包头北方创业公司现金流量管理中存在的问题及对策
本人签名 日期: 摘 要本文基于现金流在国民经济中的重要性，根据一些资料和数据总结包头北方创业股份有限公司现金流的管理中存在的问题分别是:企业流动资金少，盲目追求利益最大化，负债率高,通过对案例的分析可以找出原因分别是:应收账款管理制度不完善，对现金流量管理认识不深刻，融资渠道单一,进而更为精准的为企业提出解决问题的有效方法:建立健全应收账款管理制度，强化现金流量管理意识，拓展多渠道融资。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景、目的及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究目的 1
1.1.3 研究意义 1
1.2 国内外研究 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.1 国内研究现状 2
1.3 研究内容和研究方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2研究方法 3
2 包头北方创业股份有限公司现金流量管理现状 4
2.1 包头北方创业股份有限公司简介 4
2.2 包头北方创业股份有限公司现金流量现状 4
3 包头北方创业股份有限公司现金流量管理中存在的问题 9
3.1流动资金少 9
3.2 现金流量管理意识薄弱 9
3.3缺乏融资质量观和效益观 10
4 包头北方创业股份有限公司现金流量管理中产生问题的原因 11
4.1 应收账款管理制度不完善 11
4.2 领导者没有重视现金流量管理 11
4.3 融资渠道单一 12
5 包头北方创业股份有限公司现金流量管理中存在问题的解决对策 13
5.1 建立健全应收账款管理制度 13
5.2 强化领导层现金流管理的意识 14
5.3 建立合理的多渠道融资 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
1.1.1 研究背景 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
企业在近几年才关注现金流量。在现如今的市场经济发展背景下,一个企业的管理者和相关利益的管理者在注重企业的盈利状况的同时,也逐渐慢慢开始关注现金流量管理,在特定的意义中,一个企业取得现金的能力比取得利润的能力更加重要。本文针对包头北方创业股份有限公司的现金流量管理进行研究，分析我国企业目前现金流量管理存在的问题，然后提出针对性的解决对策。在《金融危机背景下中小企业现金流量管理探讨》中有学者提出相关的研究[5]。
1.1.2 研究目的
本文从我国包头北方创业企业现金流量管理的背景出发，以包头北方创业股份有限公司作为案例进行分析，根据包头北方创业股份有限公司近几年来的相关财务数据中可以看出包头北方创业股份有限公司现金流量的现状，归纳出我国企业现金流量管理中普遍存在的问题，以及解决对策。并根据包头北方创业股份有限公司现金流量管理中存在的问题，制定相应的对策，以帮助更多高新技术企业更好的应对现金流量管理中存在的问题。
1.1.3 研究意义
本文的研究让包头北方创业股份有限公司可以认识现金流对与企业发展的重要性,注重现金流的管理,从而使企业能够更快的盈利，拥有长远发展的资本，也可以让公司成为行业内的佼佼者，对公司实现未来目标具有重大意义。更有利于企业更快更好的发展,文章中有很多的专业知识，在搜集资料时能够通过写本文也可以提高自己的专业知识，让自己独立分析问题的能力得到提升,对我以后的学习和工作有着非常大的启发和影响.
1.2 国内外研究
1.2.1 国外研究现状
1. 对现金流量分析方法的研究
KrishnaGPalePu（1997）“运用财务报表进行企业分析与估价”这篇论文中,学者采用了重新构建现金流量评估模型这种方法来对现金流量表进行分析,文中对自由现金流量的认识在作了一个详细的说明，对企业的继续发展和运营提出了见解。同时说出自由现金流量是重要的财务指标[1]。
2. 对现金流量影响因素的研究
Edward Fulton denison（1962）认为，内部因素和外部因素可以影响现金流量。这个理论的提出使好多学者都在思考，同时得到了人们在企业在运营过程中现金流量管理的重视，现如今整个国家都在追求利益最大化，现金是最基本的东西,有了钱才可以追求利益,实现利益,应重视现金流量及其影响因素[2].
3. 对现金流管理功能的研究?
Myers（1984）、Jensan（1986）认为，在企业寻找资金的道路中现金流量是最大的影响因素之一。在现金流量管理的研究目的、意义与方法，建立了现金流量管理的基本理论框架，其中包括现金流量管理的目标、假设、概念和原则[3]。
1.2.2 国内研究现状
1. 现金流视角下公司并购绩效评价
马海峰(2009)，在《现金流视角下上市公司并购绩效评价及其影响机制研究》一文中，运用了上市公司三年的并购资料作为理论依据，也成为证实理论的分析样本，在此基础上成功冲出了前期对并购绩效局限于财务绩效的枷锁。力图系统把握上市公司并购的真实演变规律[13]。
2. 现金流管理的基本理论框架的建立
陆庆春（2003），在《公司财务战略中的现金流管理理论与应用研究》中提出现金流量管理的研究目的、意义与方法之后，以现金流管理为主线对公司的投资战略、筹资战略和现金股利战略的制定和实施的一般方法进行了论述。最后对实现公司财务可持续增长提出了一些实用建议[14]。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景、目的及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究目的 1
1.1.3 研究意义 1
1.2 国内外研究 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.1 国内研究现状 2
1.3 研究内容和研究方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2研究方法 3
2 包头北方创业股份有限公司现金流量管理现状 4
2.1 包头北方创业股份有限公司简介 4
2.2 包头北方创业股份有限公司现金流量现状 4
3 包头北方创业股份有限公司现金流量管理中存在的问题 9
3.1流动资金少 9
3.2 现金流量管理意识薄弱 9
3.3缺乏融资质量观和效益观 10
4 包头北方创业股份有限公司现金流量管理中产生问题的原因 11
4.1 应收账款管理制度不完善 11
4.2 领导者没有重视现金流量管理 11
4.3 融资渠道单一 12
5 包头北方创业股份有限公司现金流量管理中存在问题的解决对策 13
5.1 建立健全应收账款管理制度 13
5.2 强化领导层现金流管理的意识 14
5.3 建立合理的多渠道融资 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
1.1.1 研究背景 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
企业在近几年才关注现金流量。在现如今的市场经济发展背景下,一个企业的管理者和相关利益的管理者在注重企业的盈利状况的同时,也逐渐慢慢开始关注现金流量管理,在特定的意义中,一个企业取得现金的能力比取得利润的能力更加重要。本文针对包头北方创业股份有限公司的现金流量管理进行研究，分析我国企业目前现金流量管理存在的问题，然后提出针对性的解决对策。在《金融危机背景下中小企业现金流量管理探讨》中有学者提出相关的研究[5]。
1.1.2 研究目的
本文从我国包头北方创业企业现金流量管理的背景出发，以包头北方创业股份有限公司作为案例进行分析，根据包头北方创业股份有限公司近几年来的相关财务数据中可以看出包头北方创业股份有限公司现金流量的现状，归纳出我国企业现金流量管理中普遍存在的问题，以及解决对策。并根据包头北方创业股份有限公司现金流量管理中存在的问题，制定相应的对策，以帮助更多高新技术企业更好的应对现金流量管理中存在的问题。
1.1.3 研究意义
本文的研究让包头北方创业股份有限公司可以认识现金流对与企业发展的重要性,注重现金流的管理,从而使企业能够更快的盈利，拥有长远发展的资本，也可以让公司成为行业内的佼佼者，对公司实现未来目标具有重大意义。更有利于企业更快更好的发展,文章中有很多的专业知识，在搜集资料时能够通过写本文也可以提高自己的专业知识，让自己独立分析问题的能力得到提升,对我以后的学习和工作有着非常大的启发和影响.
1.2 国内外研究
1.2.1 国外研究现状
1. 对现金流量分析方法的研究
KrishnaGPalePu（1997）“运用财务报表进行企业分析与估价”这篇论文中,学者采用了重新构建现金流量评估模型这种方法来对现金流量表进行分析,文中对自由现金流量的认识在作了一个详细的说明，对企业的继续发展和运营提出了见解。同时说出自由现金流量是重要的财务指标[1]。
2. 对现金流量影响因素的研究
Edward Fulton denison（1962）认为，内部因素和外部因素可以影响现金流量。这个理论的提出使好多学者都在思考，同时得到了人们在企业在运营过程中现金流量管理的重视，现如今整个国家都在追求利益最大化，现金是最基本的东西,有了钱才可以追求利益,实现利益,应重视现金流量及其影响因素[2].
3. 对现金流管理功能的研究?
Myers（1984）、Jensan（1986）认为，在企业寻找资金的道路中现金流量是最大的影响因素之一。在现金流量管理的研究目的、意义与方法，建立了现金流量管理的基本理论框架，其中包括现金流量管理的目标、假设、概念和原则[3]。
1.2.2 国内研究现状
1. 现金流视角下公司并购绩效评价
马海峰(2009)，在《现金流视角下上市公司并购绩效评价及其影响机制研究》一文中，运用了上市公司三年的并购资料作为理论依据，也成为证实理论的分析样本，在此基础上成功冲出了前期对并购绩效局限于财务绩效的枷锁。力图系统把握上市公司并购的真实演变规律[13]。
2. 现金流管理的基本理论框架的建立
陆庆春（2003），在《公司财务战略中的现金流管理理论与应用研究》中提出现金流量管理的研究目的、意义与方法之后，以现金流管理为主线对公司的投资战略、筹资战略和现金股利战略的制定和实施的一般方法进行了论述。最后对实现公司财务可持续增长提出了一些实用建议[14]。
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