中央商场现金流量分析(附件)【字数：12023】
摘 要2016年，我国经济增长速度放缓的态势延续，消费市场需求疲软。多元化零售业态的兴起带来持续升级的商业竞争，成本不断上涨，盈利空间进一步被挤占，我国零售企业进入新发展阶段，市场竞争提出更高管理要求，想在竞争中胜出，就需要资金的支持。零售业、房地产业作为重要经济发展行业，对资金依赖度较高。如果不能保持现金流顺畅，就会出现现金流缺口、现金供给缺失等现金流断链，因此，对现金流管理深入研究显得十分必要。本文对现金流管理研究背景、意义进行论述，以2014-2016年中央商场的财务数据作为研究对象，分析中央商场现金流管理，发现中央商场在现金流管理存在经营现金流量供血不足、现金流循环不畅通、现金流偿债能力差等不足，本文认为未来中央商场应该增加现金流流入，强化现金流供血、加强现金流管理，提升现金周转、建立风险预警、减少现金流对筹资的依赖，优化现金流运营管理，通过这些中央商场现金流管理优化对策，以遏制、规避现金流危险，同时也为其他同行业企业提供参考。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究背景及意义 1
1.2研究方法及内容 1
第二章 现金流量分析相关理论 2
2.1现金流量的含义 2
2.2现金流量分析的方法 2
2.3现金流量管理概念 2
2.4现金流量管理对企业发展的意义 2
第三章 中央商场现金流量分析 4
3.1中央商场简介 4
3.2中央商场现金流管理的总体分析 4
第四章 中央商场现金流管理存在的问题及原因分析 12
4.1中央商场现金流量管理存在的问题 12
4.2中央商场现金流量管理产生问题的原因 12
第五章 加强中央商场现金流量管理的对策 14
5.1增加经营现金流流入，强化现金流供血 14
5.2加强现金流量管理，提升现金周转 14
5.3建立风险预警、减少现金流对筹资的依赖 14
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 绪论
1. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
1研究背景及意义
在当代社会中，企业的生存和发展离不开现金及现金流量。现金流量是综合评价和体现企业实力的主要指标之一，可以集中体现企业的经营状况。以商品购销为主的零售业，从购买货物到销售货物的每个环节，都可以看作是资金循环的过程。与此同时，在电子商务的冲击下传统百货零售业的增长也在持续放缓。房地产业正在实施新一轮的宏观调控，行业现金流量冲击很大，很长一段时间内处于全面紧缩状态。许多经营主体并没有真正重视现金流量管理，只停留在编制现金流量表层面上。尽管近几年来，现金流量管理方面的研究小有成效，但还是有很大的提升空间。因此结合中央商场的实际情况对其现金流量进行分析，对中央商场现金流量管理研究显得十分重要。
目前，中央商场财务管理水平低，对现金流的风险意识差，中央商场没有在经营中很好地进行现金流预测、控制，以至于中央商场近两年出现经营现金净流量为负的现象。本文通过对中央商场现金流量管理分析，指出中央商场现金流量管理中存在的问题，并提出优化建议。旨在改进中央商场现金流量，从而提高中央商场经营管理水平。同时，也可以为其他同行业经营主体现金流量管理提供借鉴。
1.2研究方法及内容
利用比率分析法，对中央商场现金流数据分析，揭示财务指标数据变化情况，分析原因进行合理性判断；对中央商场现金流量管理，提出改进建议。提升中央商场的现金流周转，加强中央商场的现金流管理水平，从而减少财务风险。
将理论与实践相结合方法，将百货零售行业和房地产现金流量理论研究，结合中央商场的实际情况，坚持将成果落到实际应用中，对中央商场现金流量管理进行评价，总结出中央商场现金流量管理中，存在经营现金流量供血不足、现金流循环不畅通、现金流偿债能力差等问题并对分析其产生的原因。
案例研究法，以实际案例，对中央商场现金流量进行分析，借鉴中央商场现金流管理经验。以中央商场为例，对该企业的现金流量管理分析，对中央商场现金流量管理评价。
第二章 现金流量分析相关理论
2.1现金流量的含义
现金流可以分为静态现金流和动态现金流。静态现金流是指现金、银行存款及其他货币资金。动态现金流是企业实行现金的收付实现制，一定期间内产生的现金流入流出的总称，即一定时期现金流入流出数量。本文以动态现金流为主，研究现金流入流出，即现金流向动因分析，实现战略现金流导向作用，分析现金流动过程存在的问题，主要包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
2.2现金流量分析的方法
现金流量分析法是将经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金净流量及总体现金净流量分别与主营业务收入、投资收益和企业净利润进行比较以判断企业的主营业务利润、投资收益和净利润质量的一种分析方法。
现金流量分析一般常用的有三大类分别为比率分析、结构分析和趋势分析。比率分析法通常是利用计算出的财务比率与选定的参照指标相比较，得出有关结论。结构分析法是通过对经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的三大类现金流量分析来了解掌握企业经营情况。趋势分析是通过对不同时期的现金流量进行变化趋势分析，预测和判断企业经营情况的一种分析方法。趋势分析法在使用时一般要结合其他两种方法同时使用。本文主要通过比率分析法、结构分析法和趋势分析法相结合，对中央商场的现金流量进行分析，以发现其在现金流量管理方面存在的问题。
2.3现金流量管理概念
现金流量管理是指将企业现金流量作为管理的核心目标。对企业维持当前和未来经营所需的现金流量进行全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流量管理是为了达到企业价值最大化的目标，企业对不同时期的现金流入流出，以预测、决策、控制、分析等手段，进行的全面的、系统的管理过程。现金流管理关系到企业整个价值活动及过程，涉及每个企业的每个阶段。现金流的畅通对于企业目标实现具有决定性作用，其在企业财务管理中具有不可估量的作用。
2.4现金流量管理对企业发展的意义
通过精细化管理，管理企业现金资源，保持现金净流量为正数，满足正常经营、发展需求，避免资金链断裂，成为每一个企业所要面临并急待解决难题。在这种背景下，实行有效的现金流管理，对经营主体生存就显得至关重要。任何企业的经营管理活动都是现金流入流出的循环过程。现金在企业中流通循环的过程就相当于企业生存与发展的“血脉流通”。企业的生存与发展受现金流转的顺畅程度的影响。任何流转环节的不畅或停滞，都会对企业的生产经营产生影响，轻则引发企业生产经营活动的财务风险，重则造成企业财务危机，导致企业陷入破产困境，威胁到企业的生存。因此加强企业现金流量管理，提升企业管理水平，企业才能得到更好的生存和发展。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究背景及意义 1
1.2研究方法及内容 1
第二章 现金流量分析相关理论 2
2.1现金流量的含义 2
2.2现金流量分析的方法 2
2.3现金流量管理概念 2
2.4现金流量管理对企业发展的意义 2
第三章 中央商场现金流量分析 4
3.1中央商场简介 4
3.2中央商场现金流管理的总体分析 4
第四章 中央商场现金流管理存在的问题及原因分析 12
4.1中央商场现金流量管理存在的问题 12
4.2中央商场现金流量管理产生问题的原因 12
第五章 加强中央商场现金流量管理的对策 14
5.1增加经营现金流流入，强化现金流供血 14
5.2加强现金流量管理，提升现金周转 14
5.3建立风险预警、减少现金流对筹资的依赖 14
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 绪论
1. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
1研究背景及意义
在当代社会中，企业的生存和发展离不开现金及现金流量。现金流量是综合评价和体现企业实力的主要指标之一，可以集中体现企业的经营状况。以商品购销为主的零售业，从购买货物到销售货物的每个环节，都可以看作是资金循环的过程。与此同时，在电子商务的冲击下传统百货零售业的增长也在持续放缓。房地产业正在实施新一轮的宏观调控，行业现金流量冲击很大，很长一段时间内处于全面紧缩状态。许多经营主体并没有真正重视现金流量管理，只停留在编制现金流量表层面上。尽管近几年来，现金流量管理方面的研究小有成效，但还是有很大的提升空间。因此结合中央商场的实际情况对其现金流量进行分析，对中央商场现金流量管理研究显得十分重要。
目前，中央商场财务管理水平低，对现金流的风险意识差，中央商场没有在经营中很好地进行现金流预测、控制，以至于中央商场近两年出现经营现金净流量为负的现象。本文通过对中央商场现金流量管理分析，指出中央商场现金流量管理中存在的问题，并提出优化建议。旨在改进中央商场现金流量，从而提高中央商场经营管理水平。同时，也可以为其他同行业经营主体现金流量管理提供借鉴。
1.2研究方法及内容
利用比率分析法，对中央商场现金流数据分析，揭示财务指标数据变化情况，分析原因进行合理性判断；对中央商场现金流量管理，提出改进建议。提升中央商场的现金流周转，加强中央商场的现金流管理水平，从而减少财务风险。
将理论与实践相结合方法，将百货零售行业和房地产现金流量理论研究，结合中央商场的实际情况，坚持将成果落到实际应用中，对中央商场现金流量管理进行评价，总结出中央商场现金流量管理中，存在经营现金流量供血不足、现金流循环不畅通、现金流偿债能力差等问题并对分析其产生的原因。
案例研究法，以实际案例，对中央商场现金流量进行分析，借鉴中央商场现金流管理经验。以中央商场为例，对该企业的现金流量管理分析，对中央商场现金流量管理评价。
第二章 现金流量分析相关理论
2.1现金流量的含义
现金流可以分为静态现金流和动态现金流。静态现金流是指现金、银行存款及其他货币资金。动态现金流是企业实行现金的收付实现制，一定期间内产生的现金流入流出的总称，即一定时期现金流入流出数量。本文以动态现金流为主，研究现金流入流出，即现金流向动因分析，实现战略现金流导向作用，分析现金流动过程存在的问题，主要包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
2.2现金流量分析的方法
现金流量分析法是将经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金净流量及总体现金净流量分别与主营业务收入、投资收益和企业净利润进行比较以判断企业的主营业务利润、投资收益和净利润质量的一种分析方法。
现金流量分析一般常用的有三大类分别为比率分析、结构分析和趋势分析。比率分析法通常是利用计算出的财务比率与选定的参照指标相比较，得出有关结论。结构分析法是通过对经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的三大类现金流量分析来了解掌握企业经营情况。趋势分析是通过对不同时期的现金流量进行变化趋势分析，预测和判断企业经营情况的一种分析方法。趋势分析法在使用时一般要结合其他两种方法同时使用。本文主要通过比率分析法、结构分析法和趋势分析法相结合，对中央商场的现金流量进行分析，以发现其在现金流量管理方面存在的问题。
2.3现金流量管理概念
现金流量管理是指将企业现金流量作为管理的核心目标。对企业维持当前和未来经营所需的现金流量进行全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流量管理是为了达到企业价值最大化的目标，企业对不同时期的现金流入流出，以预测、决策、控制、分析等手段，进行的全面的、系统的管理过程。现金流管理关系到企业整个价值活动及过程，涉及每个企业的每个阶段。现金流的畅通对于企业目标实现具有决定性作用，其在企业财务管理中具有不可估量的作用。
2.4现金流量管理对企业发展的意义
通过精细化管理，管理企业现金资源，保持现金净流量为正数，满足正常经营、发展需求，避免资金链断裂，成为每一个企业所要面临并急待解决难题。在这种背景下，实行有效的现金流管理，对经营主体生存就显得至关重要。任何企业的经营管理活动都是现金流入流出的循环过程。现金在企业中流通循环的过程就相当于企业生存与发展的“血脉流通”。企业的生存与发展受现金流转的顺畅程度的影响。任何流转环节的不畅或停滞，都会对企业的生产经营产生影响，轻则引发企业生产经营活动的财务风险，重则造成企业财务危机，导致企业陷入破产困境，威胁到企业的生存。因此加强企业现金流量管理，提升企业管理水平，企业才能得到更好的生存和发展。
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