金龙大酒店现金流量表分析及评价
摘 要 现金流量表是公司在一定会计期间现金与现金等价物的流入和流出的报表，这个报表它也是财务报表的基本报告之一的报表，又名财务报告变动表。此报表反映的是公司经营活动、筹资活动以及投资活动而对公司的现金流入和现金流出的影响。现金流量表表明了公司的偿债的能力和变现的能力，不管是公司的管理者还是公司的投资人、债权人等有关部门以及对其他有重要作用的其他报表使用者，对于现金流量表分析应该说是很重要的，当然也是非常有意义的。第一部分主要写论题的目的及意义；第二部分写现状分析；第三部分写由现状所反映出的问题；第四部分存在问题的原因；第五部分对问题的解决对策。通过对榆林金龙大酒店现金流量表进行分析给出解决对策。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题目的及意义 1
1.1.1 选题目的 1
1.1.2 选题意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究方法 2
1.3.1 文献研究法 2
1.3.2 定性分析法 2
2 现金流量现状分析 4
2.1 经营活动现金流量现状 4
2.2 投资活动现金流量现状 4
2.3 筹资活动现金流量现状 5
3 榆林金龙大酒店现金流量存在的问题 6
3.1 企业应收账款坏账准备高 6
3.2 企业销售商品成本费用高 6
3.3 投资收益低 6
3.4 企业利息负担重 7
4 现金流量存在问题的原因 8
4.1 应收账款管理不完善 8
4.2 原材料成本高 8
4.3 投资固定资产投资成本高 8
4.4 贷款过重 9
5 榆林金龙大酒店的现金流量表解决对策 10
5.1 企业根据自身现状建立应收账款管理 10
5.2 节约成本降低费用 10
5.3 规划固定资产投资 10
5.4 规划酒店资金使用 10
结 论 12
参考文献 13
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
附 录 14
致 谢 16
1绪论
1.1选题目的及意义
1.1.1选题目的
现金流量表不仅是一个企业的报表，它在评价企业资金坏账准备也起着重要作用。一个企业的发展离不开现金流量表所提供的数据，管理经营者只有认真分析及评价现金流量中的每一个项目，才能了解企业资金的健康状况。你的偿债能力，你的支付能力直接影响着你的后续发展，一个企业要想做大做好，必须把现金流把控好。现金就是一个企业的灵魂，没有了这个灵魂企业很难发展下去。现金流量能够帮助更多的人提供重要数据，这样才使更多的人从中受益。从一个投资者角度来说，只有从你的报表中了解你的企业资金情况，才能决定投不投。现实中我们会听到好多因为不结合企业自身实际投资过大，最后导致资金链断裂，可以看出现金流在企业中不可缺少的一部分。我们把现金流量表作为分析一个公司的资产状况考量的一部分［1］。本论题通过对榆林金龙大酒店的现金流量表进行分析，为榆林金龙大酒店财务决策给出建议。
1.1.2选题意义
现金流量能帮助公司提供当期的现金的流入、流出和结余的这么个情况，现金流量在企业财务活动中起着重要的作用，每支付一笔款项，都会在现金流量表项目中列示，这样真实可靠的数据，帮助了企业管理者更好的经营。企业的现在和未来都离不开现金流量表。一个好的管理者会把每个月的现金流量表对比，相比之下进行数据分析，什么地方薄弱，什么地方较强，薄弱的地方要加强，以免给企业带来不必要的影响。一个企业的管理经营比什么都重要，而管理的背后应该有数据的支撑，认真的分析这些数据，才会使得企业有了更大的发展空间。选择这个主题作为本人毕业论文写作题目，该题目主要具有如下几方面的意义：现金流量表财务分析的内在价值，榆林金龙大酒店为例分析该企业的现金流量表进行分析及评价。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
美国财务标准委员会指出：“现金流量表的主要作用是为阅读者和使用者提供一个实体在一定时期内收入和支出现金的资料”。一个企业盈利能力很强，如果现金流动性不强，也会遇到财务困难走向破产的［2］。
美国财务会计标准委员会发布的第95号公告，对企业编制的现金流量表提出要求，现金和等同现金项目中现金的定义是银行可以正常接收作为支票户存款的项目加等同现金项目，分类列报经营活动产生的现金流量，另要求经营活动产生的净现金流量以损益表计列的净收益为起点。
K.R.苏布拉马尼亚姆和约翰.J.怀尔德（2013）提出对于企业财务报表的用户而言，市场的兴趣正从传统的应计制指标，向现金流量指标转移，现金流量指标正越来越多的被用于信用分析。
1.2.1国内研究现状
赵胜（2011）的观点认为，现金净流量是指现金流入量与现金流出量之差额。如果当期经营活动产生的现金净流量小于零,则意味着通过正常的供、产、销所带来的现金流量不足以支付因经营活动引起的货币流出。但是企业资产的周转具有磨合期，所以应该具体问题具体分析。
伍雯，舒文存（2015）提出企业的生存和发展与诸多因素相关，其中现金流是重要的因素之一。特别是对于房地产企业来说，其生产经营活动消耗大额的资金，资金的回收周期长，中间的时间差会造成资金链的断链。
栾巧茹（2016）提出企业的现金流量在不同的阶段其财务状况都不一样，其面临的内部和外部风险也不一样，企业应该根据每个阶段的实时情况，制定不同的财务战略，使其达到提高企业的经营水平和财务工作的效率和质量的目的。
1.3研究方法
1.3.1文献研究法
在写文章前，通过阅读大量的文献资料，搜集并进一步整合该领域最新研究内容，结合榆林金龙大酒店2014年—2016年现金流量表实际情况的分析完成此篇文章。
1.3.2定性分析法
主要通过文献研究、定量分析法，分析了榆林金龙大酒店的现金流量表，结合现金流量表反映出的问题，提供了确切的解决方案。采用了定性分析法给出相应的应对措施。通过逻辑推理、哲学思维，法规判断等思维方式，着重从质的方面分析和研究某一事物的属性。在定性分析基础上辅以定量分析，以得出更准确、更客观、更科学的结论。 2现金流量现状分析
2.1经营活动现金流量现状
根据企业经营性质，现金流量表从结构上将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。经营活动对企业现金流量的变化应占较大比重。金龙酒店存在的现状是销售货款不能收现，以及还有一部分坏账。作为一个企业，现金流量是一个企业的血液，然而收现的速度直接影响的是现金流量表中的现金流［3］。
此表的目的在于了解企业经营活动产生的现金流量，依据其数据对企业的现金流量做出评价。所以，现金流量表成为企业获取会计信息的重要依据。
表2.1 2014年2016年经营活动产生的现金流量 单位：元
项目/年度
目 录
1 绪论 1
1.1 选题目的及意义 1
1.1.1 选题目的 1
1.1.2 选题意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究方法 2
1.3.1 文献研究法 2
1.3.2 定性分析法 2
2 现金流量现状分析 4
2.1 经营活动现金流量现状 4
2.2 投资活动现金流量现状 4
2.3 筹资活动现金流量现状 5
3 榆林金龙大酒店现金流量存在的问题 6
3.1 企业应收账款坏账准备高 6
3.2 企业销售商品成本费用高 6
3.3 投资收益低 6
3.4 企业利息负担重 7
4 现金流量存在问题的原因 8
4.1 应收账款管理不完善 8
4.2 原材料成本高 8
4.3 投资固定资产投资成本高 8
4.4 贷款过重 9
5 榆林金龙大酒店的现金流量表解决对策 10
5.1 企业根据自身现状建立应收账款管理 10
5.2 节约成本降低费用 10
5.3 规划固定资产投资 10
5.4 规划酒店资金使用 10
结 论 12
参考文献 13
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
附 录 14
致 谢 16
1绪论
1.1选题目的及意义
1.1.1选题目的
现金流量表不仅是一个企业的报表，它在评价企业资金坏账准备也起着重要作用。一个企业的发展离不开现金流量表所提供的数据，管理经营者只有认真分析及评价现金流量中的每一个项目，才能了解企业资金的健康状况。你的偿债能力，你的支付能力直接影响着你的后续发展，一个企业要想做大做好，必须把现金流把控好。现金就是一个企业的灵魂，没有了这个灵魂企业很难发展下去。现金流量能够帮助更多的人提供重要数据，这样才使更多的人从中受益。从一个投资者角度来说，只有从你的报表中了解你的企业资金情况，才能决定投不投。现实中我们会听到好多因为不结合企业自身实际投资过大，最后导致资金链断裂，可以看出现金流在企业中不可缺少的一部分。我们把现金流量表作为分析一个公司的资产状况考量的一部分［1］。本论题通过对榆林金龙大酒店的现金流量表进行分析，为榆林金龙大酒店财务决策给出建议。
1.1.2选题意义
现金流量能帮助公司提供当期的现金的流入、流出和结余的这么个情况，现金流量在企业财务活动中起着重要的作用，每支付一笔款项，都会在现金流量表项目中列示，这样真实可靠的数据，帮助了企业管理者更好的经营。企业的现在和未来都离不开现金流量表。一个好的管理者会把每个月的现金流量表对比，相比之下进行数据分析，什么地方薄弱，什么地方较强，薄弱的地方要加强，以免给企业带来不必要的影响。一个企业的管理经营比什么都重要，而管理的背后应该有数据的支撑，认真的分析这些数据，才会使得企业有了更大的发展空间。选择这个主题作为本人毕业论文写作题目，该题目主要具有如下几方面的意义：现金流量表财务分析的内在价值，榆林金龙大酒店为例分析该企业的现金流量表进行分析及评价。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
美国财务标准委员会指出：“现金流量表的主要作用是为阅读者和使用者提供一个实体在一定时期内收入和支出现金的资料”。一个企业盈利能力很强，如果现金流动性不强，也会遇到财务困难走向破产的［2］。
美国财务会计标准委员会发布的第95号公告，对企业编制的现金流量表提出要求，现金和等同现金项目中现金的定义是银行可以正常接收作为支票户存款的项目加等同现金项目，分类列报经营活动产生的现金流量，另要求经营活动产生的净现金流量以损益表计列的净收益为起点。
K.R.苏布拉马尼亚姆和约翰.J.怀尔德（2013）提出对于企业财务报表的用户而言，市场的兴趣正从传统的应计制指标，向现金流量指标转移，现金流量指标正越来越多的被用于信用分析。
1.2.1国内研究现状
赵胜（2011）的观点认为，现金净流量是指现金流入量与现金流出量之差额。如果当期经营活动产生的现金净流量小于零,则意味着通过正常的供、产、销所带来的现金流量不足以支付因经营活动引起的货币流出。但是企业资产的周转具有磨合期，所以应该具体问题具体分析。
伍雯，舒文存（2015）提出企业的生存和发展与诸多因素相关，其中现金流是重要的因素之一。特别是对于房地产企业来说，其生产经营活动消耗大额的资金，资金的回收周期长，中间的时间差会造成资金链的断链。
栾巧茹（2016）提出企业的现金流量在不同的阶段其财务状况都不一样，其面临的内部和外部风险也不一样，企业应该根据每个阶段的实时情况，制定不同的财务战略，使其达到提高企业的经营水平和财务工作的效率和质量的目的。
1.3研究方法
1.3.1文献研究法
在写文章前，通过阅读大量的文献资料，搜集并进一步整合该领域最新研究内容，结合榆林金龙大酒店2014年—2016年现金流量表实际情况的分析完成此篇文章。
1.3.2定性分析法
主要通过文献研究、定量分析法，分析了榆林金龙大酒店的现金流量表，结合现金流量表反映出的问题，提供了确切的解决方案。采用了定性分析法给出相应的应对措施。通过逻辑推理、哲学思维，法规判断等思维方式，着重从质的方面分析和研究某一事物的属性。在定性分析基础上辅以定量分析，以得出更准确、更客观、更科学的结论。 2现金流量现状分析
2.1经营活动现金流量现状
根据企业经营性质，现金流量表从结构上将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。经营活动对企业现金流量的变化应占较大比重。金龙酒店存在的现状是销售货款不能收现，以及还有一部分坏账。作为一个企业，现金流量是一个企业的血液，然而收现的速度直接影响的是现金流量表中的现金流［3］。
此表的目的在于了解企业经营活动产生的现金流量，依据其数据对企业的现金流量做出评价。所以，现金流量表成为企业获取会计信息的重要依据。
表2.1 2014年2016年经营活动产生的现金流量 单位：元
项目/年度
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