经济新常态下保险行业财务风险分析(附件)
摘 要目前，我国经济稳健发展，居民可支配收入水平不断提高。同时，消费结构不断升级。在这一大环境下，保险业得到迅速发展。保险产品作为能够兼顾风险保障和保值增值服务的金融产品，在现代生活中发挥的作用具有不可替代性。在保险业发展过程中，因利润增加、结构转型和业务规模的扩大，以及诸多不稳定因素的存在，保险公司将面临更多挑战和竞争，由此带来的财务风险将不断增加。为了保证保险业平稳快速发展，加强保险业财务风险管理刻不容缓。本文选取了安泰保险、永诚保险和新华人寿保险为研究对象，对我国经济新常态下保险行业的财务风险进行研究，采用定量分析方法分析存在的问题，并在此基础上对保险业财务风险管理中出现的问题提出建议。
目 录
一、导论 1
（一）选题背景及依据 1
（二）国内外研究现状 1
（三）研究内容及研究方法 3
二、保险业发展新特点、新要求及其对财务风险的影响 5
（一）新常态下保险业发展新特点及其对财务风险的影响 5
（二）新常态下保险业发展新要求及其对财务风险的影响 5
三、我国保险业财务风险预警的实证分析 7
（一）方法的选择 7
（二）指标体系的构建 7
（三）实证分析 8
（四）小结 11
四、我国保险业财务风险管理改进措施 12
（一）改进债务筹资结构，提高企业偿债能力 12
（二）建立全面预算管理制度，增强企业获利能力 12
（三）优化企业资产结构，增强企业运营能力 13
（四）积极构建风险预警体系 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 16
一、导论
（一）选题背景及依据
目前，我国正在稳步发展，经济结构正在经历调整和优化，然而不可忽视的是，全球经济在复苏时期存在的不确定因素仍然较多，化解国内长期积累的深层次结构性矛盾和潜在风险隐患，消除潜在的结构矛盾与隐患，任重道远。在新常态形势下，保险业发展迅速，逐渐呈现出立体化、多样化的发展态势，其发展前景广阔。但与此同时，我国保险行业也承受着方方面面的压力，保险公司面临的挑战和竞争日趋严
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
峻。在这种形势下，我国保险行业现有财务管理制度已无法适应新形势，财务风险发生改变，因此保险行业必须改变自身以顺应新经济形势。对保险业财务风险研究和预防措施成为当前研究热点。
安泰保险是世界上成立时间最长的保险公司之一，于1993年设立中国办事处，并积极探索在中国的发展之路，它是保险业中业务量最大的保险公司，主要从事中国的健康保险。永诚保险的主要业务为财产保险，其电力保险业务在公司成立10年时已成功跻身于中国保险行业第一军团行列。新华人寿保险主要保险业务为人寿保险，其保险业务收入位于国内寿险行业前三的地位，且入围“世界500强企业”。由此可见，这三家是规模较大、熟知度高、代表性强的保险企业，所以本文选取安泰保险、永诚保险、新华人寿保险为研究对象，分析研究保险业的财务风险，提出相应的风险管理改进措施。
（二）国内外研究现状
在经济新常态下，保险业呈快速发展的势头，表现出不可估量的发展潜力。但经济新常态带来发展的同时也给保险业带来挑战，财务管理风险加大，保险公司面临各种可能出现的财务风险。
王学军（2014）[1]认为当今保险行业正在飞速增加，这使得保险行业在越发激烈的市场竞争中将面临更多的挑战，保险业即将出现越来越多的财务风险问题。所以，保险公司需要改变以前的财务管理方面的理念，运用当前的财务管理理念来面对现状，强化应对财务管理风险的意识。加强员工的专业技能，逐步增强公司的自身品牌实力，增加保险公司应对财务风险的措施，以达到研究和应对财务风险的目标。最终，它旨在最大限度地提高保险公司的盈利业务目标，并提高保险公司在市场中的竞争能力。
杨福丰（2015）[2]认为我国保险业财务风险管理主要存在五个方面的不足，包括会计操作不规范、保险资金运用不合理、准备金提存不足、监督机制存在缺陷以及相关法律法规不健全等，这些不足使得保险业财务风险增加，阻碍保险业的良好发展。相对应的，其提出五个方面的改进措施，包括规范会计核算工作、加强资金运营管理、完善财务管理制度、强化公司监督以及加强财务管理信息化建设等。
李琴（2015）[3]认为我国的保险公司财务风险产生的原因主要有三个，一是财务管理制度不够规范，二是保险基金经营不当，三是财务风险监督管理体制不健全。保险公司的财务风险将引发一系列严重后果，甚至迫使公司倒闭，影响保险业的声誉。文中作者提出防范财务风险的措施主要有健全财务风险预警体制，构建有效的控制系统，以及加强职业培训，提高财务人员的综合素质等。
张俊红（2015）[4]分析认为，中国保险公司财务风险的成因很多，主要是公司经营成本控制不力。投资收益低，公司内部控制不够完善，以及巨灾风险防范缺失等方面。针对这些风险成因，作者认为应从以下几个方面进行改进，第一是深化改革经营体制，从根本上控制成本；第二是完善财务内控机制，做到事情发生前、中、后的全面管控；第三是提高资金运用的效果和利益，降低公司财务风险；第四是增强巨灾风险应对能力，设立巨灾风险基金，规范再保险业务。
洪巍（2015）[5]认为保险企业财务风险具有多样性的特点，主要财务风险包括公司偿付能力不足、内控监督体制缺失以及财务核算计量风险等，这些风险可能导致公司破产倒闭。针对这些风险，作者提出了一些应对措施，如加快建立健全保险公司偿付能力监管规则，构建有效的财务风险预警体制及内部控制系统，以及规范会计核算等，防范行业风险。
王晓丽（2016）[6]认为，保险公司财务工作的核心是集中核算，做好集中核算工作有利于降低保险公司财务风险。但是我国保险公司集中核算存在很多问题，如相关制度滞后于业务发展，流程不够优化，内部审计频率低等，这些问题导致公司集中核算效率低，数据不准确等，从而大大提高保险公司财务风险。为降低保险公司的财务风险，有必要加强加强公司的集中核算制度，提高会计工作人员的技能水平，提高会计效率。
陈越（2017）[7]在研究了中国国保险业的财务风险问题后认为，我国保险业财务风险管理主要存在会计操作缺乏规范、资金运用不合理、提存准备资金不足、监督机制与内控机制不完善等问题，这些问题使得保险公司面临巨大的财务风险。文中作者提出一些改进措施，以积极防范财务风险，如规范会计核算操作，加强管理资金运行，健全财务监督制度以及加强内控机制。
侯芸芸（2016）[8]研究认为，我国保险公司大多具有财务风险管控意识薄弱的问题，同时存在缺少自有资金，且对外集资有限，责任准备金不足，投资收益较低，内控力度不够等问题，这些问题导致保险公司面临巨大的财务风险，利于公司健康发展。为了有效防范保险公司的财务风险，应采取积极有效的措施，首先要树立财务风险管控意识，细化分工，明确责任划分；其次，要优化公司资本结构，积极构建多元素资本结构；另外，要积极建立风险预警体系，及时提醒财务管理可能出现的财务风险。
财务风险预警分析之定量分析，就是根据已有的历史数据材料，应用数学模型对数据材料进行科学分析、加工的处理过程，主要有单变量模型、多变量模型、多元逻辑（Logit）模型和人工神经网络模型等方法[9]。纪丽芳（2008）[10]运用财务风险预警管理的基本方法，采用单变量和多变量定量分析方法，为上市制造企业定制财务风险预警系统，该系统既能反应企业现金流状况，又能对企业财务风险进行预警，可有效提高企业风险管理水平。张晓玉（2017）[11]根据企业并购过程中的各项风险及权重，认为采用多变量定量分析法研究企业财务风险是非常可靠的，而且，根据获得的具体数据，可以更直观地反应企业并购过程中财务风险大小。目前大多数研究认为单变量模型简单易用，但判别准确度低；多变量模型具有高判别准确度，但它具有大量的工作和有限的使用范围；Logit模型克服了受统计假设约束的线性方程组的局限性，其应用范围较广，但计算过程非常复杂；人工神经网络模型识别能力好，可以克服统计方法的局限，但目前理论基础薄弱，其科学性和准确性有待进一步提高。
目 录
一、导论 1
（一）选题背景及依据 1
（二）国内外研究现状 1
（三）研究内容及研究方法 3
二、保险业发展新特点、新要求及其对财务风险的影响 5
（一）新常态下保险业发展新特点及其对财务风险的影响 5
（二）新常态下保险业发展新要求及其对财务风险的影响 5
三、我国保险业财务风险预警的实证分析 7
（一）方法的选择 7
（二）指标体系的构建 7
（三）实证分析 8
（四）小结 11
四、我国保险业财务风险管理改进措施 12
（一）改进债务筹资结构，提高企业偿债能力 12
（二）建立全面预算管理制度，增强企业获利能力 12
（三）优化企业资产结构，增强企业运营能力 13
（四）积极构建风险预警体系 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 16
一、导论
（一）选题背景及依据
目前，我国正在稳步发展，经济结构正在经历调整和优化，然而不可忽视的是，全球经济在复苏时期存在的不确定因素仍然较多，化解国内长期积累的深层次结构性矛盾和潜在风险隐患，消除潜在的结构矛盾与隐患，任重道远。在新常态形势下，保险业发展迅速，逐渐呈现出立体化、多样化的发展态势，其发展前景广阔。但与此同时，我国保险行业也承受着方方面面的压力，保险公司面临的挑战和竞争日趋严
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
峻。在这种形势下，我国保险行业现有财务管理制度已无法适应新形势，财务风险发生改变，因此保险行业必须改变自身以顺应新经济形势。对保险业财务风险研究和预防措施成为当前研究热点。
安泰保险是世界上成立时间最长的保险公司之一，于1993年设立中国办事处，并积极探索在中国的发展之路，它是保险业中业务量最大的保险公司，主要从事中国的健康保险。永诚保险的主要业务为财产保险，其电力保险业务在公司成立10年时已成功跻身于中国保险行业第一军团行列。新华人寿保险主要保险业务为人寿保险，其保险业务收入位于国内寿险行业前三的地位，且入围“世界500强企业”。由此可见，这三家是规模较大、熟知度高、代表性强的保险企业，所以本文选取安泰保险、永诚保险、新华人寿保险为研究对象，分析研究保险业的财务风险，提出相应的风险管理改进措施。
（二）国内外研究现状
在经济新常态下，保险业呈快速发展的势头，表现出不可估量的发展潜力。但经济新常态带来发展的同时也给保险业带来挑战，财务管理风险加大，保险公司面临各种可能出现的财务风险。
王学军（2014）[1]认为当今保险行业正在飞速增加，这使得保险行业在越发激烈的市场竞争中将面临更多的挑战，保险业即将出现越来越多的财务风险问题。所以，保险公司需要改变以前的财务管理方面的理念，运用当前的财务管理理念来面对现状，强化应对财务管理风险的意识。加强员工的专业技能，逐步增强公司的自身品牌实力，增加保险公司应对财务风险的措施，以达到研究和应对财务风险的目标。最终，它旨在最大限度地提高保险公司的盈利业务目标，并提高保险公司在市场中的竞争能力。
杨福丰（2015）[2]认为我国保险业财务风险管理主要存在五个方面的不足，包括会计操作不规范、保险资金运用不合理、准备金提存不足、监督机制存在缺陷以及相关法律法规不健全等，这些不足使得保险业财务风险增加，阻碍保险业的良好发展。相对应的，其提出五个方面的改进措施，包括规范会计核算工作、加强资金运营管理、完善财务管理制度、强化公司监督以及加强财务管理信息化建设等。
李琴（2015）[3]认为我国的保险公司财务风险产生的原因主要有三个，一是财务管理制度不够规范，二是保险基金经营不当，三是财务风险监督管理体制不健全。保险公司的财务风险将引发一系列严重后果，甚至迫使公司倒闭，影响保险业的声誉。文中作者提出防范财务风险的措施主要有健全财务风险预警体制，构建有效的控制系统，以及加强职业培训，提高财务人员的综合素质等。
张俊红（2015）[4]分析认为，中国保险公司财务风险的成因很多，主要是公司经营成本控制不力。投资收益低，公司内部控制不够完善，以及巨灾风险防范缺失等方面。针对这些风险成因，作者认为应从以下几个方面进行改进，第一是深化改革经营体制，从根本上控制成本；第二是完善财务内控机制，做到事情发生前、中、后的全面管控；第三是提高资金运用的效果和利益，降低公司财务风险；第四是增强巨灾风险应对能力，设立巨灾风险基金，规范再保险业务。
洪巍（2015）[5]认为保险企业财务风险具有多样性的特点，主要财务风险包括公司偿付能力不足、内控监督体制缺失以及财务核算计量风险等，这些风险可能导致公司破产倒闭。针对这些风险，作者提出了一些应对措施，如加快建立健全保险公司偿付能力监管规则，构建有效的财务风险预警体制及内部控制系统，以及规范会计核算等，防范行业风险。
王晓丽（2016）[6]认为，保险公司财务工作的核心是集中核算，做好集中核算工作有利于降低保险公司财务风险。但是我国保险公司集中核算存在很多问题，如相关制度滞后于业务发展，流程不够优化，内部审计频率低等，这些问题导致公司集中核算效率低，数据不准确等，从而大大提高保险公司财务风险。为降低保险公司的财务风险，有必要加强加强公司的集中核算制度，提高会计工作人员的技能水平，提高会计效率。
陈越（2017）[7]在研究了中国国保险业的财务风险问题后认为，我国保险业财务风险管理主要存在会计操作缺乏规范、资金运用不合理、提存准备资金不足、监督机制与内控机制不完善等问题，这些问题使得保险公司面临巨大的财务风险。文中作者提出一些改进措施，以积极防范财务风险，如规范会计核算操作，加强管理资金运行，健全财务监督制度以及加强内控机制。
侯芸芸（2016）[8]研究认为，我国保险公司大多具有财务风险管控意识薄弱的问题，同时存在缺少自有资金，且对外集资有限，责任准备金不足，投资收益较低，内控力度不够等问题，这些问题导致保险公司面临巨大的财务风险，利于公司健康发展。为了有效防范保险公司的财务风险，应采取积极有效的措施，首先要树立财务风险管控意识，细化分工，明确责任划分；其次，要优化公司资本结构，积极构建多元素资本结构；另外，要积极建立风险预警体系，及时提醒财务管理可能出现的财务风险。
财务风险预警分析之定量分析，就是根据已有的历史数据材料，应用数学模型对数据材料进行科学分析、加工的处理过程，主要有单变量模型、多变量模型、多元逻辑（Logit）模型和人工神经网络模型等方法[9]。纪丽芳（2008）[10]运用财务风险预警管理的基本方法，采用单变量和多变量定量分析方法，为上市制造企业定制财务风险预警系统，该系统既能反应企业现金流状况，又能对企业财务风险进行预警，可有效提高企业风险管理水平。张晓玉（2017）[11]根据企业并购过程中的各项风险及权重，认为采用多变量定量分析法研究企业财务风险是非常可靠的，而且，根据获得的具体数据，可以更直观地反应企业并购过程中财务风险大小。目前大多数研究认为单变量模型简单易用，但判别准确度低；多变量模型具有高判别准确度，但它具有大量的工作和有限的使用范围；Logit模型克服了受统计假设约束的线性方程组的局限性，其应用范围较广，但计算过程非常复杂；人工神经网络模型识别能力好，可以克服统计方法的局限，但目前理论基础薄弱，其科学性和准确性有待进一步提高。
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