西北机电工程研究所企业采购业务内部控制问题研究(附件)
摘 要 采购业务是企业经营活动的重要环节，是企业最容易滋生舞弊和欺诈行为的经营活动之一，它与生产销售计划密切相关，采购业务发生频繁、运行环节较多、工作量大，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。企业盈利的多少取决于采购成本的高低，企业经营的成败取决于采购控制的完善程度。建立完善的采购业务内部控制制度可以保证采购付款、采购业务循环有效运行，防止舞弊和欺诈事项的发生。随着市场竞争的日益激烈，我国企业采购业务内部控制失败的事例时有发生，文章主要采用理论分析的方法对采购业务内部控制制度常见的问题进行深入分析，并提出完善采购业务内部控制制度的建议。 目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景、目的及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究目的 1
1.1.3 研究意义 1
1.2 国内外研究现状评述 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 国内外研究动态评述 3
1.3 研究方法 3
2 西北机电工程研究所采购业务内部控制现状及问题分析 4
2.1 西北机电工程研究所概况 4
2.2 西北机电工程研究所采购业务内部控制现状 4
2.2.1 采购价格不合理 4
2.2.2 采购制度不健全 5
2.2.3 采购人员素质低 5
2.2.4 验收环节控制失效 5
2.3 西北机电工程研究所采购业务内部控制问题分析 5
2.3.1 原材料采购控制点的设立存在漏洞 5
2.3.2 供应商的选择与管理缺乏有效机制 6
2.3.3 验收程序不规范 6
2.3.4 企业管理不到位 6
3 加强西北机电工程研究所企业采购业务内部控制的有效对策 7
3.1 摒弃粗放式经营采用精细化管理 7
3.2 材料成本费用考核制度取决于材料采购定额 7
3.3 材料采购的分权管理 8
3.4 科学制定企业内部的员工定额工时标准并适当调整奖惩比例 8
4
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序不规范 6
2.3.4 企业管理不到位 6
3 加强西北机电工程研究所企业采购业务内部控制的有效对策 7
3.1 摒弃粗放式经营采用精细化管理 7
3.2 材料成本费用考核制度取决于材料采购定额 7
3.3 材料采购的分权管理 8
3.4 科学制定企业内部的员工定额工时标准并适当调整奖惩比例 8
4 结论 10
参考文献 11
致 谢 13
1 绪论
1.1研究背景、目的及意义
1.1.1研究背景
内部控制是为了保证完成企业目的而实施的战略与流程。企业内部控制是以专业管理制度为基础，有效监视、以防范风险为方针，经过描绘枢纽掌管点、全方位创建进程掌管系统，及以程序形式直观表达出生产交易过程而构成的治理范例[1]。内部控制有助于企业实现业绩、安全生产和创造利润，防止资源浪费，提高财务报告的可靠性，督促企业遵守相关法律、法规，避免企业名誉受损及其他不良影响。事实证明，只有根源于人们的自觉性与内在动力的内部控制才会更加有效，并随着市场经济的不断发展显得越来越重要[2]。
1.1.2研究目的
随着我国现代企业制度的完善，采购业务逐渐成为企业内部控制的核心问题。可以看出，许多企业面临着一个竞争十分激烈的市场环境。由于没有一家企业具备完全的采购能力，可以准确预计采购价格，由此，采购价格将成为影响企业采购业务内部控制的主要因素。本文通过对影响企业采购业务的相关因素进行探讨，并针对这些问题提出了相应的对策，从而降低企业的采购成本，提升企业的市场竞争力。在进行采购控制时，管理人员需要制定科学的方案，为采购行为提供良好的内部和外部环境，并通过合理调整库存和物资采购数量，最大降低企业采购成本，提高企业的经济效益，更好的满足当前企业市场发展的要求。
1.1.3研究意义
西北机电工程研究所是中国兵器工业集团公司集电子、液压、机器、测试、自动控制与计算机操纵为一体的研究所，其不仅仅是兵器行业技术研究开发中心，也是国防重点科研单位。企业实施采购业务内部控制在企业发展过程中具有重要意义：第一，能够增强企业核心竞争力。在当今经济环境十分复杂，竞争十分激烈，企业若想生存、发展、壮大，都必须加强其采购业务的内部控制。第二，实施采购业务内部控制能够提高企业经济效益。通过加强其内部控制，从而强化其经营管理效率，以此来降低成本，直接或间接的提高企业经济效益。因此，加强企业内部控制，对于企业生存和发展具有重要的意义。
1.2国内外研究现状评述
1.2.1国外研究现状
1949年,美国会计师协会的审计流程委员会在《内部控制,一种和谐制度因素及其对经管政府与自力注册会计师的重要性》的陈述中,初次对内部控制作了权威性定义:内部控制是企业为了保证财富的安全完备、财政消息的切实可靠、经营管理的合理合法等方针的实现，由全部职工联合介入，对生产经营活动的运行进行自我约束、自我调整与自我检查的过程 [3]。
因此,为了减少对内部控制目标定义的不同理解,某些争议已经存在于审计中,美国注册会计师协会所属审计准则委员会于1966年10月发布了第1号审计准则公告,对内部控制重新定义：内部控制是有公司董事会、治理层及其别人为实现方针提供合理担保而施行的标准。
1.2.2国内研究现状
我国二十世纪八十年代才开始对内部控制进行研究，尽管起步较晚，但经由多年的钻研，也赢得了一定成果。首先在法律法规层面上，最先以法令的模式对企业建立健全内部控制建议请求的是1999年订立的《管帐法》，其中第二十七条着重对内部控制会计监督制度作出了规定。2006年6月，国资委宣告了《中心企业全部危害治理向导》，对我国企业怎么举行风险管理的事情提供了向导[4]。2008年6月财政部会同中国银行监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、华夏保险监督管理委员会及审计署联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月五部委共同宣告的《企业内部控制配套向导》为企业怎么操纵内部控制范例中的理念，创建与完善本身的内部控制系统供应了操作性与实用性比较强的引导，此中的《企业内部控制操纵向导第7号采购业务》是特意针对企业采购业务内部控制所提出来的，对激励企业合理采购，规范采购作为，降低损失具有关键作用。国内的极少学者对企业完善采购业务内部控制也作出了相应的决定[5]。
采购业务在企业的经营管理中占据重要位置。一般情况下，外购元件与原材料在制造企业产品的成本中占绝大部分，制造企业的生死存亡是由企业采购部门的绩效决定的。然而，中国各个企业的采购业务程序却漏洞百出，采购工作中面临的问题往往是由于缺乏严格的内部控制制度[6] 。
1.2.3国内外研究动态评述
通过国内外文献对采购业务内部控制的相关理论方法模型等从不同角度研究中，可以得出我国企业现阶段采购业务的基本状况，分析了西北机电工程研究所企业采购业务内部控制的现状及问题，虽然对此进行研究的相关文献并不多，但是采购业务内部控制在西北机电工程研究所中占据着不可忽视的作用，研究其采购业务内部控制问题一方
1 绪论 1
1.1 研究背景、目的及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究目的 1
1.1.3 研究意义 1
1.2 国内外研究现状评述 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 国内外研究动态评述 3
1.3 研究方法 3
2 西北机电工程研究所采购业务内部控制现状及问题分析 4
2.1 西北机电工程研究所概况 4
2.2 西北机电工程研究所采购业务内部控制现状 4
2.2.1 采购价格不合理 4
2.2.2 采购制度不健全 5
2.2.3 采购人员素质低 5
2.2.4 验收环节控制失效 5
2.3 西北机电工程研究所采购业务内部控制问题分析 5
2.3.1 原材料采购控制点的设立存在漏洞 5
2.3.2 供应商的选择与管理缺乏有效机制 6
2.3.3 验收程序不规范 6
2.3.4 企业管理不到位 6
3 加强西北机电工程研究所企业采购业务内部控制的有效对策 7
3.1 摒弃粗放式经营采用精细化管理 7
3.2 材料成本费用考核制度取决于材料采购定额 7
3.3 材料采购的分权管理 8
3.4 科学制定企业内部的员工定额工时标准并适当调整奖惩比例 8
4
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
序不规范 6
2.3.4 企业管理不到位 6
3 加强西北机电工程研究所企业采购业务内部控制的有效对策 7
3.1 摒弃粗放式经营采用精细化管理 7
3.2 材料成本费用考核制度取决于材料采购定额 7
3.3 材料采购的分权管理 8
3.4 科学制定企业内部的员工定额工时标准并适当调整奖惩比例 8
4 结论 10
参考文献 11
致 谢 13
1 绪论
1.1研究背景、目的及意义
1.1.1研究背景
内部控制是为了保证完成企业目的而实施的战略与流程。企业内部控制是以专业管理制度为基础，有效监视、以防范风险为方针，经过描绘枢纽掌管点、全方位创建进程掌管系统，及以程序形式直观表达出生产交易过程而构成的治理范例[1]。内部控制有助于企业实现业绩、安全生产和创造利润，防止资源浪费，提高财务报告的可靠性，督促企业遵守相关法律、法规，避免企业名誉受损及其他不良影响。事实证明，只有根源于人们的自觉性与内在动力的内部控制才会更加有效，并随着市场经济的不断发展显得越来越重要[2]。
1.1.2研究目的
随着我国现代企业制度的完善，采购业务逐渐成为企业内部控制的核心问题。可以看出，许多企业面临着一个竞争十分激烈的市场环境。由于没有一家企业具备完全的采购能力，可以准确预计采购价格，由此，采购价格将成为影响企业采购业务内部控制的主要因素。本文通过对影响企业采购业务的相关因素进行探讨，并针对这些问题提出了相应的对策，从而降低企业的采购成本，提升企业的市场竞争力。在进行采购控制时，管理人员需要制定科学的方案，为采购行为提供良好的内部和外部环境，并通过合理调整库存和物资采购数量，最大降低企业采购成本，提高企业的经济效益，更好的满足当前企业市场发展的要求。
1.1.3研究意义
西北机电工程研究所是中国兵器工业集团公司集电子、液压、机器、测试、自动控制与计算机操纵为一体的研究所，其不仅仅是兵器行业技术研究开发中心，也是国防重点科研单位。企业实施采购业务内部控制在企业发展过程中具有重要意义：第一，能够增强企业核心竞争力。在当今经济环境十分复杂，竞争十分激烈，企业若想生存、发展、壮大，都必须加强其采购业务的内部控制。第二，实施采购业务内部控制能够提高企业经济效益。通过加强其内部控制，从而强化其经营管理效率，以此来降低成本，直接或间接的提高企业经济效益。因此，加强企业内部控制，对于企业生存和发展具有重要的意义。
1.2国内外研究现状评述
1.2.1国外研究现状
1949年,美国会计师协会的审计流程委员会在《内部控制,一种和谐制度因素及其对经管政府与自力注册会计师的重要性》的陈述中,初次对内部控制作了权威性定义:内部控制是企业为了保证财富的安全完备、财政消息的切实可靠、经营管理的合理合法等方针的实现，由全部职工联合介入，对生产经营活动的运行进行自我约束、自我调整与自我检查的过程 [3]。
因此,为了减少对内部控制目标定义的不同理解,某些争议已经存在于审计中,美国注册会计师协会所属审计准则委员会于1966年10月发布了第1号审计准则公告,对内部控制重新定义：内部控制是有公司董事会、治理层及其别人为实现方针提供合理担保而施行的标准。
1.2.2国内研究现状
我国二十世纪八十年代才开始对内部控制进行研究，尽管起步较晚，但经由多年的钻研，也赢得了一定成果。首先在法律法规层面上，最先以法令的模式对企业建立健全内部控制建议请求的是1999年订立的《管帐法》，其中第二十七条着重对内部控制会计监督制度作出了规定。2006年6月，国资委宣告了《中心企业全部危害治理向导》，对我国企业怎么举行风险管理的事情提供了向导[4]。2008年6月财政部会同中国银行监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、华夏保险监督管理委员会及审计署联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月五部委共同宣告的《企业内部控制配套向导》为企业怎么操纵内部控制范例中的理念，创建与完善本身的内部控制系统供应了操作性与实用性比较强的引导，此中的《企业内部控制操纵向导第7号采购业务》是特意针对企业采购业务内部控制所提出来的，对激励企业合理采购，规范采购作为，降低损失具有关键作用。国内的极少学者对企业完善采购业务内部控制也作出了相应的决定[5]。
采购业务在企业的经营管理中占据重要位置。一般情况下，外购元件与原材料在制造企业产品的成本中占绝大部分，制造企业的生死存亡是由企业采购部门的绩效决定的。然而，中国各个企业的采购业务程序却漏洞百出，采购工作中面临的问题往往是由于缺乏严格的内部控制制度[6] 。
1.2.3国内外研究动态评述
通过国内外文献对采购业务内部控制的相关理论方法模型等从不同角度研究中，可以得出我国企业现阶段采购业务的基本状况，分析了西北机电工程研究所企业采购业务内部控制的现状及问题，虽然对此进行研究的相关文献并不多，但是采购业务内部控制在西北机电工程研究所中占据着不可忽视的作用，研究其采购业务内部控制问题一方
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