卫校附属医院的内部控制
摘 要经济的全球化使企业内部控制的作用越来越重要。企业内部控制体系是否健康、健全已渐渐成为企业能否成功的关键所在。作为新经济体制下孕育而出的民营医院，与其他企业一样需要内部拉制的支撑来保证医院在良好的经营模式下运营，因此对医院内部控制有效性进行深入的研究具有重要的现实意义[5]。本文就对榆林卫校附属医院的内部控制进行分析，通过进一步的调查，搜集了榆林卫校附属医院几几年的相关财务数据，从其中发现了存在的一些问题，并对问题及其背后的原因进行了研究讨论，最后针对其问题给出了合理化的建议。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的目的与意义 1
1.2 国内外关于该问题的研究现状 1
1.3 本论文采用的研究方法 2
2 榆林卫校附属医院内部控制现状 4
2.1 榆林卫校附属医院的简介 4
2.2 榆林卫校附属医院内部控制的现状 4
3 榆林卫校附属医院内部控制存在主要问题分析 6
3.1固定资产账物不清且利用率低 6
3.2 货币资金管理方式不当 6
3.3药品采购盲目存在一定的风险 6
3.4 内部控制信息化系统无法有效运行 7
4 榆林卫校附属医院内部控制存在的成因分析 8
4.1 固定资产缺少统一协调的调配使用机制 8
4.2 货币资金的来源和支出范围广 8
4.3 缺乏采购流程管理制度采购风险认识不到位 9
4.4 医院领导层对内部控制信息化重视度不足 9
5 榆林卫校附属医院内部控制的优化 11
5.1 加强货币资金的管理 11
5.2 加强固定资产的管理 11
5.3 加强采购流程管理制度和药品采购风险 11
5.4 建立内部控制信息化管理体系 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 14
1 绪论
1.1 研究的目的与意义
1.1.1 选题目的
内部控制作为一种增强企业控制力的方式，是企业运作管理当中的核心环节，所以内部控制对企业来说是 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
非常重要的[6]。随着经济的发展，榆林卫校附属医院也已经在本县有着一定的地位，做好本医院的内部控制是本医院当前最重要的课题。通过对榆林卫校附属医院内部控制的了解，有利于找出该医院所存在的问题；有利于提高该医院的经济效益；有利于促进整个行业乃至整个社会的发展。
1.1.2 研究意义
榆林卫校附属医院内部控制的研究，分析本医院内部控制方面存在的一些问题及原因，结合当前的研究成果，对本医院做出合理化的建议。做好本医院的内部控制对提高本医院的管理水平、优化内部控制，防范各种风险具有一定的现实意义。
1.2 国内外关于该问题的研究现状
1.2.1 国外研究现状及发展趋势
关于内部控制理论的历史久远，古文明时代公共资金管理中有历史记载。从总体上内部控制大致经历了六个阶段：内部控制思想萌芽阶段、内部牵制阶段、内部控制系统阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段、企业风险管理整合框架阶段。
近几年来在内部控制方面有卓越贡献的外国学者有：
AdiMasli Gary F.Peters, Vernon J.Richardson,juan Manuel Sanchez(2014)在《内部控制管理技术的潜在优势》解决了企业应该如何应对因会计电算化给企业所带来的内部控制的变化。
Pual M Colie(2014)在《内部控制和管理者在企业基础会计和风险管理中作用》中阐述了企业在使用会计电算化条件下的新要求。
Ali A. AlThuneibat (2015)在《内部控制要求对沙特控股公司盈利能力的影响》中提出了一个混合动态多指标决策模型来说明内部控制是多方面相互影响关系的结果。
随着经济全球化的到来，企业创新能力日益增强，具有了更强的竞争能力，相应的，内部控制系统必须具有战略化的集中控制能力。
1.2.2 国内研究现状及发展趋势
我国目前中国的企业内部控制体系建设尚处于起步阶段，内部控制理论的发展大体经历了内部牵制、内部会计控制和全面风险控制这三个发展阶段。
近几年关于我国内部控制方面做出卓越贡献的学者有：
陈立新（2014）在《医院内部控制体系的探讨》中提出完善会计控制制度、健全会计核算体系、更新财务管理观念、提升会计人员专业能力及建立评价监督机制等措施，以确保医院在医改形势下更快更好的发展[1]。
李童(2014)在《浅析医院固定资产管理中存在的问题及对策》中提出强化组织管理、完善固定资产验收和领用制度、加强责任管理、建立健全考核指标体系和强化固定资产项目投资效益审计等对策，从而提高医院固定资产的利用率，促进医院健康稳步发展[2]。
刑芳，丁亚群（2015）在《公立医院成本管理问题探讨》中提出了加强医院成本管理组织机构及制度流程建设、开展全成本核算、构建财务管理信息化平台和加强成本管理人才队伍建设等[3]。
余勇晖，余楚烨（2015）在《公立医院内部控制框架体系构建》一文中提出公立医院有三个主要的特点，分别是公益性、专业性和独立性[4]。
曹亚娜， 王洁等 （2015）在《公立医院内部控制的自我评价》一文中提出医院内部控制自我评价工作应当由内控部门负责，设计评价内容时应当符合合理性、合法性、全面性原则，并从11个方面细化了医院内部控制评价流程[7]。
随着我国经济形势开放以来，现实的经济情况下，我国的内部控制体系尚不完善，没有进入深入的研究，在医院的内控管理方面更是很少，所以我国在以后的日子里一定会有很多的学者对内部控制进行进一步的研究，这对我国各个行业的发展具有很好的推动作用[8]。
1.3 本论文采用的研究方法
1、文献研究法
检索国内外学者关于内部控制方面的相关文献，总结其研究成果，分析其现状，从而确定自己所需要研究的问题。
2、定性分析和定量分析相结合
本文以榆林卫校附属医院作为研究对象，通过收集准确的的数据及相关资料，对公司的内部控制进行探讨，以本医院为例，增强了文章的指导意义。
2 榆林卫校附属医院内部控制现状
2.1 榆林卫校附属医院的简介
榆林市卫校附属医院（靖边颈肩腰腿痛医院、）创建于1944年。经过60年的发展，已经成为靖边县医疗、急救、教学、科研指导中心。是榆林市卫生局批准的一所集医疗、预防、康复、保健为一体的二级非营利性专科医院。榆林市疼痛学会主委单位、靖边县110、120指挥中心指定的急救医院。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的目的与意义 1
1.2 国内外关于该问题的研究现状 1
1.3 本论文采用的研究方法 2
2 榆林卫校附属医院内部控制现状 4
2.1 榆林卫校附属医院的简介 4
2.2 榆林卫校附属医院内部控制的现状 4
3 榆林卫校附属医院内部控制存在主要问题分析 6
3.1固定资产账物不清且利用率低 6
3.2 货币资金管理方式不当 6
3.3药品采购盲目存在一定的风险 6
3.4 内部控制信息化系统无法有效运行 7
4 榆林卫校附属医院内部控制存在的成因分析 8
4.1 固定资产缺少统一协调的调配使用机制 8
4.2 货币资金的来源和支出范围广 8
4.3 缺乏采购流程管理制度采购风险认识不到位 9
4.4 医院领导层对内部控制信息化重视度不足 9
5 榆林卫校附属医院内部控制的优化 11
5.1 加强货币资金的管理 11
5.2 加强固定资产的管理 11
5.3 加强采购流程管理制度和药品采购风险 11
5.4 建立内部控制信息化管理体系 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 14
1 绪论
1.1 研究的目的与意义
1.1.1 选题目的
内部控制作为一种增强企业控制力的方式，是企业运作管理当中的核心环节，所以内部控制对企业来说是 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
非常重要的[6]。随着经济的发展，榆林卫校附属医院也已经在本县有着一定的地位，做好本医院的内部控制是本医院当前最重要的课题。通过对榆林卫校附属医院内部控制的了解，有利于找出该医院所存在的问题；有利于提高该医院的经济效益；有利于促进整个行业乃至整个社会的发展。
1.1.2 研究意义
榆林卫校附属医院内部控制的研究，分析本医院内部控制方面存在的一些问题及原因，结合当前的研究成果，对本医院做出合理化的建议。做好本医院的内部控制对提高本医院的管理水平、优化内部控制，防范各种风险具有一定的现实意义。
1.2 国内外关于该问题的研究现状
1.2.1 国外研究现状及发展趋势
关于内部控制理论的历史久远，古文明时代公共资金管理中有历史记载。从总体上内部控制大致经历了六个阶段：内部控制思想萌芽阶段、内部牵制阶段、内部控制系统阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段、企业风险管理整合框架阶段。
近几年来在内部控制方面有卓越贡献的外国学者有：
AdiMasli Gary F.Peters, Vernon J.Richardson,juan Manuel Sanchez(2014)在《内部控制管理技术的潜在优势》解决了企业应该如何应对因会计电算化给企业所带来的内部控制的变化。
Pual M Colie(2014)在《内部控制和管理者在企业基础会计和风险管理中作用》中阐述了企业在使用会计电算化条件下的新要求。
Ali A. AlThuneibat (2015)在《内部控制要求对沙特控股公司盈利能力的影响》中提出了一个混合动态多指标决策模型来说明内部控制是多方面相互影响关系的结果。
随着经济全球化的到来，企业创新能力日益增强，具有了更强的竞争能力，相应的，内部控制系统必须具有战略化的集中控制能力。
1.2.2 国内研究现状及发展趋势
我国目前中国的企业内部控制体系建设尚处于起步阶段，内部控制理论的发展大体经历了内部牵制、内部会计控制和全面风险控制这三个发展阶段。
近几年关于我国内部控制方面做出卓越贡献的学者有：
陈立新（2014）在《医院内部控制体系的探讨》中提出完善会计控制制度、健全会计核算体系、更新财务管理观念、提升会计人员专业能力及建立评价监督机制等措施，以确保医院在医改形势下更快更好的发展[1]。
李童(2014)在《浅析医院固定资产管理中存在的问题及对策》中提出强化组织管理、完善固定资产验收和领用制度、加强责任管理、建立健全考核指标体系和强化固定资产项目投资效益审计等对策，从而提高医院固定资产的利用率，促进医院健康稳步发展[2]。
刑芳，丁亚群（2015）在《公立医院成本管理问题探讨》中提出了加强医院成本管理组织机构及制度流程建设、开展全成本核算、构建财务管理信息化平台和加强成本管理人才队伍建设等[3]。
余勇晖，余楚烨（2015）在《公立医院内部控制框架体系构建》一文中提出公立医院有三个主要的特点，分别是公益性、专业性和独立性[4]。
曹亚娜， 王洁等 （2015）在《公立医院内部控制的自我评价》一文中提出医院内部控制自我评价工作应当由内控部门负责，设计评价内容时应当符合合理性、合法性、全面性原则，并从11个方面细化了医院内部控制评价流程[7]。
随着我国经济形势开放以来，现实的经济情况下，我国的内部控制体系尚不完善，没有进入深入的研究，在医院的内控管理方面更是很少，所以我国在以后的日子里一定会有很多的学者对内部控制进行进一步的研究，这对我国各个行业的发展具有很好的推动作用[8]。
1.3 本论文采用的研究方法
1、文献研究法
检索国内外学者关于内部控制方面的相关文献，总结其研究成果，分析其现状，从而确定自己所需要研究的问题。
2、定性分析和定量分析相结合
本文以榆林卫校附属医院作为研究对象，通过收集准确的的数据及相关资料，对公司的内部控制进行探讨，以本医院为例，增强了文章的指导意义。
2 榆林卫校附属医院内部控制现状
2.1 榆林卫校附属医院的简介
榆林市卫校附属医院（靖边颈肩腰腿痛医院、）创建于1944年。经过60年的发展，已经成为靖边县医疗、急救、教学、科研指导中心。是榆林市卫生局批准的一所集医疗、预防、康复、保健为一体的二级非营利性专科医院。榆林市疼痛学会主委单位、靖边县110、120指挥中心指定的急救医院。
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