中小进出口企业纳税筹划涉税风险探究
目录
一、引言 1
（一）研究背景 1
（二）研究意义 2
（三）研究思路与主要方法 2
二、文献综述 2
（一）企业税务筹划综述 2
（二）国外研究现状 3
三、进出口企业税务筹划涉税风险的表现 3
（一）商品归类的涉税风险 3
（二）利用原产地规则筹划的涉税风险 4
（三）进出口企业虚开专用发票的涉税风险 4
（四）进出口企业利用产品出口压低产品销售价格的涉税风险 5
（五）进出口企业没有及时掌握税务政策的涉税风险 5
四、进出口企业税务筹划涉税风险的形成原因 5
（一）企业方面原因 5
（二）海关方面原因 6
五、进出口企业税务筹划涉税风险防范措施 7
（一）企业方面防范措施 7
（二）海关方面原因 8
参考文献 9
致谢 10
摘 要
本文首先论述了企业税务筹划的现状，从执法部门监管方面出发，通过对实际的稽查案例进行分析，找出中小进出口企业现有的涉税风险，再与我国具体情况相结合，分析出中小进出口企业产生涉税风险的相关原因，最后分别从企业、海关的不同方面，针对不同的中小进出口企业的涉税风险原因，给出相应的防范措施,探究发现，一方面企业应该加快自身税务筹划系统的建设，大力引进税务筹划相关人才，端正缴税态度，另一方面，执法部门也应进一步完善监管制度，加大执法力度，严肃处理不法企业。
关键词：税务筹划；中小进出口企业；涉税风险
ABSTRACT
This paper first discusses the current situation of corporate tax planning, from the aspects of the supervision of law enforcement departments, through the analysis of the actual case to find out the existing small and medium-sized imp
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
ent situation of corporate tax planning, from the aspects of the supervision of law enforcement departments, through the analysis of the actual case to find out the existing small and medium-sized import and export enterprises in the tax-related risks, and then combined with Chinas specific circumstances, Import and export enterprises have the relevant causes of tax risk, and finally from the different aspects of enterprises, customs, for different small and medium-sized import and export enterprises tax risk reasons, given the corresponding preventive measures, found that on the one hand, enterprises should speed up their own Tax planning system, the introduction of tax planning related personnel, correct tax attitude, on the other hand, law enforcement departments should further improve the regulatory system, increase law enforcement, serious handling of illegal enterprises.
Key words: tax planning ；Small and medium - sized import and export enterprises ；tax risk
一、引言
（一）研究背景
近年来，随着全球一体化的加快，尤其是加入WTO之后，我国更加融入了世界经济的大家庭，我国外贸业务不断增多，我国外贸经济有了巨大的发展，各种进出口企业也如雨后春笋般迸发，尤其是中小进出口企业增加迅猛，占据了总体企业数量的半数以上，已成为推动国贸经济的重要力量。
改革开放水平的提高、各类优惠政策的实施等因素都极大的改善了对外市场环境，给企业走出去创造了良好机遇，但是企业在看到时代机遇的同时，也应该清醒的认识到自身所面临的挑战，走出去就意味着要和更多的企业抢夺资源，占据份额，因此，各个企业都急需巩固自身优势，加强竞争力，在增强优势的众多方法中，降低成本无疑是行之有效的一种，如果可以减少一些不必要的成本支出对企业发展可以起到直接推动作用，在这些企业日常成本支出中，税务成本是有着较大的比例，因此，对企业的涉水事项进行筹划成为中小进出口企业节省开支的必要选择。
税务筹划工作，就是企业中的专业财务人员对各项纳税事项进行梳理，在法规允许的范围内，预先对企业的运营活动进行计划，以尽可能的帮助企业减少不必要的支出，减轻税负的方法,，掌握好这种方法可以使中小进出口企业减少经营压力，增强对外竞争力，提升企业的利益和价值，但是在现实的经营管理过程中，很多中小进出口企业对税务筹划并没有给予足够的重视，企业中往往缺乏专业的税务管理人才，企业相关人员对于各项政策也是一知半解，甚至对于新政策的学习还十分滞后，因此，当前在大多企业中，税务筹划系统还并未完整建立，很多企业开展的筹划工作也收不到预期效果，不仅给企业运营提供帮助，反倒会引发风险，造成企业损失。
由于我国税务筹划工作起步较晚，相关的理论也不尽完善，因此会导致很多企业税务风险的产生，风险的产生有多种原因，企业方面，很多企业只顾埋头拓展业务，增加利益，而对于税务筹划此类工作了解很少，比如，一些中小进出口企业没有重视税务环节，对新税务政策的掌握并不及时，在进行筹划时有违反新政策的风险，有些企业为了获取经济利益，而企图钻规定的空子，想通过商品分类、原产地等规则来逃避税款缴纳，在海关方面，有时海关在检验过程中并不能及时发现企业的违规，原因也是多方面的，比如，海关
一、引言 1
（一）研究背景 1
（二）研究意义 2
（三）研究思路与主要方法 2
二、文献综述 2
（一）企业税务筹划综述 2
（二）国外研究现状 3
三、进出口企业税务筹划涉税风险的表现 3
（一）商品归类的涉税风险 3
（二）利用原产地规则筹划的涉税风险 4
（三）进出口企业虚开专用发票的涉税风险 4
（四）进出口企业利用产品出口压低产品销售价格的涉税风险 5
（五）进出口企业没有及时掌握税务政策的涉税风险 5
四、进出口企业税务筹划涉税风险的形成原因 5
（一）企业方面原因 5
（二）海关方面原因 6
五、进出口企业税务筹划涉税风险防范措施 7
（一）企业方面防范措施 7
（二）海关方面原因 8
参考文献 9
致谢 10
摘 要
本文首先论述了企业税务筹划的现状，从执法部门监管方面出发，通过对实际的稽查案例进行分析，找出中小进出口企业现有的涉税风险，再与我国具体情况相结合，分析出中小进出口企业产生涉税风险的相关原因，最后分别从企业、海关的不同方面，针对不同的中小进出口企业的涉税风险原因，给出相应的防范措施,探究发现，一方面企业应该加快自身税务筹划系统的建设，大力引进税务筹划相关人才，端正缴税态度，另一方面，执法部门也应进一步完善监管制度，加大执法力度，严肃处理不法企业。
关键词：税务筹划；中小进出口企业；涉税风险
ABSTRACT
This paper first discusses the current situation of corporate tax planning, from the aspects of the supervision of law enforcement departments, through the analysis of the actual case to find out the existing small and medium-sized imp
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
ent situation of corporate tax planning, from the aspects of the supervision of law enforcement departments, through the analysis of the actual case to find out the existing small and medium-sized import and export enterprises in the tax-related risks, and then combined with Chinas specific circumstances, Import and export enterprises have the relevant causes of tax risk, and finally from the different aspects of enterprises, customs, for different small and medium-sized import and export enterprises tax risk reasons, given the corresponding preventive measures, found that on the one hand, enterprises should speed up their own Tax planning system, the introduction of tax planning related personnel, correct tax attitude, on the other hand, law enforcement departments should further improve the regulatory system, increase law enforcement, serious handling of illegal enterprises.
Key words: tax planning ；Small and medium - sized import and export enterprises ；tax risk
一、引言
（一）研究背景
近年来，随着全球一体化的加快，尤其是加入WTO之后，我国更加融入了世界经济的大家庭，我国外贸业务不断增多，我国外贸经济有了巨大的发展，各种进出口企业也如雨后春笋般迸发，尤其是中小进出口企业增加迅猛，占据了总体企业数量的半数以上，已成为推动国贸经济的重要力量。
改革开放水平的提高、各类优惠政策的实施等因素都极大的改善了对外市场环境，给企业走出去创造了良好机遇，但是企业在看到时代机遇的同时，也应该清醒的认识到自身所面临的挑战，走出去就意味着要和更多的企业抢夺资源，占据份额，因此，各个企业都急需巩固自身优势，加强竞争力，在增强优势的众多方法中，降低成本无疑是行之有效的一种，如果可以减少一些不必要的成本支出对企业发展可以起到直接推动作用，在这些企业日常成本支出中，税务成本是有着较大的比例，因此，对企业的涉水事项进行筹划成为中小进出口企业节省开支的必要选择。
税务筹划工作，就是企业中的专业财务人员对各项纳税事项进行梳理，在法规允许的范围内，预先对企业的运营活动进行计划，以尽可能的帮助企业减少不必要的支出，减轻税负的方法,，掌握好这种方法可以使中小进出口企业减少经营压力，增强对外竞争力，提升企业的利益和价值，但是在现实的经营管理过程中，很多中小进出口企业对税务筹划并没有给予足够的重视，企业中往往缺乏专业的税务管理人才，企业相关人员对于各项政策也是一知半解，甚至对于新政策的学习还十分滞后，因此，当前在大多企业中，税务筹划系统还并未完整建立，很多企业开展的筹划工作也收不到预期效果，不仅给企业运营提供帮助，反倒会引发风险，造成企业损失。
由于我国税务筹划工作起步较晚，相关的理论也不尽完善，因此会导致很多企业税务风险的产生，风险的产生有多种原因，企业方面，很多企业只顾埋头拓展业务，增加利益，而对于税务筹划此类工作了解很少，比如，一些中小进出口企业没有重视税务环节，对新税务政策的掌握并不及时，在进行筹划时有违反新政策的风险，有些企业为了获取经济利益，而企图钻规定的空子，想通过商品分类、原产地等规则来逃避税款缴纳，在海关方面，有时海关在检验过程中并不能及时发现企业的违规，原因也是多方面的，比如，海关
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