杜邦分析法”在贵阳银行公司短期盈利能力中的应用(附件)
摘 要 杜邦分析法是指根据主要财务比率指标之间的内在联系，建立财务分析指标体系，综合分析企业财务状况的方法。而盈利能力是企业赚取利益的能力，利润对于一个企业的发展来说是至关重要的，以对企业利益为中心的盈利能力进行杜邦分析是非常必要的。 本文用杜邦分析法对贵阳银行股份有限公司的资产负债表和利润表进行短期盈利能力的各个指标进行分析评价,详细了解一个企业的经营业绩、管理水平为企业的计划与决策提供有效的信息。发现了贵阳银行股份有限公司在经营过程中存在着资本充足率不足和经营范围狭窄等问题，对此问题进行深入分析，提出提高贵阳银行短期盈利能力的合理对策。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 2
1.3.2 国内研究现状 2
1.3.3 国内外研究述评 3
2 杜邦分析法及短期盈利能力理论概述 4
2.1 贵阳银行股份有限公司简介 4
2.2 盈利能力的相关概念及理论 4
2.3 杜邦分析法的概念及基本原理 4
2.4 运用杜邦分析体系对短期盈利能力进行因素分解 5
2.4.1 权益净利率分析 5
2.4.2 权益乘数分析 5
2.4.3 资产收益率的分解分析 5
3 贵阳银行短期盈利能力的杜邦分析 6
3.1 对贵阳银行股份有限公司的净资产收益率分析 6
3.2 对贵阳银行股份有限公司的销售净利率分析 10
3.3 对贵阳银行股份有限公司的总资产周转率分析 10
3.4 对贵阳银行股份有限公司的权益乘数分析 11
4 贵阳银行短期盈利能力存在的问题分析 12
4.1 贵阳银行的资本充足率低 12
4.2 贵阳银行的治理结构存在的问题 12
4.3 贵阳银行经营范围有待拓宽 13
5增强贵阳银行股份有限公司盈利能力的策略 14
5.1 提升资本充足率，提高风险防控水平 14
5.2 改进发展模式，使成本得到 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
控制 14
5.3推动经营业务多样化，增加盈利渠道 14
6 结论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究目的
伴随着金融时代的快速步伐，我国的商业银行不断崛起。当今社会银行业的竞争越来越剧烈，我国的商业银行想要生存和发展，就要使盈利能力增强。盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。盈利能力的大小是—个相对的概念，即利润相对于一定的资源投入一定的收入而言。利润率越高，企业盈利能力越强；利润率越低，企业盈利能力越差。通过观察企业的盈利能力，可以看出这个企业是否能合理地运用资金，合理地将资源最大化配置。一个企业发展的好坏，最重要的是关注盈利能力状况。所以说企业进行盈利能力分析非常重要。本文运用杜邦分析法对贵阳银行股份有限公司的短期盈利能力进行分析，了解贵阳银行股份有限公司权益所获报酬的水平，以及怎样实现经济效益的最大化；对贵阳银行股份有限公司权益乘数进行分析，研究它的负债程度；发现贵阳银行股份有限公司权益净利率下降的各种因素并提出了建议，进行盈利能力分析是贵阳银行股份有限公司在竞争日激烈的银行市场中的取得致胜关键。
1.2 研究意义
首先，对贵阳银行股份有限公司的短期盈利能力进行分析，以此对贵阳银行股份有限公司的经营问题进行深入的研究，通过对贵阳银行的短期盈利进行分析能够发现贵阳银行存在的问题并且提出解决方案，盈利能力是一个很好的切入点。 然后，通过运用杜邦分析法分析贵阳银行股份有限公司短期短期盈利能力状况，可以提出合理建议与对策。杜邦分析法可以将债务比率、销售净利润比率与影响净资产收益比率的关键原因很明显地表现在贵阳银行股份有限公司报告中，从而使管理层可以清晰地把握公司资产的管理过程，更加有利于股东支出与收入的最大化。 最后，本文通过对贵阳银行股份有限公司短期盈利能力分析，能够提出合理的对策，使贵阳银行能够提高债务偿还能力、优化公司财务结构与经营结构与方便管理层决策提供了参考依据。 盈利能力对于一个企业的未来很重要，对贵阳银行的短期盈利能力进行杜邦分析，可以精准的分析出贵阳银行发展过程中的薄弱之处，使得贵阳银行的管理阶层能够更好的管理，这将有利于贵阳银行股份有限公司的发展，所以说这次研究是有非常重要的意义。
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
有关商业银行短期盈利能力的研究，国外的研究要少一些，研究方法和理论体系还有待提高。大多数都着重于研究市场体系，特别是市场集中度对银行盈利能力的影响，近年来也有研究其他影响因素。DemirgueKunt&Huizinga对商业银行短期盈利能力的影响因素进行了深入的研究。
DemirgueKunt&Huizinga通过利用80个国家7年间的银行数据研究分析了银行绩效同金融发展的关系，解释变量设为净利息收益率和资产净利率，解释变量为宏观条件、银行特征、存款保险、银行税费、金融结构和法律制度。研究结果显示银行利润同贷款总资产、利润资产、支出成本总资产、银行资产规模、短期实际利率、市场集中度以及通货膨胀率呈正相关关系；发达国家本国银行的效率比外国银行高，发展中国家则相反；对于银行效率同制度指标差异的关系，发达国家比发展中国家弱。
国外对于短期盈利能力的研究时间比较早，短期盈利能力源于美国学者斯莱沃斯基等人在《发现利润率》中对行业利润的探索，拉里博西迪Bossidy等人认为短期盈利能力表现了企业获取财富的各个组成部分，比如利润率和现金流，与外部因素之间的相互关系，比如市场形态、竞争局面和行业趋势，以及企业的战略和组织能力。Czyzewki与Hicks对现金持有量如何影响资产收益率的问题进行研究的基础上得出的结论是：成功的企业具有相对较高的短期盈利能力，足够的现金实际上会产生较高的资产收益率。因此他们认为企业能够通过分析企业的短期盈利能力水平来判断自身的绩效。
1.3.2 国内研究现状
关于短期盈利能力国外研究现状，在国外研究的较少，研究方法和理论体系都值得在投入研究。DemirgueKunt&Huizinga对商业银行短期盈利能力的影响因素进行了深入的研究。
付强选取我国4家国有银行和11家股份制商业银行作为样本，对其盈利性进行回归分析，结果显示银行盈利性与固定资产比率、利差资产比、存款比率正相关，与资产费用率、贷款比率、呆账准备金比率负相关。资本比率、人均资产和规模系数为正，但不具有统计显著性。这就表示提高固定资产和资本比率、增加 利差空间，减少资产费用率、贷款比率和呆账准备金比率将会进一步提高我国商业银行的盈利能力。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 2
1.3.2 国内研究现状 2
1.3.3 国内外研究述评 3
2 杜邦分析法及短期盈利能力理论概述 4
2.1 贵阳银行股份有限公司简介 4
2.2 盈利能力的相关概念及理论 4
2.3 杜邦分析法的概念及基本原理 4
2.4 运用杜邦分析体系对短期盈利能力进行因素分解 5
2.4.1 权益净利率分析 5
2.4.2 权益乘数分析 5
2.4.3 资产收益率的分解分析 5
3 贵阳银行短期盈利能力的杜邦分析 6
3.1 对贵阳银行股份有限公司的净资产收益率分析 6
3.2 对贵阳银行股份有限公司的销售净利率分析 10
3.3 对贵阳银行股份有限公司的总资产周转率分析 10
3.4 对贵阳银行股份有限公司的权益乘数分析 11
4 贵阳银行短期盈利能力存在的问题分析 12
4.1 贵阳银行的资本充足率低 12
4.2 贵阳银行的治理结构存在的问题 12
4.3 贵阳银行经营范围有待拓宽 13
5增强贵阳银行股份有限公司盈利能力的策略 14
5.1 提升资本充足率，提高风险防控水平 14
5.2 改进发展模式，使成本得到 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
控制 14
5.3推动经营业务多样化，增加盈利渠道 14
6 结论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究目的
伴随着金融时代的快速步伐，我国的商业银行不断崛起。当今社会银行业的竞争越来越剧烈，我国的商业银行想要生存和发展，就要使盈利能力增强。盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。盈利能力的大小是—个相对的概念，即利润相对于一定的资源投入一定的收入而言。利润率越高，企业盈利能力越强；利润率越低，企业盈利能力越差。通过观察企业的盈利能力，可以看出这个企业是否能合理地运用资金，合理地将资源最大化配置。一个企业发展的好坏，最重要的是关注盈利能力状况。所以说企业进行盈利能力分析非常重要。本文运用杜邦分析法对贵阳银行股份有限公司的短期盈利能力进行分析，了解贵阳银行股份有限公司权益所获报酬的水平，以及怎样实现经济效益的最大化；对贵阳银行股份有限公司权益乘数进行分析，研究它的负债程度；发现贵阳银行股份有限公司权益净利率下降的各种因素并提出了建议，进行盈利能力分析是贵阳银行股份有限公司在竞争日激烈的银行市场中的取得致胜关键。
1.2 研究意义
首先，对贵阳银行股份有限公司的短期盈利能力进行分析，以此对贵阳银行股份有限公司的经营问题进行深入的研究，通过对贵阳银行的短期盈利进行分析能够发现贵阳银行存在的问题并且提出解决方案，盈利能力是一个很好的切入点。 然后，通过运用杜邦分析法分析贵阳银行股份有限公司短期短期盈利能力状况，可以提出合理建议与对策。杜邦分析法可以将债务比率、销售净利润比率与影响净资产收益比率的关键原因很明显地表现在贵阳银行股份有限公司报告中，从而使管理层可以清晰地把握公司资产的管理过程，更加有利于股东支出与收入的最大化。 最后，本文通过对贵阳银行股份有限公司短期盈利能力分析，能够提出合理的对策，使贵阳银行能够提高债务偿还能力、优化公司财务结构与经营结构与方便管理层决策提供了参考依据。 盈利能力对于一个企业的未来很重要，对贵阳银行的短期盈利能力进行杜邦分析，可以精准的分析出贵阳银行发展过程中的薄弱之处，使得贵阳银行的管理阶层能够更好的管理，这将有利于贵阳银行股份有限公司的发展，所以说这次研究是有非常重要的意义。
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
有关商业银行短期盈利能力的研究，国外的研究要少一些，研究方法和理论体系还有待提高。大多数都着重于研究市场体系，特别是市场集中度对银行盈利能力的影响，近年来也有研究其他影响因素。DemirgueKunt&Huizinga对商业银行短期盈利能力的影响因素进行了深入的研究。
DemirgueKunt&Huizinga通过利用80个国家7年间的银行数据研究分析了银行绩效同金融发展的关系，解释变量设为净利息收益率和资产净利率，解释变量为宏观条件、银行特征、存款保险、银行税费、金融结构和法律制度。研究结果显示银行利润同贷款总资产、利润资产、支出成本总资产、银行资产规模、短期实际利率、市场集中度以及通货膨胀率呈正相关关系；发达国家本国银行的效率比外国银行高，发展中国家则相反；对于银行效率同制度指标差异的关系，发达国家比发展中国家弱。
国外对于短期盈利能力的研究时间比较早，短期盈利能力源于美国学者斯莱沃斯基等人在《发现利润率》中对行业利润的探索，拉里博西迪Bossidy等人认为短期盈利能力表现了企业获取财富的各个组成部分，比如利润率和现金流，与外部因素之间的相互关系，比如市场形态、竞争局面和行业趋势，以及企业的战略和组织能力。Czyzewki与Hicks对现金持有量如何影响资产收益率的问题进行研究的基础上得出的结论是：成功的企业具有相对较高的短期盈利能力，足够的现金实际上会产生较高的资产收益率。因此他们认为企业能够通过分析企业的短期盈利能力水平来判断自身的绩效。
1.3.2 国内研究现状
关于短期盈利能力国外研究现状，在国外研究的较少，研究方法和理论体系都值得在投入研究。DemirgueKunt&Huizinga对商业银行短期盈利能力的影响因素进行了深入的研究。
付强选取我国4家国有银行和11家股份制商业银行作为样本，对其盈利性进行回归分析，结果显示银行盈利性与固定资产比率、利差资产比、存款比率正相关，与资产费用率、贷款比率、呆账准备金比率负相关。资本比率、人均资产和规模系数为正，但不具有统计显著性。这就表示提高固定资产和资本比率、增加 利差空间，减少资产费用率、贷款比率和呆账准备金比率将会进一步提高我国商业银行的盈利能力。
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