高新技术企业税收筹划研究(附件)
摘 要本文以如何为高新技术企业进行合理合法的税收筹划为主要研究方向，并结合了一些最新的国家税收政策，为高新技术企业提供了符合政策法规的税收筹划措施，力求进一步完善高新技术企业的税收筹划体系。通过对高新技术企业税收筹划现状的研究，本文简要的总结并且分析了高新技术企业税收筹划活动中存在的一些问题及其原因，并对高新技术企业税收筹划中存在的风险做出了一些分析。本文的主旨在于要通过一系列具体深入的研究工作，以及对新出台的国家税收政策的深入研读，运用理论、实践结合法，再结合高新技术企业的特点与行业优势，探讨出适合高新技术企业的税收筹划方案，使税收筹划的理论和技术能够广泛的用于高新技术企业的成长过程，实现企业利益的最大化。目 录
1绪论
1.1课题研究的目的 1
1.2课题研究的背景及意义 1
1.3国内外研究现状 1
1.4研究方法 2
1.5论文的框架 2
2相关概念的界定
2.1税收筹划概念 3
2.2高新技术企业界定标准及范围 3
2.3高新技术企业的特点 5
2.4高新技术企业税收筹划的意义 5
3高新技术企业税收筹划概述
3.1高新技术企业税收筹划的现状 6
3.2高新技术企业税收筹划现状分析 6
4高新技术企业税收筹划措施
4.1增值税税收筹划 7
4.1.1 国家给予的优惠政策 7
4.1.2 筹划措施 8
4.1.3 具体案例分析 9
4.2企业所得税税收筹划 9
4.2.1 国家所给予的税收优惠政策 10
4.2.2 具体筹划措施 11
4.2.3 具体案例分析 12
5高新技术企业税收筹划应注意的问题
5.1企业税收筹划的风险控制问题 13
5.2企业税收筹划与企业财务管理目标的协调问题 13
5.3企业税收筹划与企业发展战略的协调问题 14
结束语 15
参考文献 16
致谢 18
1绪论
1.1课题研究的目的
体案例分析 12
5高新技术企业税收筹划应注意的问题
5.1企业税收筹划的风险控制问题 13
5.2企业税收筹划与企业财务管理目标的协调问题 13
5.3企业税收筹划与企业发展战略的协调问题 14
结束语 15
参考文献 16
致谢 18
1绪论
1.1课题研究的目的
结合高新技术企业的特征及运营特点,为企业量身定制一套最能充分享受各项税收优惠政策的税务筹划方案，在合法合理的前提下降低企业集体税负，使企业利益最大化。
1.2课题研究的背景及意义
改革开放发展到今天，我国经济高速增长期已过，面临着环境治理、优化产业结构、经济转型和稳增长等等一系列问题，积极培育、发展高新技术企业刻不容缓。在全球经济一体化的今天，高新技术企业对提升我国在国际市场中的竞争力、提高中国制造的含金量起着决定性作用。 我国的高新技术企业还处在发展壮大阶段，国家不断的给予税收优惠政策鼓励高新企业发展。这就要求其就必须要有一套即合理合法又优惠的税收筹划方案，不断改善企业经营管理模式，实现经济利益最大化，提升行业竞争力。目前我们针对高新技术企业税收筹划的研究仍然不够充分，而本篇论文的选题意义就在于要结合企业经营与税收筹划的联系，研究出一套能够促进高新技术企业发展的税收筹划方案，以达到实现其经济利益最大化，提升其行业竞争力，让其能够有效推动我国经济高速发展的最终目标。
1.3国内外研究现状
1994年唐向、唐腾翔所著的《税收筹划》是我国最早的关于此类的专著，标志着我国税收筹划理论研究的开端。这十多年来，国内许多学者纷纷发表论文对纳税筹划理论进行了深入的探讨与研究。如2008年，蔡昌、于小镭等人所著的《新企业会计准则与纳税筹划》介绍了在新企业会计准则下的税收筹划实务、主要特点以及税收筹划技巧。 2012年，陈爱珍在第20期现代商业中发表了高新技术企业税收筹划探讨一文，对高新技术企业的税收筹划做出了深入的分析探讨。到目前为止我国的税收筹划基本上都主要是对政策的研读与跟进，并没有做到与企业整体实际的结合，但税收筹划作为企业财务管理活动的一部分，是必须要服从企业价值最大化的财务管理目标的，所以，必须要针对企业的性质研究出能够实现企业价值最大化的税收筹划方法。
国外对税收筹划的研究起步较早，在早期的税收筹划发展阶段，税收筹划被认为是企业或个人纳税最少的筹划活动。税收筹划在西方得到法律界和政府当局的认同是在20世纪30年代以后。1988年国际财政局在其出版的《国际税收词汇》一书中对税收筹划做出了解释。1989年伍德赫得费尔勒出版公司在其出版的名为《跨国公司的税收筹划》的专著中提出的论点及税收筹划的技术对一些跨国公司颇有影响。近几年来税收筹划已然成为了国外企业战略管理以及日常财务管理的一个重要的组成部分，尤其是对于一些跨国企业及高新技术企业而言，税收筹划方案更成为了其管理层进行重大决策时的重要依据。
1.4研究方法
第一，文献法。在已有的理论研究成果、经验总结材料和有关法规文本材料的基础上，结合高新技术企业想要通过进行税收筹划来减轻税负，实现企业价值最大化的需求，来探讨并研究出高新技术企业税收筹划的最优措施。
第二，数据分析法。通过收集和查阅大量的权威资料来对我国高新技术企业税收筹划的现状进行分析。
1.5论文的框架
本文一共分为五章，第一章是绪论，主要介绍了本课题的研究目的、研究背景及意义、国内外研究现状、研究方法以及整篇文章的框架。第二章是相关概念的界定，主要介绍了税收筹划的概念、高新技术企业的界定标准及范围、高新技术企业的特点以及高新技术企业税收筹划的意义四个知识点。第三章是高新技术企业税收筹划概述，主要介绍了高新技术企业税收筹划的现状，并针对该现状做出了一些分析。第四章分税种分别介绍了高新技术企业税收筹划的一些措施。第五章是高新技术企业税收筹划应注意的三个问题，主要介绍了企业税收筹划的风险控制问题、企业税收筹划与企业财务管理目标的协调问题以及企业税收筹划与企业发展战略的协调问题。
2相关概念的界定
2.1税收筹划概念
税收筹划是一个较为新颖的概念，其定义虽不统一，但内涵基本是一致的，其概念大致总结如下：
第一，税收筹划是指纳税人为达到减轻税负和实现税收零风险的目的，在
税收所允许的范围之内，对企业的经营、理财、投资、规划、交易和组织等各项活动进行的提前计划和安排的过程。
第二，税收筹划亦是指纳税人在已定的税收框架之内，合理的规划纳税人的经营战略与投资战略，恰当的去安排相关涉
1绪论
1.1课题研究的目的 1
1.2课题研究的背景及意义 1
1.3国内外研究现状 1
1.4研究方法 2
1.5论文的框架 2
2相关概念的界定
2.1税收筹划概念 3
2.2高新技术企业界定标准及范围 3
2.3高新技术企业的特点 5
2.4高新技术企业税收筹划的意义 5
3高新技术企业税收筹划概述
3.1高新技术企业税收筹划的现状 6
3.2高新技术企业税收筹划现状分析 6
4高新技术企业税收筹划措施
4.1增值税税收筹划 7
4.1.1 国家给予的优惠政策 7
4.1.2 筹划措施 8
4.1.3 具体案例分析 9
4.2企业所得税税收筹划 9
4.2.1 国家所给予的税收优惠政策 10
4.2.2 具体筹划措施 11
4.2.3 具体案例分析 12
5高新技术企业税收筹划应注意的问题
5.1企业税收筹划的风险控制问题 13
5.2企业税收筹划与企业财务管理目标的协调问题 13
5.3企业税收筹划与企业发展战略的协调问题 14
结束语 15
参考文献 16
致谢 18
1绪论
1.1课题研究的目的
体案例分析 12
5高新技术企业税收筹划应注意的问题
5.1企业税收筹划的风险控制问题 13
5.2企业税收筹划与企业财务管理目标的协调问题 13
5.3企业税收筹划与企业发展战略的协调问题 14
结束语 15
参考文献 16
致谢 18
1绪论
1.1课题研究的目的
结合高新技术企业的特征及运营特点,为企业量身定制一套最能充分享受各项税收优惠政策的税务筹划方案，在合法合理的前提下降低企业集体税负，使企业利益最大化。
1.2课题研究的背景及意义
改革开放发展到今天，我国经济高速增长期已过，面临着环境治理、优化产业结构、经济转型和稳增长等等一系列问题，积极培育、发展高新技术企业刻不容缓。在全球经济一体化的今天，高新技术企业对提升我国在国际市场中的竞争力、提高中国制造的含金量起着决定性作用。 我国的高新技术企业还处在发展壮大阶段，国家不断的给予税收优惠政策鼓励高新企业发展。这就要求其就必须要有一套即合理合法又优惠的税收筹划方案，不断改善企业经营管理模式，实现经济利益最大化，提升行业竞争力。目前我们针对高新技术企业税收筹划的研究仍然不够充分，而本篇论文的选题意义就在于要结合企业经营与税收筹划的联系，研究出一套能够促进高新技术企业发展的税收筹划方案，以达到实现其经济利益最大化，提升其行业竞争力，让其能够有效推动我国经济高速发展的最终目标。
1.3国内外研究现状
1994年唐向、唐腾翔所著的《税收筹划》是我国最早的关于此类的专著，标志着我国税收筹划理论研究的开端。这十多年来，国内许多学者纷纷发表论文对纳税筹划理论进行了深入的探讨与研究。如2008年，蔡昌、于小镭等人所著的《新企业会计准则与纳税筹划》介绍了在新企业会计准则下的税收筹划实务、主要特点以及税收筹划技巧。 2012年，陈爱珍在第20期现代商业中发表了高新技术企业税收筹划探讨一文，对高新技术企业的税收筹划做出了深入的分析探讨。到目前为止我国的税收筹划基本上都主要是对政策的研读与跟进，并没有做到与企业整体实际的结合，但税收筹划作为企业财务管理活动的一部分，是必须要服从企业价值最大化的财务管理目标的，所以，必须要针对企业的性质研究出能够实现企业价值最大化的税收筹划方法。
国外对税收筹划的研究起步较早，在早期的税收筹划发展阶段，税收筹划被认为是企业或个人纳税最少的筹划活动。税收筹划在西方得到法律界和政府当局的认同是在20世纪30年代以后。1988年国际财政局在其出版的《国际税收词汇》一书中对税收筹划做出了解释。1989年伍德赫得费尔勒出版公司在其出版的名为《跨国公司的税收筹划》的专著中提出的论点及税收筹划的技术对一些跨国公司颇有影响。近几年来税收筹划已然成为了国外企业战略管理以及日常财务管理的一个重要的组成部分，尤其是对于一些跨国企业及高新技术企业而言，税收筹划方案更成为了其管理层进行重大决策时的重要依据。
1.4研究方法
第一，文献法。在已有的理论研究成果、经验总结材料和有关法规文本材料的基础上，结合高新技术企业想要通过进行税收筹划来减轻税负，实现企业价值最大化的需求，来探讨并研究出高新技术企业税收筹划的最优措施。
第二，数据分析法。通过收集和查阅大量的权威资料来对我国高新技术企业税收筹划的现状进行分析。
1.5论文的框架
本文一共分为五章，第一章是绪论，主要介绍了本课题的研究目的、研究背景及意义、国内外研究现状、研究方法以及整篇文章的框架。第二章是相关概念的界定，主要介绍了税收筹划的概念、高新技术企业的界定标准及范围、高新技术企业的特点以及高新技术企业税收筹划的意义四个知识点。第三章是高新技术企业税收筹划概述，主要介绍了高新技术企业税收筹划的现状，并针对该现状做出了一些分析。第四章分税种分别介绍了高新技术企业税收筹划的一些措施。第五章是高新技术企业税收筹划应注意的三个问题，主要介绍了企业税收筹划的风险控制问题、企业税收筹划与企业财务管理目标的协调问题以及企业税收筹划与企业发展战略的协调问题。
2相关概念的界定
2.1税收筹划概念
税收筹划是一个较为新颖的概念，其定义虽不统一，但内涵基本是一致的，其概念大致总结如下：
第一，税收筹划是指纳税人为达到减轻税负和实现税收零风险的目的，在
税收所允许的范围之内，对企业的经营、理财、投资、规划、交易和组织等各项活动进行的提前计划和安排的过程。
第二，税收筹划亦是指纳税人在已定的税收框架之内，合理的规划纳税人的经营战略与投资战略，恰当的去安排相关涉
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