延长石油有限责任公司内部控制问题研究(附件)
摘 要 随着中国经济日益全球化，企业内部控制越发引起人们的关注。石油行业作为国家能源支柱产业之一，其内部控制制度是否健全，对社会的稳定和经济的健康发展有着重要的影响。当前延长石油公司存在着对内部控制认识上的误区，内部活动不规范，控制环境薄弱，风险评估能力较弱，公司信息与沟通不畅，缺乏全面的预算管理机制及内部监督环节薄弱等问题。通过资料文献调研法、理论与实际相结合的研究方法、经验总结的研究方法对陕西延长石油有限责任公司内部控制现状的分析，建议优化管理层治理机构，加强企业内部控制审计，强化内部监督，建立信息与沟通系统，建立健全的风险评估机制及建立高素质的经营管理队伍来提高企业企业内部控制，对于促进企业的快速发展和可持续发展有着重要的意义。 目 录
引 言
1 内部控制概述
1.1 内部控制的含义 2
1.2 内部控制的内容 2
2 陕西延长石油有限责任公司内部控制现状
2.1 陕西延长石油有限责任公司组织结构现状 4
2.2 陕西延长石油有限责任公司内部控制现有框架分析 5
3 陕西延长石油有限责任公司实施内部控制过程中出现的问题
3.1 陕西延长石油有限责任公司对内部控制认识上存在误区 7
3.2 陕西延长石油有限责任公司风险评估能力较弱 7
3.3 陕西延长石油有限责任公司内部控制环境薄弱 8
3.4 陕西延长石油有限责任公司缺乏全面的预算管理机制 8
3.5 陕西延长石油有限责任公司信息与沟通不畅 8
3.6 陕西延长石油有限责任公司内部监督环节薄弱 9
4 完善陕西延长石油有限责任公司内部控制的对策
4.1 完善公司内部控制制度 10
4.2 建立健全的风险评估评价机制 10
4.3 加强企业内部审计 10
4.4 设立全面的预算管理委员会 10
4.5 建立信息与沟通系统 11
4.6 强化内部监督 11
结 论 11
参考文献 13
致 谢 15
引 言
内部控制有史以来就是就是企业
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
/> 4.2 建立健全的风险评估评价机制 10
4.3 加强企业内部审计 10
4.4 设立全面的预算管理委员会 10
4.5 建立信息与沟通系统 11
4.6 强化内部监督 11
结 论 11
参考文献 13
致 谢 15
引 言
内部控制有史以来就是就是企业管理永恒的主题之一。企业在内外部环境因素的影响下，内部控制的思想得到了不同程度的丰富。内部控制发生了从实物风险到一定阶段的报告风险，然后发展到了经营风险和合规性风险控制的变化，最后，以内部风险控制的方式与企业综合风险有了合理的融合。石油企业必须坚持在科学的指导下去解决成本控制、生产效益、国际油价等影响风险上下波动的实际问题，要成为具备可持续发展理念的资源消耗型产业。企业在生产经营的活动过程中，在财务报告方面有了更高的要求，同时也要受法律法规的约束，规范企业经营活动，及时进行自我检查以及调整内部控制的相关方法是具有现实意义的。回顾国内外石油企业内部控制的研究进程，解析风险管理导向是内部控制价值的一种体现。企业在加强内部控制的过程中，应赋予特定部门一定的权力，确定以权定责的责任制度，独立稽核的控制程序来达到此目的。同时，也应注重风险管理，避免出现错误，杜绝舞弊现象的发生，确保企业自身资产安全。必须指出，在此过程中一定要抓住内部控制的实质，即资产安全，查错防弊只是其中的一种控制手段。注重确保企业的资产安全,夯实其风险防范机遇，使石油企业坚持可持续发展对于企业的内部控制来说是非常重要的。
1 内部控制概述
1.1 内部控制的含义
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称[1]。
内部控制通俗来讲就是指企业的组织机构要对自身经营的项目进行一定的考核，从而制定适合企业发展的管理方法、程序等，且该组织机构主要是为了实现企业的长远发展目标，以及增强企业自身的综合实力而建立的。虽然企业的发展一直继续着，但是内部控制对企业的重要性却从未减弱。企业应该坚持科学理论的指导，依据自身实际情况，改善企业生存发展的内外部环境，确立长远的发展目标，创新技术发展，使企业的内部控制系统地更加的成熟、完善，更好地为企业服务。企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。
1.2 内部控制的主要内容
内部控制是指企业内部管理的控制系统单元，为了能够保证单位的经济活动在正常范围内能够顺利实施的一种不可缺少的管理措施。主要内容有企业经济决策者在实际的经营活动中用来处理问题的各种办法，以及对于财务数据的整个核算的过程和具体步骤，在规章制度方面，也针对各项业务的相关计划及评定制度有相关的规定。虽然内部控制理论的目标有多种表现形式，但主要是通过确保企业财产，在此过程中，对数据的准确性以及可靠性进行进一步的核对，提高运营管理效率，实施管理原则等四个方面体现出来。
企业在建立内部控制体系的过程中，要注重很多细小的问题，要做事前进行一定的防范，在事中可以有很好的控制，事后也要对此进行监督。在各个环节都有许多需要注意的方面：
①事前防范。在对企业资金进行管理时，要建立恰当的组织机构。合理划分职能部门，规范部门的行为规章制度，使各部门能协调运转，从而提高企业的办事效率，使已经建立的内部控制的体系得到更好的改善，从而从根本上避免各部门因制衡问题而产生的不利影响。此外应建立健全企业的评价评估制度，对相关人员的行为进行约束，从企业的自身利益出发，制定相关的有效措施，从而达到事前防范的效果。
②事中控制。主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性、资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制[2]。
③事后监督。在对资金进行管理时，不仅要做到事前进行防范、控制事中的发展动态，事后对资金的监督也是非常重要的一环。在此环节，有利于企业内部的相关职能部门对各项经济活动进行检查和审计，从而找出内部控制的不足。并且，该职能部门也要在经济活动结束之后，核对资金的相关信息并将该信息及时汇报给管理部门，从而对其资金使用及相关的内容有更为全面的了解，做出正确的安排和计划，更好地进行资金管理。
2 陕西延长石油有限责任公司内部控制现状
2.1 陕西延长石油有限责任公司组织结构现状
企业通过加强公司内部控制来实现自己的经营目标，这是企业实施该管理手段的根本任务，并且该手段是否合理、科学是决定企业是否能实现根本目标的关键因素。站在内部
引 言
1 内部控制概述
1.1 内部控制的含义 2
1.2 内部控制的内容 2
2 陕西延长石油有限责任公司内部控制现状
2.1 陕西延长石油有限责任公司组织结构现状 4
2.2 陕西延长石油有限责任公司内部控制现有框架分析 5
3 陕西延长石油有限责任公司实施内部控制过程中出现的问题
3.1 陕西延长石油有限责任公司对内部控制认识上存在误区 7
3.2 陕西延长石油有限责任公司风险评估能力较弱 7
3.3 陕西延长石油有限责任公司内部控制环境薄弱 8
3.4 陕西延长石油有限责任公司缺乏全面的预算管理机制 8
3.5 陕西延长石油有限责任公司信息与沟通不畅 8
3.6 陕西延长石油有限责任公司内部监督环节薄弱 9
4 完善陕西延长石油有限责任公司内部控制的对策
4.1 完善公司内部控制制度 10
4.2 建立健全的风险评估评价机制 10
4.3 加强企业内部审计 10
4.4 设立全面的预算管理委员会 10
4.5 建立信息与沟通系统 11
4.6 强化内部监督 11
结 论 11
参考文献 13
致 谢 15
引 言
内部控制有史以来就是就是企业
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
/> 4.2 建立健全的风险评估评价机制 10
4.3 加强企业内部审计 10
4.4 设立全面的预算管理委员会 10
4.5 建立信息与沟通系统 11
4.6 强化内部监督 11
结 论 11
参考文献 13
致 谢 15
引 言
内部控制有史以来就是就是企业管理永恒的主题之一。企业在内外部环境因素的影响下，内部控制的思想得到了不同程度的丰富。内部控制发生了从实物风险到一定阶段的报告风险，然后发展到了经营风险和合规性风险控制的变化，最后，以内部风险控制的方式与企业综合风险有了合理的融合。石油企业必须坚持在科学的指导下去解决成本控制、生产效益、国际油价等影响风险上下波动的实际问题，要成为具备可持续发展理念的资源消耗型产业。企业在生产经营的活动过程中，在财务报告方面有了更高的要求，同时也要受法律法规的约束，规范企业经营活动，及时进行自我检查以及调整内部控制的相关方法是具有现实意义的。回顾国内外石油企业内部控制的研究进程，解析风险管理导向是内部控制价值的一种体现。企业在加强内部控制的过程中，应赋予特定部门一定的权力，确定以权定责的责任制度，独立稽核的控制程序来达到此目的。同时，也应注重风险管理，避免出现错误，杜绝舞弊现象的发生，确保企业自身资产安全。必须指出，在此过程中一定要抓住内部控制的实质，即资产安全，查错防弊只是其中的一种控制手段。注重确保企业的资产安全,夯实其风险防范机遇，使石油企业坚持可持续发展对于企业的内部控制来说是非常重要的。
1 内部控制概述
1.1 内部控制的含义
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称[1]。
内部控制通俗来讲就是指企业的组织机构要对自身经营的项目进行一定的考核，从而制定适合企业发展的管理方法、程序等，且该组织机构主要是为了实现企业的长远发展目标，以及增强企业自身的综合实力而建立的。虽然企业的发展一直继续着，但是内部控制对企业的重要性却从未减弱。企业应该坚持科学理论的指导，依据自身实际情况，改善企业生存发展的内外部环境，确立长远的发展目标，创新技术发展，使企业的内部控制系统地更加的成熟、完善，更好地为企业服务。企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。
1.2 内部控制的主要内容
内部控制是指企业内部管理的控制系统单元，为了能够保证单位的经济活动在正常范围内能够顺利实施的一种不可缺少的管理措施。主要内容有企业经济决策者在实际的经营活动中用来处理问题的各种办法，以及对于财务数据的整个核算的过程和具体步骤，在规章制度方面，也针对各项业务的相关计划及评定制度有相关的规定。虽然内部控制理论的目标有多种表现形式，但主要是通过确保企业财产，在此过程中，对数据的准确性以及可靠性进行进一步的核对，提高运营管理效率，实施管理原则等四个方面体现出来。
企业在建立内部控制体系的过程中，要注重很多细小的问题，要做事前进行一定的防范，在事中可以有很好的控制，事后也要对此进行监督。在各个环节都有许多需要注意的方面：
①事前防范。在对企业资金进行管理时，要建立恰当的组织机构。合理划分职能部门，规范部门的行为规章制度，使各部门能协调运转，从而提高企业的办事效率，使已经建立的内部控制的体系得到更好的改善，从而从根本上避免各部门因制衡问题而产生的不利影响。此外应建立健全企业的评价评估制度，对相关人员的行为进行约束，从企业的自身利益出发，制定相关的有效措施，从而达到事前防范的效果。
②事中控制。主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性、资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制[2]。
③事后监督。在对资金进行管理时，不仅要做到事前进行防范、控制事中的发展动态，事后对资金的监督也是非常重要的一环。在此环节，有利于企业内部的相关职能部门对各项经济活动进行检查和审计，从而找出内部控制的不足。并且，该职能部门也要在经济活动结束之后，核对资金的相关信息并将该信息及时汇报给管理部门，从而对其资金使用及相关的内容有更为全面的了解，做出正确的安排和计划，更好地进行资金管理。
2 陕西延长石油有限责任公司内部控制现状
2.1 陕西延长石油有限责任公司组织结构现状
企业通过加强公司内部控制来实现自己的经营目标，这是企业实施该管理手段的根本任务，并且该手段是否合理、科学是决定企业是否能实现根本目标的关键因素。站在内部
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