昆仑金融租赁有限公司营改增”的税收筹划研究(附件)
摘 要对于现代企业来说，税务工作是起经营的重要环节，同时也是影响国民经济发展的重要因素，因此企业都将收受筹划工作纳入企业发展的重要议题。在实际生活中，企业的税收筹划工作与国家的经济政策密切相关，必须在考虑政策以及市场变化等的基础上制定相应的税收工作。开展“营改增”体现了我国税务改革的决心和力度，能够产生巨大的连锁效应。本文正是对这种政策背景下的昆仑金融租赁有限公司的税收筹划工作进行了研究，对政策出台后企业税负的变化进行了探讨，并对其后的经营提出了相关建议。本文主要分为以下几个部分第一部分为绪论，主要讨论了税务改革的研究背景，研究目的以及针对税收问题的相关研究，并为后面的分析等奠定了理论基础。第二部分为相关理论解析，对下文的写作扫除了理论方面的障碍。第三部分为实例研究，对当下昆仑金融租赁有限公司的组织架构、业务范围和经营状况等进行了简介，并对其在“营改增”政策下经营以及税务情况的变化进行了探讨。第四部分在前文的基础上对今后昆仑金融租赁有限公司的税收筹划工作进行了研究，并提出了相关建议和针对性方案。第五部分为结论，总结全文并提出展望。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题来源和研究背景 1
1.2 国内外研究现状和发展趋势 1
1.3 选题意义和研究价值 2
1.4 研究方法 3
1.5 研究内容和思路 3
2 相关理论解析 5
2.1 “营改增”的相关理论 5
2.2 税收筹划相关理论 6
3 昆仑金融租赁有限公司营改增税收筹划现状 9
3.1 昆仑金融租赁有限公司现状 9
3.2 昆仑金融租赁有限公司纳税情况分析 11
3.3 “营改增”之后对昆仑金融经营状况的影响 12
4 昆仑金融租赁有限公司“营改增”的税收筹划的对策 15
4.1 确立合理的税收筹划目标 15
4.2 建立健全相关的管理制度 15
4.3 加强人才培养，建立专业人才队伍 15
4.4 完善风险预警机制 15
4.5 做好与税务部门的沟通工作 16
5 结论 16
参考文献 17 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
致 谢 20
1 绪论
1.1 选题来源和研究背景
自我国实行“营改增”政策以来，企业的税务工作发生了明显变化，使得市场也发生了相应变化。对于企业来说，“营改增”政策可以给企业并的经营带来诸多的好处，但同时也使企业吧、面临新的挑战和机遇，如何正确研究新的税收变化以及市场形势成为企业经营者首要考虑的问题之一。目前学界在企业“营改增”方面的研究已经取得了一定的成果，但由于“营改增”本身为新兴事物，首要目前的研究并不能有效满足所有企业的需要，必须进行更细致的针对性研究。
本文正是基于以上考虑，选择了受“营改增”政策影响较大的租赁业作为研究对象，选取了昆仑金融租赁有限公司作为个案进行了细致的研究和探讨，对起目前的税收和经营工作进行了探讨，思考在新的政策背景和市场环境下今后的税收筹划工作，并提出了相关建议。
1.2 国内外研究现状和发展趋势
Hoffman（2011）认为随着税务改革的推进,营改增已经在逐步实行试点推广。对于大多数行业来讲,营改增无疑是一个难得的机遇。专门针对客运行业，探索了营改增施行之后对于客运企业的消极影响，在不触及客运企业既得利益的情况下，通过总结相关税务方面的经验积累，以当前税务工作为基础，提出了作者自己的意见和建议。
Jefferson（2013）认为营改增政策的实行给企业税务负担带来新的挑战.租赁公司比较净收益法下不同含税价格来决定并选择上游的供应商,租赁公司采用延期付款的结算方式;同时在退税范围内，租赁公司选取融资租赁方式将动产出租给下游价值链的承租方,并最先考虑现收方式,通过这种方式，减少企业外部价值链的税负。
张成（2012）对煤炭企业的“营改增”税收筹划进行了研究，介绍了“营改增”的背景和内容，分析了“营改增”对煤炭企业的影响，提出了对井下移动设备采取集中管理等6方面的应对策略。煤炭等行业领域内，如果能够充分利用营改增带来的变化，将会获得较之前更加明显的收益。
钱永生（2013）认为“营改增暠已成为我国十二五期间税制改革的重要内容与发展趋势。 勘察设计行业自从2012年开始，陆续进行营业税改征增值税试点改革(简称“营改增暠)后，涉及到税收征收方式、税务筹划重点和计税模式的税务筹划重点的相关业务都产生了较大的变化。文章系统地梳理了我国相关政策法规后，探讨出营改增政策对勘察设计企业的管理可能会引起的多方面的影响，提出若干针对性的建议，来实现降低勘察企业税负，促使其能够持续发展的目的。
对于建安类电力企业“营改增”政策施行后所缴负税的情况，陈生（2012）深入研究 “营改增”政策对我国建安类电力税收的影响，研究表明：政策实施以后，企业的收入、税负等多方面都发生改变。通过此案例，陈生提出一些的关于税收筹划策略，来帮助建安类电力企业做好“营改增”的前期准备工作。
曹权（2014）认为“营改增”政策是我国十二五规划下的一项减税措施。营改增政策包括一个办法两个规定,是国家税制改革的一项重大措施,实行次政策有助于避免企业营业税的重复征税,使市场的细画和分工协作与税制独立;有利于在一定程度上完善和延伸至二、三产业增值税抵扣链条,促进二、三产业发展;有利于建立货物领域和劳务领域的增值税出口退税制度,以期改善我国的出口税收制度。本文主要对营改增下企业纳税筹划进行研究。
1.3 选题意义和研究价值
1.3.1 学术价值
税务工作上至国家，下至个人，是社会经济活动的重要组成部分，对于企业来说，税务工作关系到企业的方方面面，影响着企业的日常管理运营和收入支出，代表着企业的基本情况，因此，合理科学的税务工作体系是企业获得稳定收益和良好发展的重要保障。而作为市场的主要经济体，企业的经营状况又会对整个国家的经济状况产生深远影响，其税收筹划工作也会直接影响国家税收和财政状况，因此本文对企业在“营改增”政策背景下的财务和税收筹划工作进行了研究和探讨，本文研究的理论价值主要是以下两点：
第一点，文章是基于当前复杂多变的政治经济环境，针对我国的税务工作进行的理论研究。从企业的角度，进行了市场化的分析和阐述，能够为我国的企业税务工作建设提供良好的理论基础，具有一定的参考价值。
其次本文的研究是使企业更好地适应政策和市场环境的变化，有效改进和调整自身的税收和财务政策，使企业实现利益最大化。另外一方面，企业结合上述的税务工作建设，对自身的运营管理进行合理改革，就能够提升企业的税务工作积极性，并且得到社会的认可，获得更大的长远性的收益，保持稳定的市场竞争力。
最后，由于本文的研究是对新生事物“营改增”政策的解读，可以丰富对其的理论解读和建构，完善相关理论体系。
1.3.2 实践和应用价值
本文的研究是从税收政策和市场环境的变化为切入点，探讨“营改增”政策的实行对租赁公司的影响，并对其今后的经营策略的调整给予了建议。本文在研究过程中以我国著名的租赁公司昆仑金融租赁有限公司作为个案，所研究和思考的问题均为其经营中实际遇到的问题，所以本文的研究具有一定的实践价值。
在技术层面而言，本文的研究是对目前昆仑金融租赁有限公司的经营、财务以及税务工作进行的探讨，分析其面临的市场和政策环境，并对其后的应对措施进行了思考，目标是使企业在国家政策允许的情况下实现利润的最大化。已进场本文提出的策略具有一定的实践指导意义，对企业经营政策的调整和结构的优化有指导作用。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题来源和研究背景 1
1.2 国内外研究现状和发展趋势 1
1.3 选题意义和研究价值 2
1.4 研究方法 3
1.5 研究内容和思路 3
2 相关理论解析 5
2.1 “营改增”的相关理论 5
2.2 税收筹划相关理论 6
3 昆仑金融租赁有限公司营改增税收筹划现状 9
3.1 昆仑金融租赁有限公司现状 9
3.2 昆仑金融租赁有限公司纳税情况分析 11
3.3 “营改增”之后对昆仑金融经营状况的影响 12
4 昆仑金融租赁有限公司“营改增”的税收筹划的对策 15
4.1 确立合理的税收筹划目标 15
4.2 建立健全相关的管理制度 15
4.3 加强人才培养，建立专业人才队伍 15
4.4 完善风险预警机制 15
4.5 做好与税务部门的沟通工作 16
5 结论 16
参考文献 17 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
致 谢 20
1 绪论
1.1 选题来源和研究背景
自我国实行“营改增”政策以来，企业的税务工作发生了明显变化，使得市场也发生了相应变化。对于企业来说，“营改增”政策可以给企业并的经营带来诸多的好处，但同时也使企业吧、面临新的挑战和机遇，如何正确研究新的税收变化以及市场形势成为企业经营者首要考虑的问题之一。目前学界在企业“营改增”方面的研究已经取得了一定的成果，但由于“营改增”本身为新兴事物，首要目前的研究并不能有效满足所有企业的需要，必须进行更细致的针对性研究。
本文正是基于以上考虑，选择了受“营改增”政策影响较大的租赁业作为研究对象，选取了昆仑金融租赁有限公司作为个案进行了细致的研究和探讨，对起目前的税收和经营工作进行了探讨，思考在新的政策背景和市场环境下今后的税收筹划工作，并提出了相关建议。
1.2 国内外研究现状和发展趋势
Hoffman（2011）认为随着税务改革的推进,营改增已经在逐步实行试点推广。对于大多数行业来讲,营改增无疑是一个难得的机遇。专门针对客运行业，探索了营改增施行之后对于客运企业的消极影响，在不触及客运企业既得利益的情况下，通过总结相关税务方面的经验积累，以当前税务工作为基础，提出了作者自己的意见和建议。
Jefferson（2013）认为营改增政策的实行给企业税务负担带来新的挑战.租赁公司比较净收益法下不同含税价格来决定并选择上游的供应商,租赁公司采用延期付款的结算方式;同时在退税范围内，租赁公司选取融资租赁方式将动产出租给下游价值链的承租方,并最先考虑现收方式,通过这种方式，减少企业外部价值链的税负。
张成（2012）对煤炭企业的“营改增”税收筹划进行了研究，介绍了“营改增”的背景和内容，分析了“营改增”对煤炭企业的影响，提出了对井下移动设备采取集中管理等6方面的应对策略。煤炭等行业领域内，如果能够充分利用营改增带来的变化，将会获得较之前更加明显的收益。
钱永生（2013）认为“营改增暠已成为我国十二五期间税制改革的重要内容与发展趋势。 勘察设计行业自从2012年开始，陆续进行营业税改征增值税试点改革(简称“营改增暠)后，涉及到税收征收方式、税务筹划重点和计税模式的税务筹划重点的相关业务都产生了较大的变化。文章系统地梳理了我国相关政策法规后，探讨出营改增政策对勘察设计企业的管理可能会引起的多方面的影响，提出若干针对性的建议，来实现降低勘察企业税负，促使其能够持续发展的目的。
对于建安类电力企业“营改增”政策施行后所缴负税的情况，陈生（2012）深入研究 “营改增”政策对我国建安类电力税收的影响，研究表明：政策实施以后，企业的收入、税负等多方面都发生改变。通过此案例，陈生提出一些的关于税收筹划策略，来帮助建安类电力企业做好“营改增”的前期准备工作。
曹权（2014）认为“营改增”政策是我国十二五规划下的一项减税措施。营改增政策包括一个办法两个规定,是国家税制改革的一项重大措施,实行次政策有助于避免企业营业税的重复征税,使市场的细画和分工协作与税制独立;有利于在一定程度上完善和延伸至二、三产业增值税抵扣链条,促进二、三产业发展;有利于建立货物领域和劳务领域的增值税出口退税制度,以期改善我国的出口税收制度。本文主要对营改增下企业纳税筹划进行研究。
1.3 选题意义和研究价值
1.3.1 学术价值
税务工作上至国家，下至个人，是社会经济活动的重要组成部分，对于企业来说，税务工作关系到企业的方方面面，影响着企业的日常管理运营和收入支出，代表着企业的基本情况，因此，合理科学的税务工作体系是企业获得稳定收益和良好发展的重要保障。而作为市场的主要经济体，企业的经营状况又会对整个国家的经济状况产生深远影响，其税收筹划工作也会直接影响国家税收和财政状况，因此本文对企业在“营改增”政策背景下的财务和税收筹划工作进行了研究和探讨，本文研究的理论价值主要是以下两点：
第一点，文章是基于当前复杂多变的政治经济环境，针对我国的税务工作进行的理论研究。从企业的角度，进行了市场化的分析和阐述，能够为我国的企业税务工作建设提供良好的理论基础，具有一定的参考价值。
其次本文的研究是使企业更好地适应政策和市场环境的变化，有效改进和调整自身的税收和财务政策，使企业实现利益最大化。另外一方面，企业结合上述的税务工作建设，对自身的运营管理进行合理改革，就能够提升企业的税务工作积极性，并且得到社会的认可，获得更大的长远性的收益，保持稳定的市场竞争力。
最后，由于本文的研究是对新生事物“营改增”政策的解读，可以丰富对其的理论解读和建构，完善相关理论体系。
1.3.2 实践和应用价值
本文的研究是从税收政策和市场环境的变化为切入点，探讨“营改增”政策的实行对租赁公司的影响，并对其今后的经营策略的调整给予了建议。本文在研究过程中以我国著名的租赁公司昆仑金融租赁有限公司作为个案，所研究和思考的问题均为其经营中实际遇到的问题，所以本文的研究具有一定的实践价值。
在技术层面而言，本文的研究是对目前昆仑金融租赁有限公司的经营、财务以及税务工作进行的探讨，分析其面临的市场和政策环境，并对其后的应对措施进行了思考，目标是使企业在国家政策允许的情况下实现利润的最大化。已进场本文提出的策略具有一定的实践指导意义，对企业经营政策的调整和结构的优化有指导作用。
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