哈药集团公司现金预算管理(附件)
摘 要 现金预算管理是企业管理的重要内容，好的现金预算管理可以使企业健康稳定发展。本文从企业的经营活动、投资活动和筹资活动等方面进行了叙述，找出哈药集团现金预算管理存在的问题，剖析了产生的原因，提出了相对应的解决措施。 哈药集团在同行业的影响力颇大，要让现金流动性与收益性保持良好，使现金流出与现金流入之间保持平衡，使现金净流量达到最优化，保证企业可以长期处于健康良好的发展，对我国整个医药事业的前景发展意义重大。 此篇文章通过对现金预算管理的目标、内容、作用以及复杂性与重要性等基本理论的阐述，结合哈药集团案例，描述出金预算管理的特点，提出改进建议。
目 录
1 绪论 1
1.1写作的背景和意义 1
1.1.1写作背景 1
1.1.2写作意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究方法 3
2 现金预算管理的基本理论 4
2.1现金预算管理的目标 4
2.2现金预算管理的内容 4
2.2.1现金预算编制 4
2.2.2现金预算执行与控制 4
2.2.3现金预算的分析与考核 5
2.3现金预算管理的作用 5
2.3.1降低企业财务风险 5
2.3.2促进企业内部沟通 5
2.3.3评价企业绩效 5
2.4现金预算管理的复杂性和重要性 5
3 哈药集团现金预算管理的现状 7
3.1哈药集团简介 7
3.2哈药集团现金管理的现状 7
3.2.1经营活动产生的现金流量 7
3.2.2投资活动产生的现金流量 8
3.2.3筹资活动产生的现金流量 9
3.3哈药集团现金预算管理存在问题 9
3.3.1企业资金来源渠道单一 9
3.3.2企业现金预算管理实际资金流量不稳定 9
3.3.3企业现金预算管理意识不强 10
3.3.4企业缺乏有效的内部控制 10
4 哈药集团 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
现金预算管理的优化策略 11
4.1做好现金预算管理 11
4.1.1把营业收入作为现金预算管理的重点 11
4.1.2加强企业现金流的稳定性 11
4.2加强制度管理与考核机制 11
4.2.1加强现金预算管理，提高现金预测水平 11
4.2.2强化现金预算管理考核机制 12
4.2.3建立现金预算管理执行过程中的预警系统 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1 绪论
1.1写作的背景和意义
1.1.1写作背景
20世纪以来，市场经济和全球经济都以惊人的速度发展着，那么现金预算管理也随之成为了企业成长发展的一个重要因素。现金预算管理已然悄悄地成为企业的重要领域，要想能够让企业的资源合理有效的利用，同时还能让企业把自身风险降到最低，尽可能多的提高企业资金利用率，进而促使企业增强在同行业和国内外的竞争优势，就要不断地优化和完善企业现金预算管理及其相关的内容。 从以往数据分析来看，一个企业无论曾经拥有过多么令人引以为傲的业绩，但最终都会因为内部资金管理不当而导致企业面临破产甚至倒闭，正是因为有以上问题的存在，所以将哈药集团作为本文研究对象。
这就需要企业要充分认识到及时合理地安排筹划现金预算，科学地规划现金收支业务，灵活的调度转化资金，保证企业资金充足正常运转，避免资源不足和浪费，为企业增加效益。
1.1.2写作意义
企业现金的使用与余缺主要是通过现金预算管理体现出来的，那么在现金管理上的作用主要体现在：生产经营活动中可以明显地看出现金的过剩和短缺，从而有利于哈药集团管理者能够把过剩的资金在资金短缺前期进行筹资；有利于哈药集团管理者更好的规划现金流量，对到期债务的偿还能力进行评估，提高企业回避财务风险的能力；有利于哈药集团管理者统筹兼顾，更好地区分延期支出和不可延期支出；有利于哈药集团根据企业财力可能和支出结构，对其他相应的财务计划提出正确的改进意见。从而为哈药企业以及其他企业的现金预算管理提供借鉴之处，使哈药企业更好更快的发展。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国际上，19世纪美国最大的商品零售企业W.T.Grant破产事件使现金预算管理成为企业预算管理的重要组成部分。其破产主要因素是：经营者没有重视现金流量的作用，而过于重视营运利润。因此，该事件的发生引发企业开始意识到现金流的地位与作用。
1976年美国著名管理学者Glenm A.Welsh认为：预算管理是在一定时间内包含所有的营运活动计划，它是企业最高管理者为整个企业及其部门预先设定的目标、策略、方案的正式表达。该定义明确了预算管理贯穿于企业生产经营活动的始终，并突出强调预算管理的事前计划重要性。
1922年麦金西的《预算控制》一书的出现标志着现金预算管理理论初步形成。紧接着在1952 年维恩刘易斯(Verne B.Lewis)发表《预算编制理论新解》，在此书中作者阐述了一种新的预算管理方法，虽然此书中并没有明确提出零基预算的主要概念和内容，但这种新的预算方法与现在的零基预算基本一致。20 世纪初，费雷德里克泰勒(F. W.Tyalor)创立了科学管理理论，生产作业标准化、提高生产作业的效率是作者的意图。
1.2.2国内研究现状
预算管理的逐渐形成是起源于19世纪末20世纪初民族工业的初步发展，但由于历史与现实种种原因，这些早期的现金预算管理思想并未得到传扬和发展。1978年以后，西方国家成功地应用了现金预算管理体系，才被大陆企业所应用，为突破以往不好的经济管理限制，开始走上了寻找新的企业预算管理之路。
张宣庆(2002)在《企业现金预算存在的问题分析》中指出了现金预算管理是一项系统工程，是企业各种经营计划及综合预算的归宿，并指出了当前企业现金预算管理存在的主要问题并提出了做好现金预算管理的对策，包括把现金预算管理作为系统工程来抓，搞好组织管理；现金预算管理与企业战略目标紧密衔接；建立科学的调研预测体系，充分利用现代科技手段。
王艳霞(2011)在《企业现金预算管理中存在的问题及改进措施》中概述企业管理体系和方法，明确地指出了现金预算管理得重要地位和作用，同时也深入的叙述了其在企业中存在的问题和解决措施。
目 录
1 绪论 1
1.1写作的背景和意义 1
1.1.1写作背景 1
1.1.2写作意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究方法 3
2 现金预算管理的基本理论 4
2.1现金预算管理的目标 4
2.2现金预算管理的内容 4
2.2.1现金预算编制 4
2.2.2现金预算执行与控制 4
2.2.3现金预算的分析与考核 5
2.3现金预算管理的作用 5
2.3.1降低企业财务风险 5
2.3.2促进企业内部沟通 5
2.3.3评价企业绩效 5
2.4现金预算管理的复杂性和重要性 5
3 哈药集团现金预算管理的现状 7
3.1哈药集团简介 7
3.2哈药集团现金管理的现状 7
3.2.1经营活动产生的现金流量 7
3.2.2投资活动产生的现金流量 8
3.2.3筹资活动产生的现金流量 9
3.3哈药集团现金预算管理存在问题 9
3.3.1企业资金来源渠道单一 9
3.3.2企业现金预算管理实际资金流量不稳定 9
3.3.3企业现金预算管理意识不强 10
3.3.4企业缺乏有效的内部控制 10
4 哈药集团 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
现金预算管理的优化策略 11
4.1做好现金预算管理 11
4.1.1把营业收入作为现金预算管理的重点 11
4.1.2加强企业现金流的稳定性 11
4.2加强制度管理与考核机制 11
4.2.1加强现金预算管理，提高现金预测水平 11
4.2.2强化现金预算管理考核机制 12
4.2.3建立现金预算管理执行过程中的预警系统 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1 绪论
1.1写作的背景和意义
1.1.1写作背景
20世纪以来，市场经济和全球经济都以惊人的速度发展着，那么现金预算管理也随之成为了企业成长发展的一个重要因素。现金预算管理已然悄悄地成为企业的重要领域，要想能够让企业的资源合理有效的利用，同时还能让企业把自身风险降到最低，尽可能多的提高企业资金利用率，进而促使企业增强在同行业和国内外的竞争优势，就要不断地优化和完善企业现金预算管理及其相关的内容。 从以往数据分析来看，一个企业无论曾经拥有过多么令人引以为傲的业绩，但最终都会因为内部资金管理不当而导致企业面临破产甚至倒闭，正是因为有以上问题的存在，所以将哈药集团作为本文研究对象。
这就需要企业要充分认识到及时合理地安排筹划现金预算，科学地规划现金收支业务，灵活的调度转化资金，保证企业资金充足正常运转，避免资源不足和浪费，为企业增加效益。
1.1.2写作意义
企业现金的使用与余缺主要是通过现金预算管理体现出来的，那么在现金管理上的作用主要体现在：生产经营活动中可以明显地看出现金的过剩和短缺，从而有利于哈药集团管理者能够把过剩的资金在资金短缺前期进行筹资；有利于哈药集团管理者更好的规划现金流量，对到期债务的偿还能力进行评估，提高企业回避财务风险的能力；有利于哈药集团管理者统筹兼顾，更好地区分延期支出和不可延期支出；有利于哈药集团根据企业财力可能和支出结构，对其他相应的财务计划提出正确的改进意见。从而为哈药企业以及其他企业的现金预算管理提供借鉴之处，使哈药企业更好更快的发展。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国际上，19世纪美国最大的商品零售企业W.T.Grant破产事件使现金预算管理成为企业预算管理的重要组成部分。其破产主要因素是：经营者没有重视现金流量的作用，而过于重视营运利润。因此，该事件的发生引发企业开始意识到现金流的地位与作用。
1976年美国著名管理学者Glenm A.Welsh认为：预算管理是在一定时间内包含所有的营运活动计划，它是企业最高管理者为整个企业及其部门预先设定的目标、策略、方案的正式表达。该定义明确了预算管理贯穿于企业生产经营活动的始终，并突出强调预算管理的事前计划重要性。
1922年麦金西的《预算控制》一书的出现标志着现金预算管理理论初步形成。紧接着在1952 年维恩刘易斯(Verne B.Lewis)发表《预算编制理论新解》，在此书中作者阐述了一种新的预算管理方法，虽然此书中并没有明确提出零基预算的主要概念和内容，但这种新的预算方法与现在的零基预算基本一致。20 世纪初，费雷德里克泰勒(F. W.Tyalor)创立了科学管理理论，生产作业标准化、提高生产作业的效率是作者的意图。
1.2.2国内研究现状
预算管理的逐渐形成是起源于19世纪末20世纪初民族工业的初步发展，但由于历史与现实种种原因，这些早期的现金预算管理思想并未得到传扬和发展。1978年以后，西方国家成功地应用了现金预算管理体系，才被大陆企业所应用，为突破以往不好的经济管理限制，开始走上了寻找新的企业预算管理之路。
张宣庆(2002)在《企业现金预算存在的问题分析》中指出了现金预算管理是一项系统工程，是企业各种经营计划及综合预算的归宿，并指出了当前企业现金预算管理存在的主要问题并提出了做好现金预算管理的对策，包括把现金预算管理作为系统工程来抓，搞好组织管理；现金预算管理与企业战略目标紧密衔接；建立科学的调研预测体系，充分利用现代科技手段。
王艳霞(2011)在《企业现金预算管理中存在的问题及改进措施》中概述企业管理体系和方法，明确地指出了现金预算管理得重要地位和作用，同时也深入的叙述了其在企业中存在的问题和解决措施。
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