税收筹划在企业中的应用以海尔企业为例(附件)
摘 要随着经济的发展各个行业竞争的日益加剧，合理的税收筹划在企业中起到至关重要，在合理、合法的前提条件下，企业的效益最大化目标使税收筹划在我国的企业实施应用中成为了必然，通过利用税收筹划的各种方法减轻企业的赋税金额，增添企业的资金量的最大化，从而帮助企业实现目标，利用企业的特点以及涉及的主要税种、享受的各项税收优惠政策方面着手，以海尔税收筹划体系的优化设计为主要案例对海尔税收筹划的优化设计问题进行研究。
目 录
1绪论
1.1选题的背景 1
1.2研究现状 1
1.3论文研究目的、意义 1
1.4研究的方法 2
2 税收筹划的理论阐述 3
2.1税收筹划的概念 3
2.1.1.税收筹划与偷税、避税等相关概念的区别 3
2.1.2税收筹划的特点 3
2.2税收筹划的产生和发展状况 4
2.3企业税收筹划的必要性和可行性 4
2.3.1企业税收筹划的必要性 4
2.3.2.企业税收筹划的可行性 4
3海尔集团税收筹划现况 5
3.1海尔集团概况 5
3.2海尔集团的税收筹划现状 5
3.2.1管理者缺乏税收筹划意识 5
3.2.2缺乏适合本业务的高素质财务人员 5
3.2.3纳税观念比较落后 6
4海尔集团税收筹划方案 7
4.1增值税筹划 7
4.1.1销售额的筹划 7
4.1.2采取不同销售方式的筹划 7
4.1.3机构分立的筹划 8
4.1.4结算方式与纳税义务发生时间的筹划 9
4.2企业所得税的税收筹划 10
4.2.1收入的税收筹划 10
4.2.2扣除项目的筹划 10
4.3税收筹划方案的实施 11
5企业税收策划应用需要注意的问题 12
5.1合法性是企业税收筹划方案的前提 12
5.2税收筹划必须坚持具体问题具体分析原则 12
结 论 13
参考文献 14< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
br /> 致 谢 16
1绪论
1.1选题的背景
我国相关部门先后颁布了一系列与企业相关的税收优惠政策，目的在于大力发展企业。但是，许多企业对相关优惠政策和具体管理办法的把握仍然有所欠缺，在税收优惠的申请和备案方面也存在很多问题。如何进行科学的税务筹划以降低成本对企业来说成为紧迫的问题。
1.2研究现状
税收筹划在我国发展与实施较晚，无论是理论上的研究还是在企业中的实际应用，税收筹划一直是带有神秘的面纱，不可侵犯的，因为我国长期的受到经济体制的束缚，在税法中，无偿性、固定性，一直在突出国家的权威性，忽视纳税主体也就是企业主的权益性，在改革开放以来，我国市场经济的快速发展，改善了国内的税收环境，在纳税方面让企业更加拥有有自主权，但是，理论研究不深厚，一直没有成型的体系，主要原因是客观原因的限制和局限性，人们对税收筹划存在误解，一度认为是偷税和漏税，甚至税务人员都有误解，这些不利因素影响发展，但是随着我国社会主义市场经济的发展，和纳税义务的提高，特别是加入世贸以后，开始全球运行，市场竞争日益激烈，人们对税收有进一步认识，认为税收是重要过程，虽然有些企业涉及，但是并不普遍，很长时间人们都认为税收筹划是禁区的和不能触及的，一直不被人们认可和熟悉，近几年，随着我国市场经济的不断发展，以及我国税收环境的日渐改善，我国企业的税务筹划意识在不断增强，企业税收筹划意识有了进一步的提高，理论研究也进步深化。但就总体而言，我国企业开展税收筹划是欠缺的，有晋升的空间。
1.3论文研究目的、意义
目的：为更好的了解我国合资企业的发展，整合资源，认识到税收筹划对企业有重要的决定作用。
（1）使企业可以认识到它财务核算存在的薄弱环节，突出税收筹划对企业的重要性，做到筹划达到合理合法减轻税务负担和实现税筹划的最好目的。
（2）有助于实现企业价值的最大化目标，实现最大化的税后利润，让企业向健康有序方向发展。
（3）有助于提高企业经营管理者的水平，有效的税收筹划有利于投资方向，调整关系，增强企业竞争力。
意义：纳税方案进行多种选择，通过对企业设立、筹资，经营，鼓励投资来实现税后整体最大化，以海尔集团为例税收筹划是企业管理的一部分，纳税筹划不仅是减轻企业的税负，而是要实现企业效益的最大化，因此，在不违反税法的情况下，有多种纳税方案。
1.4研究的方法
采取理论分析与实证分析相结合的方法，理论上对税收筹划的重要问题进行研究和进行企业税收筹划实证分析，将税收理论与实际相结合起来，达到分析问题、解决问题的目的，最终论文的形式最后体现出来。
2 税收筹划的理论阐述
2.1税收筹划的概念
2.1.1.税收筹划与偷税、避税等相关概念的区别
（1）税收筹划与税收屏蔽
简单来说，就是纳税人暂时逃避了纳税义务，把钱投资到特定资产上。这样做虽避免不了纳税，但是，却在时间给纳税人带来时间效益。这部分资金的时间价值等同于收益，企业也就达到了收益效果。税收屏蔽要求企业，一是要寻求一个符合经营需要的理给税收屏蔽投资，二是要努力寻找在税法中有优惠政策的投资项目，才能抵御会带来的风险。
（2）税收筹划与偷逃税收
纳税人为了少缴税为目的，采取伪造，变造，隐藏，擅自销毁账簿等行为称为逃税。而税收筹划是根据企业情况，利用国家政策，制定出适合的方案，其次，在政府的态度上也有不同之处，偷、逃税有故意性、欺诈性，使国家税收有严重的损失，政府抵制并对此行为有专门处罚规定，而对纳税政府一般持有鼓励支持的态度。效果截然不同。偷税是违法行为，不仅获得不了更大的收益，使经济负担变得更重，反而会受到法律的制裁。
2.1.2税收筹划的特点
（1）合法性
合法性主要是指企业在实施税收筹划时只能在不违反相关税收法律规定的前提下进行。在实际的操作过程中，税务机关不应反对企业合法的税收筹划方案。
（2）目的性
在实施企业的筹划税收方案时，不要一味地去考虑如何实现税收成本的降低，而忽略由于实施税收筹划方案的所引起的其他费用，结合筹划实施目的综合考虑筹划方案可以给企业带来绝对收益。
2.2税收筹划的产生和发展状况
（1）企业自身利益的独立发展（独立化）这是企业进行税收筹划的动力机制。
（2）改革开放以后，外商投资企业和外国企业日益增多，私营经济的快速发展，国企进行改革，产权清晰明了并且向多元化发展
?（3）从税法建设来看，税收筹划的实施，需要的两个最基本的条件我们已经准备。
2.3企业税收筹划的必要性和可行性
2.3.1企业税收筹划的必要性
目 录
1绪论
1.1选题的背景 1
1.2研究现状 1
1.3论文研究目的、意义 1
1.4研究的方法 2
2 税收筹划的理论阐述 3
2.1税收筹划的概念 3
2.1.1.税收筹划与偷税、避税等相关概念的区别 3
2.1.2税收筹划的特点 3
2.2税收筹划的产生和发展状况 4
2.3企业税收筹划的必要性和可行性 4
2.3.1企业税收筹划的必要性 4
2.3.2.企业税收筹划的可行性 4
3海尔集团税收筹划现况 5
3.1海尔集团概况 5
3.2海尔集团的税收筹划现状 5
3.2.1管理者缺乏税收筹划意识 5
3.2.2缺乏适合本业务的高素质财务人员 5
3.2.3纳税观念比较落后 6
4海尔集团税收筹划方案 7
4.1增值税筹划 7
4.1.1销售额的筹划 7
4.1.2采取不同销售方式的筹划 7
4.1.3机构分立的筹划 8
4.1.4结算方式与纳税义务发生时间的筹划 9
4.2企业所得税的税收筹划 10
4.2.1收入的税收筹划 10
4.2.2扣除项目的筹划 10
4.3税收筹划方案的实施 11
5企业税收策划应用需要注意的问题 12
5.1合法性是企业税收筹划方案的前提 12
5.2税收筹划必须坚持具体问题具体分析原则 12
结 论 13
参考文献 14< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
br /> 致 谢 16
1绪论
1.1选题的背景
我国相关部门先后颁布了一系列与企业相关的税收优惠政策，目的在于大力发展企业。但是，许多企业对相关优惠政策和具体管理办法的把握仍然有所欠缺，在税收优惠的申请和备案方面也存在很多问题。如何进行科学的税务筹划以降低成本对企业来说成为紧迫的问题。
1.2研究现状
税收筹划在我国发展与实施较晚，无论是理论上的研究还是在企业中的实际应用，税收筹划一直是带有神秘的面纱，不可侵犯的，因为我国长期的受到经济体制的束缚，在税法中，无偿性、固定性，一直在突出国家的权威性，忽视纳税主体也就是企业主的权益性，在改革开放以来，我国市场经济的快速发展，改善了国内的税收环境，在纳税方面让企业更加拥有有自主权，但是，理论研究不深厚，一直没有成型的体系，主要原因是客观原因的限制和局限性，人们对税收筹划存在误解，一度认为是偷税和漏税，甚至税务人员都有误解，这些不利因素影响发展，但是随着我国社会主义市场经济的发展，和纳税义务的提高，特别是加入世贸以后，开始全球运行，市场竞争日益激烈，人们对税收有进一步认识，认为税收是重要过程，虽然有些企业涉及，但是并不普遍，很长时间人们都认为税收筹划是禁区的和不能触及的，一直不被人们认可和熟悉，近几年，随着我国市场经济的不断发展，以及我国税收环境的日渐改善，我国企业的税务筹划意识在不断增强，企业税收筹划意识有了进一步的提高，理论研究也进步深化。但就总体而言，我国企业开展税收筹划是欠缺的，有晋升的空间。
1.3论文研究目的、意义
目的：为更好的了解我国合资企业的发展，整合资源，认识到税收筹划对企业有重要的决定作用。
（1）使企业可以认识到它财务核算存在的薄弱环节，突出税收筹划对企业的重要性，做到筹划达到合理合法减轻税务负担和实现税筹划的最好目的。
（2）有助于实现企业价值的最大化目标，实现最大化的税后利润，让企业向健康有序方向发展。
（3）有助于提高企业经营管理者的水平，有效的税收筹划有利于投资方向，调整关系，增强企业竞争力。
意义：纳税方案进行多种选择，通过对企业设立、筹资，经营，鼓励投资来实现税后整体最大化，以海尔集团为例税收筹划是企业管理的一部分，纳税筹划不仅是减轻企业的税负，而是要实现企业效益的最大化，因此，在不违反税法的情况下，有多种纳税方案。
1.4研究的方法
采取理论分析与实证分析相结合的方法，理论上对税收筹划的重要问题进行研究和进行企业税收筹划实证分析，将税收理论与实际相结合起来，达到分析问题、解决问题的目的，最终论文的形式最后体现出来。
2 税收筹划的理论阐述
2.1税收筹划的概念
2.1.1.税收筹划与偷税、避税等相关概念的区别
（1）税收筹划与税收屏蔽
简单来说，就是纳税人暂时逃避了纳税义务，把钱投资到特定资产上。这样做虽避免不了纳税，但是，却在时间给纳税人带来时间效益。这部分资金的时间价值等同于收益，企业也就达到了收益效果。税收屏蔽要求企业，一是要寻求一个符合经营需要的理给税收屏蔽投资，二是要努力寻找在税法中有优惠政策的投资项目，才能抵御会带来的风险。
（2）税收筹划与偷逃税收
纳税人为了少缴税为目的，采取伪造，变造，隐藏，擅自销毁账簿等行为称为逃税。而税收筹划是根据企业情况，利用国家政策，制定出适合的方案，其次，在政府的态度上也有不同之处，偷、逃税有故意性、欺诈性，使国家税收有严重的损失，政府抵制并对此行为有专门处罚规定，而对纳税政府一般持有鼓励支持的态度。效果截然不同。偷税是违法行为，不仅获得不了更大的收益，使经济负担变得更重，反而会受到法律的制裁。
2.1.2税收筹划的特点
（1）合法性
合法性主要是指企业在实施税收筹划时只能在不违反相关税收法律规定的前提下进行。在实际的操作过程中，税务机关不应反对企业合法的税收筹划方案。
（2）目的性
在实施企业的筹划税收方案时，不要一味地去考虑如何实现税收成本的降低，而忽略由于实施税收筹划方案的所引起的其他费用，结合筹划实施目的综合考虑筹划方案可以给企业带来绝对收益。
2.2税收筹划的产生和发展状况
（1）企业自身利益的独立发展（独立化）这是企业进行税收筹划的动力机制。
（2）改革开放以后，外商投资企业和外国企业日益增多，私营经济的快速发展，国企进行改革，产权清晰明了并且向多元化发展
?（3）从税法建设来看，税收筹划的实施，需要的两个最基本的条件我们已经准备。
2.3企业税收筹划的必要性和可行性
2.3.1企业税收筹划的必要性
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