长安银行财会人员操作风险防范措施研究(附件)
摘 要随着我国市场经济体系的不断发展，国家政策对城市商业银行的支持力度逐步扩大，越来越多的商业银行扩大了经营规模、增加了金融服务项目。伴随着商业银行自身的扩张、金融衍生品的增多，导致城市商业银行不断暴露出财会人员操作失误而导致的财务流失、客户财产受损等突发事件。如银行的财会人员乱用会计科目，或随意篡改会计报表，或作出虚假数据，使银行的资产、负债和所有者权益的核算不真实，造成重大损失。这些由财会人员操作上而造成的风险给城市商业银行的发展带来了巨大的阻碍。在银行业中虽然无法避免财会人员的操作风险，但可以通过加强银行自身的内部控制，将风险的发生概率降低，减少可能带来的损失数额。本文以长安银行为例，对城市商业银行财会人员操作风险问题进行综合研究，在理论分析的基础上进行实际研究，运用案例分析等方法进行系统的研究、分析城市银行财会人员存在的操作风险，并针对这些操作风险提出了解决对策，为优化我国城市商业银行财会人员操作风险提供了理论参考依据。Keywords: City commercial Banks; Operation risk; Internal control; Chang an bank 目 录
1? 绪论
1.1 研究的背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 研究思路及方法 1
1.2.1 研究思路 1
1.2.2 研究方法 2
1.3 国内外研究现状及发展趋势 2
1.3.1 国外研究现状及发展趋势 2
1.3.2 国内研究现状及发展趋势 3
2? 商业银行财会人员操作风险的概述
2.1 商业银行的概念 4
2.2 商业银行财会人员操作风险的概念 4
2.3 商业银行财会人员操作风险的类型 4
3 长安银行财会人员操作风险的现状
3.1 长安银行简介 6
3.2 长安银行财务人员存在的操作风险 6
3.2.1 内部控制体系不完善 6
3.2.2 监督体系不健全、监督职能的弱化 7
3.2.3 风险意识淡薄、对内部控制缺乏科学的认识 7
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r /> 2.3 商业银行财会人员操作风险的类型 4
3 长安银行财会人员操作风险的现状
3.1 长安银行简介 6
3.2 长安银行财务人员存在的操作风险 6
3.2.1 内部控制体系不完善 6
3.2.2 监督体系不健全、监督职能的弱化 7
3.2.3 风险意识淡薄、对内部控制缺乏科学的认识 7
4? 完善防范城市商业银行财会人员操作风险的对策
4.1 建立完善的财会内部控制体系 8
4.2 健全财会监督体系、明确各岗位分工 8
4.3 加强文化建设与财会人员的素质教育 9
结论 错误！未定义书签。
参考文献 11
致谢 11 1 绪论
1.1研究的背景和意义
1.1.1研究背景
一个国家的经济是否能稳健运行的必要前提是保证其金融行业能够安全运作。而在我国的金融行业中，城市商业银行这个特殊群体，如今也处在一个不可或缺的位置。商业银行是一个高风险的行业，城市商业银行作为近年来新兴的中小银行，抗风险能力相对较差，就更应该严格注重风险的控制。随着金融产品的不断发展，在银行逐渐创新业务、扩大信息规模的同时，一个新的银行风险—操作风险开始对银行的发展带来严重的危害，银行业开始对其高度重视。
近年来，国内外金融机构巨额损失事件频频发生，若究其原因大多还是因为金融机构的内部控制制度存在某些漏洞。作为风险管理的重要组成部分的银行操作风险管理，在全日趋激烈的背景下，正逐步成为提高银行业核心竞争力的保障。
1.1.2研究意义
金融逐渐发展演变成现代经济生活的核心，因而金融的运行安全不仅关系着国民经济的长远发展，还关系着社会的长治久安、人民的富足安宁。这促使全球金融业认识到，操作风险正成为金融机构面临的最大威胁之一[1]。
本选题研究意义在于：由长安银行为切入点，找到典型失误类型及原因，为银行运行中的失误频发找到症结，并进行详细的分析和阐释，为我国商业银行提供一个普遍适用的典型，为改善银行操作提供依据；并由长安银行的问题作为基础分析，为国内商业银行在运行维稳时提供一套可行的理论方案来有效防范风险。
1.2研究思路及方法
1.2.1研究思路
当今商业银行风险与日剧增，本文以此严峻的现状作为立足点和出发点，由商业银行风险的类型切入，归纳风险的各种类型、商业银行的实质体系，结合着实际案例，阐述了当今城市商业银行操作风险的严重性，进一步阐明解决这一问题的紧迫程度。并选择国内商业银行庞大群体里的典型—长安银行作为主要研究对象，通过对于长安银行实际情形的具体分析和讨论，提出长安银行存在财会人员风险的原因，并由因到果，依托原因循序渐进地论证长安银行应对财会人员风险所应做的举措。最后由“点”推及到“面”，通过对长安银行的分析，归纳出结论，即以完善我国城市商业银行财会人员操作风险防范为目的，所进行的措施和对策。
1.2.2研究方法
(1) 文献查阅法：查阅文献资料来获取相关理论及数据，明确研究课题的学术价值及实用价值。文本中通过查阅各种文献确定了研究银行风险的把控这一具有实际价值的大方向。
(2) 总结归纳法：通过文献调查法，总结同类研究方向的研究现状及论点，为本文研究提供参考依据。用于对商业银行产生的各种风险进行总结和归纳和总结，方便下一步的阐述和研究。
(3) 案例分析法：选择具有代表性的案例可以准确提取其根本的原因，提供真实、有用、准确的知识，并且方便研究需要，更具有说服力和研究价值。本文选择了商业银行中的一个典型长安银行作为研究财会人员操作风险的例证。
1.3国内外研究现状及发展趋势
1.3.1国外研究现状及发展趋势
(1) 国外研究现状
国外学者James提出商业银行作为金融体系中最具活力的金融成员，却由于社会服务的服务内容和服务责任逐步加大，造成城市商业银行业务量急剧上升。而大多数商业银行没有完善的基础来承接金融产品的扩张，缺乏社会服务的责任感，造成了商业银行操作风险的不断发生。
国外学者Doyle?J在2006年提出商业银行在内部控制方面存在漏洞，因而主张引入第三方监管平台、加强内部动态监管、信息化监管等措施来提升商业银行操作风险的可控能力，并提出内部管控的具体方向和举措。
国外发展趋势
国外商业银行的资产规模不断扩大，且这种趋势还在日益加强；追求业务活动领域的扩大，追求银行职能的延伸，追求服务功能的完善，追求金融产品的多功能；活动地域和业务领域的全球化和国际化；在经营业务种类、产品、服务方式以及组织框架、管理体制、管理思想和经营理念等方面的金融创新不断加快、加强；网络银行的出现和网上
1? 绪论
1.1 研究的背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 研究思路及方法 1
1.2.1 研究思路 1
1.2.2 研究方法 2
1.3 国内外研究现状及发展趋势 2
1.3.1 国外研究现状及发展趋势 2
1.3.2 国内研究现状及发展趋势 3
2? 商业银行财会人员操作风险的概述
2.1 商业银行的概念 4
2.2 商业银行财会人员操作风险的概念 4
2.3 商业银行财会人员操作风险的类型 4
3 长安银行财会人员操作风险的现状
3.1 长安银行简介 6
3.2 长安银行财务人员存在的操作风险 6
3.2.1 内部控制体系不完善 6
3.2.2 监督体系不健全、监督职能的弱化 7
3.2.3 风险意识淡薄、对内部控制缺乏科学的认识 7
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r /> 2.3 商业银行财会人员操作风险的类型 4
3 长安银行财会人员操作风险的现状
3.1 长安银行简介 6
3.2 长安银行财务人员存在的操作风险 6
3.2.1 内部控制体系不完善 6
3.2.2 监督体系不健全、监督职能的弱化 7
3.2.3 风险意识淡薄、对内部控制缺乏科学的认识 7
4? 完善防范城市商业银行财会人员操作风险的对策
4.1 建立完善的财会内部控制体系 8
4.2 健全财会监督体系、明确各岗位分工 8
4.3 加强文化建设与财会人员的素质教育 9
结论 错误！未定义书签。
参考文献 11
致谢 11 1 绪论
1.1研究的背景和意义
1.1.1研究背景
一个国家的经济是否能稳健运行的必要前提是保证其金融行业能够安全运作。而在我国的金融行业中，城市商业银行这个特殊群体，如今也处在一个不可或缺的位置。商业银行是一个高风险的行业，城市商业银行作为近年来新兴的中小银行，抗风险能力相对较差，就更应该严格注重风险的控制。随着金融产品的不断发展，在银行逐渐创新业务、扩大信息规模的同时，一个新的银行风险—操作风险开始对银行的发展带来严重的危害，银行业开始对其高度重视。
近年来，国内外金融机构巨额损失事件频频发生，若究其原因大多还是因为金融机构的内部控制制度存在某些漏洞。作为风险管理的重要组成部分的银行操作风险管理，在全日趋激烈的背景下，正逐步成为提高银行业核心竞争力的保障。
1.1.2研究意义
金融逐渐发展演变成现代经济生活的核心，因而金融的运行安全不仅关系着国民经济的长远发展，还关系着社会的长治久安、人民的富足安宁。这促使全球金融业认识到，操作风险正成为金融机构面临的最大威胁之一[1]。
本选题研究意义在于：由长安银行为切入点，找到典型失误类型及原因，为银行运行中的失误频发找到症结，并进行详细的分析和阐释，为我国商业银行提供一个普遍适用的典型，为改善银行操作提供依据；并由长安银行的问题作为基础分析，为国内商业银行在运行维稳时提供一套可行的理论方案来有效防范风险。
1.2研究思路及方法
1.2.1研究思路
当今商业银行风险与日剧增，本文以此严峻的现状作为立足点和出发点，由商业银行风险的类型切入，归纳风险的各种类型、商业银行的实质体系，结合着实际案例，阐述了当今城市商业银行操作风险的严重性，进一步阐明解决这一问题的紧迫程度。并选择国内商业银行庞大群体里的典型—长安银行作为主要研究对象，通过对于长安银行实际情形的具体分析和讨论，提出长安银行存在财会人员风险的原因，并由因到果，依托原因循序渐进地论证长安银行应对财会人员风险所应做的举措。最后由“点”推及到“面”，通过对长安银行的分析，归纳出结论，即以完善我国城市商业银行财会人员操作风险防范为目的，所进行的措施和对策。
1.2.2研究方法
(1) 文献查阅法：查阅文献资料来获取相关理论及数据，明确研究课题的学术价值及实用价值。文本中通过查阅各种文献确定了研究银行风险的把控这一具有实际价值的大方向。
(2) 总结归纳法：通过文献调查法，总结同类研究方向的研究现状及论点，为本文研究提供参考依据。用于对商业银行产生的各种风险进行总结和归纳和总结，方便下一步的阐述和研究。
(3) 案例分析法：选择具有代表性的案例可以准确提取其根本的原因，提供真实、有用、准确的知识，并且方便研究需要，更具有说服力和研究价值。本文选择了商业银行中的一个典型长安银行作为研究财会人员操作风险的例证。
1.3国内外研究现状及发展趋势
1.3.1国外研究现状及发展趋势
(1) 国外研究现状
国外学者James提出商业银行作为金融体系中最具活力的金融成员，却由于社会服务的服务内容和服务责任逐步加大，造成城市商业银行业务量急剧上升。而大多数商业银行没有完善的基础来承接金融产品的扩张，缺乏社会服务的责任感，造成了商业银行操作风险的不断发生。
国外学者Doyle?J在2006年提出商业银行在内部控制方面存在漏洞，因而主张引入第三方监管平台、加强内部动态监管、信息化监管等措施来提升商业银行操作风险的可控能力，并提出内部管控的具体方向和举措。
国外发展趋势
国外商业银行的资产规模不断扩大，且这种趋势还在日益加强；追求业务活动领域的扩大，追求银行职能的延伸，追求服务功能的完善，追求金融产品的多功能；活动地域和业务领域的全球化和国际化；在经营业务种类、产品、服务方式以及组织框架、管理体制、管理思想和经营理念等方面的金融创新不断加快、加强；网络银行的出现和网上
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