东光微电子公司内部会计控制分析
摘 要 随着社会经济的发展，市场竞争的激烈日趋明显，传统的会计控制制度难以适应当今的社会。内部会计制度整体的完整情况，是现代企业效率管理的重要判断方式之一，同时也是与现代企业的荣辱存亡息息相关的,也是降低企业管理风险的保障。随着现在经济的发展和现代企业建立的内部制度。调控与加强企业内部会计控制制度，有利于加强综合管理的现代企业能力和保护现代企业的完整资产，从而可以有所提高会计信息的质量，降低现代企业的经营管理风险，保证现代企业实现经济的目标。文章以内部会计控制制度的主要问题、作用、基本理论和改进措施等方面，来阐述内部会计制度的缺陷和现如今的状况，和必须改善和提高内部会计制度的重要性，也是相对应的对现如今的现代企业的内部会计控制制度提出如何加强的措施等。 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 引言 1
第二章 内部会计控制基本理论 2
2.1企业内部会计控制的作用 2
2.2内部控制与内部会计控制区别和联系 2
2.3 内部会计控制的原则 3
2.4内部会计控制的方法 4
第三章 江苏东光微电子公司内部会计控制的现状分析 5
3.1内部会计控制制度建立和实施的重点 5
3.2公司内部会计控制具体实施情况 5
第四章 江苏东光微电子公司内部会计控制的主要问题 7
4.1企业管理者忽视内部会计控制 7
4.2内部会计控制制度体系的不完善 7
4.3内部会计控制的薄弱导致会计信息失真 8
4.4内部会计控制制度实施力度、监督力度不够 9
4.5企业会计人员行为不规范 10
第五章 加强江苏东光微电子公司内部会计控制的主要措施 11
5.1提高企业内部环境，加强对企业内部会计控制制度的重视 11
5.2完善健全内部会计控制制度，使其具有系统性 11
5.3落实会计内部控制制度，提高会计信息质量 12
5.4加强对会计人员的监督，提高人员素质，规范人员行为 13
结束语 14
致 谢 15
参考文
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
公司内部会计控制的主要措施 11
5.1提高企业内部环境，加强对企业内部会计控制制度的重视 11
5.2完善健全内部会计控制制度，使其具有系统性 11
5.3落实会计内部控制制度，提高会计信息质量 12
5.4加强对会计人员的监督，提高人员素质，规范人员行为 13
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16
第一章 引言
随着市场经济的发展，我国经济体制改革正在逐步的深入，企业以其独立经
营及利益主体的身份，参与到社会的市场竞争。在我国，有很多的现代企业造假案例数不胜数，会计信息没有真实性和有效性，给企业的管理者做发展决策造成阻碍，不遵守国家法律经营的状况都是导致企业经营失败的原因。在大多数的情况上都应该总结为内部会计控制制度的缺陷，对于内部会计控制制度的实施力度不够，缺乏监管。因此，逐步完善我国企业内部会计控制制度迫在眉睫。企业在快速发展的同时要加强内部会计控制，不能只是一味地扩展业务，去选择投资收益大的项目，只有将企业内部的会计控制贯穿整个经营过程，才能从根本上保证企业稳定健康发展，提高企业的经济效益，提高企业自身的市场地位，实现企业价值最大化。
第二章 内部会计控制基本理论
2.1企业内部会计控制的作用
随着社会经济的飞速发展，企业的业务量在不断增多，有些企业过于重视扩张业务板带来的效益块而忽视了内部管理，内部会计控制作用削弱，账目与财产实际不符合，资金闲置状况出现，会计数据不真实，会计资料外流，预算得不到控制、增加了企业的亏损，会计人员违法违规现象频出。例如，会计人员会挪用公款用作私人事务，生产人员的产量虚报，管理人员为了追求高利润、对于一些需要缴税的部分不进行上报或者伪造记账凭证来偷税。内部会计控制是企业进行经营活动的作业标准，通过内部控制来进行自我监督和调节，它是企业重要的组成部分，是生产经营活动成败的关键。企业内部会计控制的意义表现在以下三个方面：
（1）保证会计信息等资料的真实性、完整性。完善的内部会计控制制度可以对企业内部各个经营过程、各个部门及人员起到有效的监督和制约，规范会计人员的行为，从而确保会计信息在采集、记录、汇总时内容完整真实，能够全面反映单位经营活动的情况和共同处理这些会计信息的部门的手续。针对问题及时发现并改正，从而保证会计信息的有效性、真是性。
（2）维护资产的安全和完整，防止资产流向外部。维护企业财产物资的安全和完整是企业管理者和所有者共同的追求，健全的内部会计控制制度对财产的测量、验收等接触环节提出了严格的要求，每个环节都要授权审批进行控制，有效的监督资源的流动方向，从而能保证资产的安全，减少在物资外流方面的损失，增加节支收入。防止出现盗窃、贪污现象。
（3）营造良好的工作环境，快速实现企业的经营目标。健全有效的内部会计控制系统能够将企业生产、销售、会计等每个部门紧密联系起来，使每个部门之间积极互动配合，提高员工的工作积极性和企业控制力，充分发挥每个部门的潜能和作用，做到人尽其才。把绩效考核和奖惩制度挂钩，极大地激发工作人员的热情，提高企业经济效益，实现企业利润最大化目标。
（4）有效防范经营活动产生的风险。企业经营者的风险意识比较薄弱，导致企业生产经营活动风险增加，不能实现经营目标。企业必须要对各种风险采取有效的预防和控制措施，内部会计控制制度是企业管理的核心组成部分，是防范经营风险的最好的方法。它能对企业经营活动的风险进行风险评估，从而加强控制风险，将风险扼杀在摇篮里，把风险降到最低。
2.2内部控制与内部会计控制区别和联系
美国会计师协会下属审计程序委员最早在1958年，为了区分注册会计师的审计责任，把内部控制分为两部分，分别是内部会计控制个内部管理控制。由此，提出了内部会计控制的概念。
内部控制是作为企业的管理制度，是一种企业现代化管理的核心，在企业各个环节，包括对人员、经营业务、工作决策等管理方面都是举足轻重的。它是企业为了提高自身的经济利益和效率，使企业内的资源充分利用，达到确保财务资料、会计信息的真实可靠；保证经济业务正常经营并取得效果；遵循法律法规，不违规违法的目标而在企业内部进行的控制。
内部会计控制是企业为了提升会计信息的质量，保护各项资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制提高会计数据的真实性和有效性来为企业内部制定提高经济效益、促进企业发展奠定良好的数据基础，减少企业的经营风险。
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 引言 1
第二章 内部会计控制基本理论 2
2.1企业内部会计控制的作用 2
2.2内部控制与内部会计控制区别和联系 2
2.3 内部会计控制的原则 3
2.4内部会计控制的方法 4
第三章 江苏东光微电子公司内部会计控制的现状分析 5
3.1内部会计控制制度建立和实施的重点 5
3.2公司内部会计控制具体实施情况 5
第四章 江苏东光微电子公司内部会计控制的主要问题 7
4.1企业管理者忽视内部会计控制 7
4.2内部会计控制制度体系的不完善 7
4.3内部会计控制的薄弱导致会计信息失真 8
4.4内部会计控制制度实施力度、监督力度不够 9
4.5企业会计人员行为不规范 10
第五章 加强江苏东光微电子公司内部会计控制的主要措施 11
5.1提高企业内部环境，加强对企业内部会计控制制度的重视 11
5.2完善健全内部会计控制制度，使其具有系统性 11
5.3落实会计内部控制制度，提高会计信息质量 12
5.4加强对会计人员的监督，提高人员素质，规范人员行为 13
结束语 14
致 谢 15
参考文
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
公司内部会计控制的主要措施 11
5.1提高企业内部环境，加强对企业内部会计控制制度的重视 11
5.2完善健全内部会计控制制度，使其具有系统性 11
5.3落实会计内部控制制度，提高会计信息质量 12
5.4加强对会计人员的监督，提高人员素质，规范人员行为 13
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16
第一章 引言
随着市场经济的发展，我国经济体制改革正在逐步的深入，企业以其独立经
营及利益主体的身份，参与到社会的市场竞争。在我国，有很多的现代企业造假案例数不胜数，会计信息没有真实性和有效性，给企业的管理者做发展决策造成阻碍，不遵守国家法律经营的状况都是导致企业经营失败的原因。在大多数的情况上都应该总结为内部会计控制制度的缺陷，对于内部会计控制制度的实施力度不够，缺乏监管。因此，逐步完善我国企业内部会计控制制度迫在眉睫。企业在快速发展的同时要加强内部会计控制，不能只是一味地扩展业务，去选择投资收益大的项目，只有将企业内部的会计控制贯穿整个经营过程，才能从根本上保证企业稳定健康发展，提高企业的经济效益，提高企业自身的市场地位，实现企业价值最大化。
第二章 内部会计控制基本理论
2.1企业内部会计控制的作用
随着社会经济的飞速发展，企业的业务量在不断增多，有些企业过于重视扩张业务板带来的效益块而忽视了内部管理，内部会计控制作用削弱，账目与财产实际不符合，资金闲置状况出现，会计数据不真实，会计资料外流，预算得不到控制、增加了企业的亏损，会计人员违法违规现象频出。例如，会计人员会挪用公款用作私人事务，生产人员的产量虚报，管理人员为了追求高利润、对于一些需要缴税的部分不进行上报或者伪造记账凭证来偷税。内部会计控制是企业进行经营活动的作业标准，通过内部控制来进行自我监督和调节，它是企业重要的组成部分，是生产经营活动成败的关键。企业内部会计控制的意义表现在以下三个方面：
（1）保证会计信息等资料的真实性、完整性。完善的内部会计控制制度可以对企业内部各个经营过程、各个部门及人员起到有效的监督和制约，规范会计人员的行为，从而确保会计信息在采集、记录、汇总时内容完整真实，能够全面反映单位经营活动的情况和共同处理这些会计信息的部门的手续。针对问题及时发现并改正，从而保证会计信息的有效性、真是性。
（2）维护资产的安全和完整，防止资产流向外部。维护企业财产物资的安全和完整是企业管理者和所有者共同的追求，健全的内部会计控制制度对财产的测量、验收等接触环节提出了严格的要求，每个环节都要授权审批进行控制，有效的监督资源的流动方向，从而能保证资产的安全，减少在物资外流方面的损失，增加节支收入。防止出现盗窃、贪污现象。
（3）营造良好的工作环境，快速实现企业的经营目标。健全有效的内部会计控制系统能够将企业生产、销售、会计等每个部门紧密联系起来，使每个部门之间积极互动配合，提高员工的工作积极性和企业控制力，充分发挥每个部门的潜能和作用，做到人尽其才。把绩效考核和奖惩制度挂钩，极大地激发工作人员的热情，提高企业经济效益，实现企业利润最大化目标。
（4）有效防范经营活动产生的风险。企业经营者的风险意识比较薄弱，导致企业生产经营活动风险增加，不能实现经营目标。企业必须要对各种风险采取有效的预防和控制措施，内部会计控制制度是企业管理的核心组成部分，是防范经营风险的最好的方法。它能对企业经营活动的风险进行风险评估，从而加强控制风险，将风险扼杀在摇篮里，把风险降到最低。
2.2内部控制与内部会计控制区别和联系
美国会计师协会下属审计程序委员最早在1958年，为了区分注册会计师的审计责任，把内部控制分为两部分，分别是内部会计控制个内部管理控制。由此，提出了内部会计控制的概念。
内部控制是作为企业的管理制度，是一种企业现代化管理的核心，在企业各个环节，包括对人员、经营业务、工作决策等管理方面都是举足轻重的。它是企业为了提高自身的经济利益和效率，使企业内的资源充分利用，达到确保财务资料、会计信息的真实可靠；保证经济业务正常经营并取得效果；遵循法律法规，不违规违法的目标而在企业内部进行的控制。
内部会计控制是企业为了提升会计信息的质量，保护各项资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制提高会计数据的真实性和有效性来为企业内部制定提高经济效益、促进企业发展奠定良好的数据基础，减少企业的经营风险。
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