能仅仅是监督职能，后来慢慢地转变为管理服务职能。现在中国企业的内部审计过程存在着很多的问题，严重的阻碍了审计工作的进行，进而影响了内部审计的评价和控制效果。探究在当代企业规制下如何建立和完善企业内部审计制度，进而可以充分发挥内部审计的职能效力这是当下企业最需要研究的一个课题。
1.1.2.2实践意义
中国属于内部审计比较晚的国家，所以内部审计在企业中的重视度不是很高，当然权威性也不是很高。内部审计目前在国内的企业还没有被领导者完全重视起来。因此，内部审计在企业中发挥的作用没有很大的效果尤其是对造假方面。对此，本文分析了武钢公司的内部审计现状，深刻了解了其存在问题的原因，并提出一系列完善武钢公司内部审计制度的构思。本文的研究不光是可以为武钢公司内部审计制度的完善提供思路和建议，也为完善上市公司内部审计制度提供参考。
2 内部审计基本理论
2.1 内部审计的定义
在我国，内部审计被定义为组织内部机构或者人员对于其经营活动的合法性，经济指标的完成度，以及管理者决策的可行性等监督、评价的过程。内部审计机构的独立性能保证企业的管理职能最大程度地发挥，监督企业的财务收支状况与盈利能力。
2.2 内部审计的职能
内部审计其功能能更好地促进其本身的发展，它是一种特殊的模式，其本质特征决定了其自身的发展状况。
2.2.1 经济监督职能
经济监督职能从以下几个方面能体现：第一，监察违法违规行为，避免违规行为发生，保护企业财产安全；第二，揭露错误和经济数据中的舞弊现象，保证信息是真的，合法的；第三，发挥监控功能，可以有效打击地打击经济犯罪。
2.2.2 经济评价职能
经济的评价职能主要有两方面，分别是：(1)对于企业内部存在的问题可以及时地解决，并且能完善、正确地对企业的管理系统进行合理的评估，进而完善企业管理系统；(2)合理地评价企业的财务工作，保证企业财务系统的正常运转，促进企业全面发展。
2.2.3 经济控制职能
经济控制职能其中也包含了内部审计功能，这是企业自身内部的控制,[5]要达到完善企业管理系统，首先就应该改革企业的调控体系，使其适用于企业发展。由内部审计经济控制实现的内部控制，能更好地为企业的控制系统服务，为企业的商业活动提供了技术保障，同时也揭示了存在的不足，实现最终目标。
2.2.4 经济咨询功能
企业的自身调控体系中也包含了相关的的咨询功能，其主要是针对企业的一些交易进行专业的观点判断，在交易前为企业的投资者、管理者等提供可靠的商业信息，保证交易的正常进行同时，还可以进行一些咨询和培训，包括咨询工作。
2.3 内部审计的流程
1、年度审计工作计划的编制：
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