中天科技集团现金流量表分析(附件)【字数：10586】
摘 要近年来，随着经济全球化进程的加快和社会主义市场经济的持续快速发展，高新技术产业成了国家大力推动的对象，因而吸引了一批新的竞争者进入市场，企业间的竞争愈加激烈。本文以中天科技集团为例，通过查询财报，针对其现金流量表进行评价分析。现金流量表是五大财务报表之一，从经营、投资、筹资三大角度来判断企业的营运能力和现金状况。通过对现金流量表的分析，报表使用者能更客观地了解企业的现金流入、流出状况，以及企业营运能力的好坏。同时，通过对现金流量表的分析还可以揭示上市公司未来的发展前景。文章阐述了现金流量表的概念，分析方法以及分析目的，并通过与同行业的东方通信进行对比分析，找出中天科技集团在现金流量管理方面的不足之处，并结合实际给出合理的改进建议。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量表的概述 1
1.1现金流量表的概念 1
1.2现金流量表的分析方法 1
1.3现金流量表的分析目的 1
第二章 中天科技集团现金流量表 3
2.1中天科技集团简介 3
2.2中天科技集团现金流量表水平分析 3
2.3中天科技集团现金流量表结构分析 7
2.4中天科际集团与同行业企业现金流对比分析 10
第三章 中天科技集团未来的发展和建议 14
3.1中天科技集团发展的劣势 14
3.2改进建议 15
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
附录A 19
第一章 现金流量表的概述
1.1现金流量表的概念
想要了解企业的发展现状，就要了解企业的资金现状，想要了解企业的资金现状，必然离不开分析企业的现金流量表。现金流量表是企业五大财务报表之一，是企业对外报送的三大会计报表之一，编制基础是收付实现制。在企业的财务报告中，现金流量表的地位举足轻重，对分析企业未来的发展路线起了很大的作用。现金流量表一般由三大类组成，一是由经营活动产生的现金流量，一般来说它在整张表中会有很大的占比，项目众多；二是由投资活动产生的现金流量，这个项目的占比也不会很小，主要反映企业购 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
建和处置资产的情况；三是由筹资活动产生的现金流量，它能够反映企业通过哪些渠道哪些方式来筹集资金，从而体现企业筹集资金能力的强弱。现金流犹如企业的“血液”，只有现金流充足且稳定，企业才能蓬勃发展，才能在竞争激烈的大环境下立足。
1.2现金流量表的分析方法
1.2.1现金流量表水平分析法
现金流量表水平分析法是将企业相应年度的现金流量表结合起来进行横向分析的一种分析方法，通过计算两个年度的对应现金流项目的增减额及增减率，可以一目了然地了解相应年度的现金流之间的差异，从而给出合理的改进建议。此方法在现金流量表分析中经常被用到。
1.2.2现金流量表结构分析法
现金流量表结构分析分为现金流入结构分析和现金流出结构分析。
现金流入结构分析法分为总流入结构分析法和内部流入结构分析法。总流入结构分析法反映的是三大类活动的现金流入量分别占现金总流入量的比重。内部流入分析法反映的是三大类活动现金流入中各项具体项目的占总体的比重情况，使用这种方法可以揭示企业现金的来源。
现金流出结构分析法分为总流出结构分析法和内部流出结构分析法。总流出结构分析法反映的是三大类活动的现金流出量分别占现金总流出量的比重。内部流入分析法反映的是三大类活动现金流出中各项具体项目的占总体的比重情况，使用这种方法可以揭示企业现金的去向。
1.3现金流量表的分析目的
企业想要在竞争激烈的大环境下立足，现金流是否充裕显得十分重要，通过分析现金流量表，一般是为了达到以下目的：
1.3.1客观揭示企业现金变动的状况
报表使用者通过分析资产负债表中的货币资金项目能够对企业的现金变动状况有一定的了解，但是并不具体。而现金流量表则能清楚地揭示企业从哪里取得现金，又会将现金用于哪些方面。只有通过分析现金流量表上的明细项目才能使现金的变动情况以及现金变动的原因一目了然。
1.3.2分析企业的盈利能力
对于大多数企业来说，利润表中的净利润是反映企业盈利能力好坏的一项重要指标，净利润高似乎就意味着企业盈利能力强。但是利润表的编制基础是权责发生制而不是收付实现制，只能用于反映企业在一定时期内的财务成果，并不能体现真实的收益，并不能代表企业有足够的钱来应对可能出现的危机，因此，净利润高的企业仍然有可能发生现金流短缺的状况。想要获得高效益必须要有足够的现金流入作为依靠，这就是为什么报表使用者在做财务决定前要先研究一下现金流量表的原因之一。
1.3.3了解企业的获现能力
现金是一个企业的命脉所在，企业是否有能力获取充足的现金，只有现金流量表才能反映，在现金流管理过程中，企业甚至会发现许多之前并未发现的问题，进一步改善现金管理，增强企业获取现金的能力。因此，从多个角度分析现金流量表，能够较为客观地判断企业的获现能力。
第二章 中天科技集团现金流量表
2.1中天科技集团简介
江苏中天科技集团是国家重点高新技术产业，作为“中国特种光缆第一股”于2002年10月24日在上证所上市。证券代码：600522。中天科技集团在20世纪90年代初进入光纤通信领域，以电信、电力两大领域为主，同时还涉足投资、置业、酒店服务等行业，不到15年便成为了拥有15家公司、近6000名员工、年销售收入超过100亿元的高新技术企业集团。作为我国光纤通信行业的领军人物之一，经中国科学院和国家科技部的批准，20世纪90年代末中天科技集团被评为国家重点高新技术企业。自2002年上市以来，中天科技集团被国家有关部门授予中国驰名商标、中国科技百强企业、中国光电缆最具竞争力十大名牌、中国高新技术产业综合实力100强、中国光纤光缆领军企业、中国通信业社会责任标杆企业等荣誉称号，中天科技集团的产品遍布全国各地，拥有将近50项国家专利。
2.2中天科技集团现金流量表水平分析
随着“一带一路”带来的影响，近几年高新技术产业成了国家重点扶持的对象，高新技术企业的发展壮大是推动国家供给侧结构性改革的重要保证，然而产业的迅速崛起和新竞争者的大量涌入，加剧了高新技术行业的动荡局势。在这里通过对中天科技集团现金流量表进行水平分析，可以分析不同年度间现金流量的差异，找出不足之处，并对此提出改进建议。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量表的概述 1
1.1现金流量表的概念 1
1.2现金流量表的分析方法 1
1.3现金流量表的分析目的 1
第二章 中天科技集团现金流量表 3
2.1中天科技集团简介 3
2.2中天科技集团现金流量表水平分析 3
2.3中天科技集团现金流量表结构分析 7
2.4中天科际集团与同行业企业现金流对比分析 10
第三章 中天科技集团未来的发展和建议 14
3.1中天科技集团发展的劣势 14
3.2改进建议 15
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
附录A 19
第一章 现金流量表的概述
1.1现金流量表的概念
想要了解企业的发展现状，就要了解企业的资金现状，想要了解企业的资金现状，必然离不开分析企业的现金流量表。现金流量表是企业五大财务报表之一，是企业对外报送的三大会计报表之一，编制基础是收付实现制。在企业的财务报告中，现金流量表的地位举足轻重，对分析企业未来的发展路线起了很大的作用。现金流量表一般由三大类组成，一是由经营活动产生的现金流量，一般来说它在整张表中会有很大的占比，项目众多；二是由投资活动产生的现金流量，这个项目的占比也不会很小，主要反映企业购 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
建和处置资产的情况；三是由筹资活动产生的现金流量，它能够反映企业通过哪些渠道哪些方式来筹集资金，从而体现企业筹集资金能力的强弱。现金流犹如企业的“血液”，只有现金流充足且稳定，企业才能蓬勃发展，才能在竞争激烈的大环境下立足。
1.2现金流量表的分析方法
1.2.1现金流量表水平分析法
现金流量表水平分析法是将企业相应年度的现金流量表结合起来进行横向分析的一种分析方法，通过计算两个年度的对应现金流项目的增减额及增减率，可以一目了然地了解相应年度的现金流之间的差异，从而给出合理的改进建议。此方法在现金流量表分析中经常被用到。
1.2.2现金流量表结构分析法
现金流量表结构分析分为现金流入结构分析和现金流出结构分析。
现金流入结构分析法分为总流入结构分析法和内部流入结构分析法。总流入结构分析法反映的是三大类活动的现金流入量分别占现金总流入量的比重。内部流入分析法反映的是三大类活动现金流入中各项具体项目的占总体的比重情况，使用这种方法可以揭示企业现金的来源。
现金流出结构分析法分为总流出结构分析法和内部流出结构分析法。总流出结构分析法反映的是三大类活动的现金流出量分别占现金总流出量的比重。内部流入分析法反映的是三大类活动现金流出中各项具体项目的占总体的比重情况，使用这种方法可以揭示企业现金的去向。
1.3现金流量表的分析目的
企业想要在竞争激烈的大环境下立足，现金流是否充裕显得十分重要，通过分析现金流量表，一般是为了达到以下目的：
1.3.1客观揭示企业现金变动的状况
报表使用者通过分析资产负债表中的货币资金项目能够对企业的现金变动状况有一定的了解，但是并不具体。而现金流量表则能清楚地揭示企业从哪里取得现金，又会将现金用于哪些方面。只有通过分析现金流量表上的明细项目才能使现金的变动情况以及现金变动的原因一目了然。
1.3.2分析企业的盈利能力
对于大多数企业来说，利润表中的净利润是反映企业盈利能力好坏的一项重要指标，净利润高似乎就意味着企业盈利能力强。但是利润表的编制基础是权责发生制而不是收付实现制，只能用于反映企业在一定时期内的财务成果，并不能体现真实的收益，并不能代表企业有足够的钱来应对可能出现的危机，因此，净利润高的企业仍然有可能发生现金流短缺的状况。想要获得高效益必须要有足够的现金流入作为依靠，这就是为什么报表使用者在做财务决定前要先研究一下现金流量表的原因之一。
1.3.3了解企业的获现能力
现金是一个企业的命脉所在，企业是否有能力获取充足的现金，只有现金流量表才能反映，在现金流管理过程中，企业甚至会发现许多之前并未发现的问题，进一步改善现金管理，增强企业获取现金的能力。因此，从多个角度分析现金流量表，能够较为客观地判断企业的获现能力。
第二章 中天科技集团现金流量表
2.1中天科技集团简介
江苏中天科技集团是国家重点高新技术产业，作为“中国特种光缆第一股”于2002年10月24日在上证所上市。证券代码：600522。中天科技集团在20世纪90年代初进入光纤通信领域，以电信、电力两大领域为主，同时还涉足投资、置业、酒店服务等行业，不到15年便成为了拥有15家公司、近6000名员工、年销售收入超过100亿元的高新技术企业集团。作为我国光纤通信行业的领军人物之一，经中国科学院和国家科技部的批准，20世纪90年代末中天科技集团被评为国家重点高新技术企业。自2002年上市以来，中天科技集团被国家有关部门授予中国驰名商标、中国科技百强企业、中国光电缆最具竞争力十大名牌、中国高新技术产业综合实力100强、中国光纤光缆领军企业、中国通信业社会责任标杆企业等荣誉称号，中天科技集团的产品遍布全国各地，拥有将近50项国家专利。
2.2中天科技集团现金流量表水平分析
随着“一带一路”带来的影响，近几年高新技术产业成了国家重点扶持的对象，高新技术企业的发展壮大是推动国家供给侧结构性改革的重要保证，然而产业的迅速崛起和新竞争者的大量涌入，加剧了高新技术行业的动荡局势。在这里通过对中天科技集团现金流量表进行水平分析，可以分析不同年度间现金流量的差异，找出不足之处，并对此提出改进建议。
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