建设银行财务报表分析(附件)
随着我国经济的崛起，中国建设银行得到了快速发展。无论是资产规模，还是业务范围，建行的综合实力在国内外都是数一数二的，2017年建行取得了《财富》排行榜中排名第28，国内500强排名第10的好成绩。虽然建行的总体实力很强，但是与国际同行业的银行大佬相比还存在一定差距。特别是在日新月异、发展变化飞快的今天，建行要想继续保持先进性，适应世界经济一体化的发展趋势、实现与国际金融业接轨的目标，建行还要克服诸多困难和挑战。本文主要以建行的财务报表为依据，采用各种财务分析方法，利用各种财务分析指标，对建行的财务状况、营运能力、盈利能力进行分析评估。以发现建行在其发展过程中存在的问题和不足，并通过分析结果提出可行性意见和建议。希望通过本文研究能对建行的发展提供有利的帮助，为同行业其他银行提供借鉴性的参考。关键词 建设银行，财务报表，分析指标
目录
1 引言 1
2 建设银行财务报表分析 1
2.1 建设银行财务报表分析基本构成 2
2.2 资产结构分析 5
2.3 经营成果分析 10
2.4 现金流量分析 14
3 建设银行财务存在的主要问题 19
3.1 资产利用效率不高 19
3.2 过于依赖以利息收入为获利手段 19
3.3 负债结构开始出现不合理趋势 20
4 建议 20
4.1 提高资产的利用率 20
4.2 转变经营模式加速银行转型 21
4.3 优化负债结构（提高低成本负债占比） 22
结论 24
致谢 25
参考文献 26
1引言
建设银行取得今天的成就，自有其独特的优势和特点，但同时也不可避免的存在些许短板和不足。建行作为已上市大型金融机构，其自身经营的状况不仅关系着国家金融的稳定，同时也影响着众多投资者的财富和每个公民的日常。为了对建行目前的经营情况有一个具体、真实、科学的判断和把握，本文将对建行的财务报表进行系统分析。文中将着重对建行的资产负债表、利润表、现金流量表进行分析，从而把握建行的经营能力、盈利能力和未来发展趋势，发现建行经营过程中存在的问题。 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
财务报表分析并不是简单的话语评述，而是一个系统、复杂、灵活的技术工作。它需要采用不同的分析方法、合理的表达形式及科学的财务指标，并结合相关理论基础和经济学原则，将分析结果通过文字、图表等形式准确完整的表达出来。本文在充分考虑各方面影响因素，借鉴前人的基础上，选择适合本文研究对象和目的的方法及指标，对建行财务报表进行充分研究分析。通过财务报表的分析结果可以充分反映出建行的现状，从而帮助政府、股东、经营者等利益相关者作出相应的改变和应对措施，最终推动建设银行更好更快发展。
2建设银行财务报表分析
中国建设银行属于国有银行，原名为中国人民建设银行。成立于1954年，总部设在北京，其身份属性先后经历了从国有财政拨款到国有专业银行，再到国有商业银行的转变。经过64年的发展，其资产规模、经营范围不断扩大，市场竞争力不断增强。建设银行在2017年《财富》最新发布的世界500强中居28位，国内企业500强居第10位。建行在全球29个国家和地区设有分支机构及子公司；其子公司经营行业多为基金、租赁、信托、人寿、财险、投行、期货、养老金等。在政府政策的支持和引导以及自身不断转型创新下，建行的业务种类正不断丰富，经营范围不断扩大延伸。
建设银行坚持以市场为导向，以客户为中心，客户至上，注重细节的经营理念。主要业务包括：公司和个人银行业务、资金业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务。
2.1建设银行财务报表分析基本构成
2.1.1 建行财务报表分析内容
本文“建设银行财务报表分析”主要对建行的资产负债表、利润表和现金流量表进行分析。具体对资产负债表分析包括：结构分析、流动性分析和营运能力分析；对利润表的分析包括：总体构成、营业收支项目和盈利性分析；对现金流量分析包括：经营性、投资性、筹资性、净现金流量分析和安全性分析。具体分析结构构成及相关指标见表1。
表1 财务报表分析内容
财务报表分类
分析目标
分析内容/指标
资产负债表
（资产结构分析）
结构分析
资产结构
负债结构
股权结构
流动性分析
流动比率
存贷比率
核心存款比率
总存款与总负债比率
营运能力分析
总资产周转率
固定资产周转率
利润表
（盈利能力分析）
总体构成分析
利润表
营业收支项目分析
盈利性分析
资产收益率
净利差、净息差
成本收入比率
现金流量表
（现金流量分析）
经营性现金流量分析
经营性现金流量表
投资性现金流量分析
投资性现金流量表
筹资性现金流量分析
筹资性现金流量表
净现金流量分析
净现金流量表
安全性分析
资本充足率
不良贷款率
拨备覆盖率
贷款准备金率
2.1.2 建行财务报表分析中相关概念和比率介绍
（1）资产负债表中主要对建行的资产负债结构、流动性和营运能力进行分析。其中利用的方法和指标分别包括：资产结构、负债结构和股权结构；流动比率、存贷比率、核心存款比率和总存款与总负债比率；总资产周转率和固定资产周转率。具体概念和公式介绍如下：
1）负债结构是指负债总额中各项负债所占的比例[6]。
2）股东结构是指所有者总额中各项目的构成和占比情况，通过股东股权结构的分析，说明投资者投入资本的保值增值状况，以及股东权益是如何构成的。
3）流动比率是反映银行偿债能力和资金安全的重要指标。较高的流动比率，往往代表企业拥有较强的偿债能力及资金安全性。相反，过高的流动比率意味着企业资金的利用率不高，造成资金闲置，进而增加企业成本。目前我国对银行流动比率的监管要求须大于25%[3]。计算公式：
目录
1 引言 1
2 建设银行财务报表分析 1
2.1 建设银行财务报表分析基本构成 2
2.2 资产结构分析 5
2.3 经营成果分析 10
2.4 现金流量分析 14
3 建设银行财务存在的主要问题 19
3.1 资产利用效率不高 19
3.2 过于依赖以利息收入为获利手段 19
3.3 负债结构开始出现不合理趋势 20
4 建议 20
4.1 提高资产的利用率 20
4.2 转变经营模式加速银行转型 21
4.3 优化负债结构（提高低成本负债占比） 22
结论 24
致谢 25
参考文献 26
1引言
建设银行取得今天的成就，自有其独特的优势和特点，但同时也不可避免的存在些许短板和不足。建行作为已上市大型金融机构，其自身经营的状况不仅关系着国家金融的稳定，同时也影响着众多投资者的财富和每个公民的日常。为了对建行目前的经营情况有一个具体、真实、科学的判断和把握，本文将对建行的财务报表进行系统分析。文中将着重对建行的资产负债表、利润表、现金流量表进行分析，从而把握建行的经营能力、盈利能力和未来发展趋势，发现建行经营过程中存在的问题。 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
财务报表分析并不是简单的话语评述，而是一个系统、复杂、灵活的技术工作。它需要采用不同的分析方法、合理的表达形式及科学的财务指标，并结合相关理论基础和经济学原则，将分析结果通过文字、图表等形式准确完整的表达出来。本文在充分考虑各方面影响因素，借鉴前人的基础上，选择适合本文研究对象和目的的方法及指标，对建行财务报表进行充分研究分析。通过财务报表的分析结果可以充分反映出建行的现状，从而帮助政府、股东、经营者等利益相关者作出相应的改变和应对措施，最终推动建设银行更好更快发展。
2建设银行财务报表分析
中国建设银行属于国有银行，原名为中国人民建设银行。成立于1954年，总部设在北京，其身份属性先后经历了从国有财政拨款到国有专业银行，再到国有商业银行的转变。经过64年的发展，其资产规模、经营范围不断扩大，市场竞争力不断增强。建设银行在2017年《财富》最新发布的世界500强中居28位，国内企业500强居第10位。建行在全球29个国家和地区设有分支机构及子公司；其子公司经营行业多为基金、租赁、信托、人寿、财险、投行、期货、养老金等。在政府政策的支持和引导以及自身不断转型创新下，建行的业务种类正不断丰富，经营范围不断扩大延伸。
建设银行坚持以市场为导向，以客户为中心，客户至上，注重细节的经营理念。主要业务包括：公司和个人银行业务、资金业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务。
2.1建设银行财务报表分析基本构成
2.1.1 建行财务报表分析内容
本文“建设银行财务报表分析”主要对建行的资产负债表、利润表和现金流量表进行分析。具体对资产负债表分析包括：结构分析、流动性分析和营运能力分析；对利润表的分析包括：总体构成、营业收支项目和盈利性分析；对现金流量分析包括：经营性、投资性、筹资性、净现金流量分析和安全性分析。具体分析结构构成及相关指标见表1。
表1 财务报表分析内容
财务报表分类
分析目标
分析内容/指标
资产负债表
（资产结构分析）
结构分析
资产结构
负债结构
股权结构
流动性分析
流动比率
存贷比率
核心存款比率
总存款与总负债比率
营运能力分析
总资产周转率
固定资产周转率
利润表
（盈利能力分析）
总体构成分析
利润表
营业收支项目分析
盈利性分析
资产收益率
净利差、净息差
成本收入比率
现金流量表
（现金流量分析）
经营性现金流量分析
经营性现金流量表
投资性现金流量分析
投资性现金流量表
筹资性现金流量分析
筹资性现金流量表
净现金流量分析
净现金流量表
安全性分析
资本充足率
不良贷款率
拨备覆盖率
贷款准备金率
2.1.2 建行财务报表分析中相关概念和比率介绍
（1）资产负债表中主要对建行的资产负债结构、流动性和营运能力进行分析。其中利用的方法和指标分别包括：资产结构、负债结构和股权结构；流动比率、存贷比率、核心存款比率和总存款与总负债比率；总资产周转率和固定资产周转率。具体概念和公式介绍如下：
1）负债结构是指负债总额中各项负债所占的比例[6]。
2）股东结构是指所有者总额中各项目的构成和占比情况，通过股东股权结构的分析，说明投资者投入资本的保值增值状况，以及股东权益是如何构成的。
3）流动比率是反映银行偿债能力和资金安全的重要指标。较高的流动比率，往往代表企业拥有较强的偿债能力及资金安全性。相反，过高的流动比率意味着企业资金的利用率不高，造成资金闲置，进而增加企业成本。目前我国对银行流动比率的监管要求须大于25%[3]。计算公式：
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