中大地产集团有限公司内部审计研究(附件)【字数：11506】
摘 要随着时代和经济的发展，根据企业内部管理的自身需要，中国引进了内部审计制度体系，在各企业中设立了内部审计部门，按照公司实际经营管理情况，建立了符合公司发展的相关制度。通过对房地产企业现状的分析，介绍了内部审计的相关概念，介绍了江苏中大地产企业内部审计的现状，内部审计难以发挥其职能、难以进行全面监督控制、内审人员难以开展后续审计工作、审计方法难以适应审计要求等问题，这些问题产生的原因有内部审计独立性不强、单位领导不重视、内部控制制度不完善、内审人员专业性不强以及审计方法有不足。由此提出要强化内部审计独立性、完善内部控制制度、提高领导重视度以及加强审计队伍质量和优化内部审计方法等建议。
目 录
摘 要I
ABSTRACT II
第一章 内部审计概述1
1.1内部审计相关概念1
1.2内部审计性质2
1.3内部审计职能3
第二章 企业内部审计现状5
2.1中国企业内部审计现状5
2.2江苏中大地产内部审计现状5
第三章 江苏中大地产内部审计中存在的问题7
3.1内部审计难以发挥其职能7
3.2内审人员难以开展审计工作7
3.3审计技术难以适应审计要求8
3.4审计后难以落实整改工作9
第四章 分析江苏中大地产内部审计问题成因11
4.1内审独立性不强11
4.2人员配置不合理12
4.3审计技术不合理12
4.4单位领导不重视12
第五章 对江苏中大地产内部审计的改进和建议14
5.1强化内部审计独立性14
5.2加强审计队伍质量14
5.3优化内部审计技术15
5.4提高领导重视度16
结束语17
致谢18
参考文献19 第一章 内部审计概述
1.1内部审计相关概念
1.1.1内部审计与外部审计关系
内部审计是一项相对独立、客观的经济监督评价活动，通过系统、科学、规范的方法，改进风险管理控制和管理过程的效果，帮助组织达到其目 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
标。
内部审计与外部审计区别与联系如下：
区别
内部审计
外部审计
独立性不同
内审人员可能在工作、经济等方面受单位领导影响；内审部门对本单位负责
与被审单位无关，对国家或社会负责
审计方法不同
方法多样化，可结合具体情况，采取有效方法
侧重对报表的审计
业务范围不同
以企业经济活动为基础，涵盖管理流程的所有方面
受法律规定：鉴证审计、财务报表审计等财务方面
关注的重点领域不同
侧重点是经济活动的合法性、经济效率、目标达成
受法律和合同的限定，侧重会计信息的质量和合法性
审计标准不同
不是法定的公认程序或方针
受法律规定的独立审计标准和相关法律法规
专业胜任能力不同
要求具备一定的管理能力，可以胜任对被审单位所有活动项目的审查工作
要求对财务知识有一定的掌握
联系
都掌握基本的财务审计技术，可能相互借鉴审计结果
1.1.2内部审计与内部控制关系
内部控制与内部审计的关系：第一，两者都是集团经济管理的必要措施，所以需要一个相对健全的制度体系；第二，内部审计对内部控制制度的有效实施起到一定的协作与监督作用。且内部审计是促进内控制度不断改革创新的保障；第三，内部控制的健全程度影响内部审计采取的审计程序和方法，两者相辅相成，相互促进。
内部控制与内部审计比较如下：
区别
内部审计
内部控制
目标不同
对各项活动进行评价，检查是否符合法律规定
为了改善经营管理
手段不同
主要有函证、抽样、复核等
环境监控、活动控制、风险评估等
关注点不同
查看各项指标是否达成、有无异常财务现象是否规范等
侧重关注管理流程、制定的制度是否行之有效
对象不同
与财务相关的和有关项目环节的信息
对企业所有活动项目的各个环节
范围
都是企业进行管理的重要手段，都要建立相关制度和体系，两者相辅相成
根据内部审计的一般属性，统筹企业内部审计活动，将企业内部审计定义为：在企业中建立相对独立的内审部门，运用科学、规范的审计方法，审查其分支机构、部门和人员、然后评估和检测各项经济活动或项目的实施，监督其收支、经营情况和其收益是否真实、合法。在审计后、针对各部门情况提出改进建议并及时纠正。
1.2内部审计的性质
1.2.1审计对象
按照审计对象存在的形态可划分为：
对象划分依据
审计内容
实物
存货清查审计、固定资产构建及处置审计、资金收支审计
账务
账期审计、回款审计、坏账审批审计
规则
目标完成审计、采购审批流程审计、预算执行情况审计等
责任人
负责人经济责任审计，责任人目标成本审计
1.2.2审计方法
公司内部审计是企业为了保障内部质量和强化内控而实施的审查活动，通过一系列科学、系统的内部审计方法，有效保障内部审计的执行与实施，合理规避风险。
审计方法
内容
顺查法
按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计账簿和会计报表
逆查法
先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性的依次审查和分析报表、账簿和凭证
分析性复核
通过数据趋势，相关性来发现问题
审核法
目 录
摘 要I
ABSTRACT II
第一章 内部审计概述1
1.1内部审计相关概念1
1.2内部审计性质2
1.3内部审计职能3
第二章 企业内部审计现状5
2.1中国企业内部审计现状5
2.2江苏中大地产内部审计现状5
第三章 江苏中大地产内部审计中存在的问题7
3.1内部审计难以发挥其职能7
3.2内审人员难以开展审计工作7
3.3审计技术难以适应审计要求8
3.4审计后难以落实整改工作9
第四章 分析江苏中大地产内部审计问题成因11
4.1内审独立性不强11
4.2人员配置不合理12
4.3审计技术不合理12
4.4单位领导不重视12
第五章 对江苏中大地产内部审计的改进和建议14
5.1强化内部审计独立性14
5.2加强审计队伍质量14
5.3优化内部审计技术15
5.4提高领导重视度16
结束语17
致谢18
参考文献19 第一章 内部审计概述
1.1内部审计相关概念
1.1.1内部审计与外部审计关系
内部审计是一项相对独立、客观的经济监督评价活动，通过系统、科学、规范的方法，改进风险管理控制和管理过程的效果，帮助组织达到其目 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
标。
内部审计与外部审计区别与联系如下：
区别
内部审计
外部审计
独立性不同
内审人员可能在工作、经济等方面受单位领导影响；内审部门对本单位负责
与被审单位无关，对国家或社会负责
审计方法不同
方法多样化，可结合具体情况，采取有效方法
侧重对报表的审计
业务范围不同
以企业经济活动为基础，涵盖管理流程的所有方面
受法律规定：鉴证审计、财务报表审计等财务方面
关注的重点领域不同
侧重点是经济活动的合法性、经济效率、目标达成
受法律和合同的限定，侧重会计信息的质量和合法性
审计标准不同
不是法定的公认程序或方针
受法律规定的独立审计标准和相关法律法规
专业胜任能力不同
要求具备一定的管理能力，可以胜任对被审单位所有活动项目的审查工作
要求对财务知识有一定的掌握
联系
都掌握基本的财务审计技术，可能相互借鉴审计结果
1.1.2内部审计与内部控制关系
内部控制与内部审计的关系：第一，两者都是集团经济管理的必要措施，所以需要一个相对健全的制度体系；第二，内部审计对内部控制制度的有效实施起到一定的协作与监督作用。且内部审计是促进内控制度不断改革创新的保障；第三，内部控制的健全程度影响内部审计采取的审计程序和方法，两者相辅相成，相互促进。
内部控制与内部审计比较如下：
区别
内部审计
内部控制
目标不同
对各项活动进行评价，检查是否符合法律规定
为了改善经营管理
手段不同
主要有函证、抽样、复核等
环境监控、活动控制、风险评估等
关注点不同
查看各项指标是否达成、有无异常财务现象是否规范等
侧重关注管理流程、制定的制度是否行之有效
对象不同
与财务相关的和有关项目环节的信息
对企业所有活动项目的各个环节
范围
都是企业进行管理的重要手段，都要建立相关制度和体系，两者相辅相成
根据内部审计的一般属性，统筹企业内部审计活动，将企业内部审计定义为：在企业中建立相对独立的内审部门，运用科学、规范的审计方法，审查其分支机构、部门和人员、然后评估和检测各项经济活动或项目的实施，监督其收支、经营情况和其收益是否真实、合法。在审计后、针对各部门情况提出改进建议并及时纠正。
1.2内部审计的性质
1.2.1审计对象
按照审计对象存在的形态可划分为：
对象划分依据
审计内容
实物
存货清查审计、固定资产构建及处置审计、资金收支审计
账务
账期审计、回款审计、坏账审批审计
规则
目标完成审计、采购审批流程审计、预算执行情况审计等
责任人
负责人经济责任审计，责任人目标成本审计
1.2.2审计方法
公司内部审计是企业为了保障内部质量和强化内控而实施的审查活动，通过一系列科学、系统的内部审计方法，有效保障内部审计的执行与实施，合理规避风险。
审计方法
内容
顺查法
按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计账簿和会计报表
逆查法
先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性的依次审查和分析报表、账簿和凭证
分析性复核
通过数据趋势，相关性来发现问题
审核法
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