cl公司应收账款管理研究(附件)【字数：13089】
摘 要众所周知，应收账款是上市公司资产的重要组成部分，它一直就是我国上市公司进行财务管理中的重点和难点。经济全球化加剧了中国市场日趋激烈的竞争，上市公司为了扩大销售以及占领市场因而加大了赊销的力度来提高业绩。改革开放以来，中国的市场经济发展很快，国家的基础设施投入巨大，是制造业企业的好机会，同时也存在着激烈的竞争。公司继续扩张，为了生存，他们不断扩大应收账款，所以制造业企业的应收账款管理就渐渐成为了公司财务管理的重要组成部分。企业需要通过科学合理控制应收账款，完善管理制度，使其发展能够稳中求能。本文是基于应收账款管为分析点提出管理和控制的方法，从应收账款形成原因，当前存在的问题以及如何加强管理控制等方面，对CL公司的实际情况进行了研究，并提出了若干相应的解决问题的对策，希望能够对公司的应收帐款管理产生积极的影响。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 应收账款的相关理论 1
1.1应收账款的概念 1
1.3应收账款的管理目标 1
1.4应收账款的成本 1
1.5应收账款管理对企业的影响 2
第二章 CL公司简介及公司应收账款管理目前存在的问题 4
2.1CL公司简介 4
2.2应收账款周转速率较慢 4
2.3应收账款账龄较长 5
2.4坏账准备计提不合理 6
2.5未制定合适的信用政策 7
第三章 CL公司应收账款存在问题的原因 8
3.1外部环境影响 8
3.2内部环境影响 8
3.3应收账款催缴不及时 8
3.4大额应收账款产生的原因 9
第四章 加强CL公司应收账款的管理的措施 10
4.1做好客户信用调查，建立客户信用档案 10
4.2建立品牌优势，打造产品软实力 10
4.3完善坏账准备机制 10
4.4制定合理的催收政策 11
4.5完善定期核对制度 12
4.6建立责任追究机制 12
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
第一章 应收账款的相关理论
1.1应收账款的概念
应收账款是企业出售产品提供劳务时，应该由买方承担，单位收到的款项，是企业流动资产的重要组成部分。从应收账款本身的特点来看，统一的生产销售和应收账款管理将重点关注公司的销售业绩，不注意应收款不但不能在一定程度上增加价值，而且还会随着时间的推移而在一定程度上阻碍企业的发展。 企业为了扩大销售应，降低销售成本，增强市场竞争力，在其应收账款的控制和管理的需求上，有必要深入了解企业在日常业务活动中存在的种种问题来适应和解决由于坏账损失风险以及流动资金短缺等原因而造成的弊端。
应收账款管理有着很重大的意义，从客观角度出发，企业工作，需时间完成交货，交货后还需经过一定时间的质量检验，检测合格后才算合格通过， 其中有一段时间间隔，因此制造业企业一定存在应收账款这一项目，而此项目在如今赊销情况疯涨的制造业企业存在的比例特别大，所以应收账款也是流动资产中一个重要的项目。
从主观上看，在现如今如此激烈的市场环境下，这种信用形式也不失为一种有益于制造业企业快速抢占市场的有效途径，其实以另一种方式来说，赊销如促销性质一般，但不得不说这就是开拓新市场的必要途径。
1.3应收账款的管理目标
企业日常的应收账款管理有两个方面需要注意。第一个方面，企业应收账款的多少和销售收入呈正相关关系，企业所需收回的应收账款的款项越多，那么，一般销售收入也会越高。第二个方面，应收账款的款项与企业所需花费的成本呈正相关关系。如果一个企业的应收账款很多，它所需耗费的成本就越高。所以采取科学有效的措施来使企业成本和应收账款的水平之间达到平衡就是我们的目标，而且要是能够保证应收账款的流动性，对于实现企业价值的最大化最终也是是有益的，而这这实际上就是是平衡的应收账款的的流动性以及盈利能力。至于企业该如何实现这两方面的平衡，就需要制定下列具体的目标：
1.我们应该制定应收账款的合理水平，并在工作当中努力实施和保持。
2.我们应当制定合理的应收账款收款方式，并在收款过程中实施。
3.应采取措施使企业应收账款周转天数应低于同行业平均水平。
4.我们应该尽量减少应收账款的成本，尽可能地增加销售收入。
1.4应收账款的成本
应收账款就是是一家企业为了扩大销售和获取利润进行的一种资本投资，然而资本投资肯定会产生成本，应收账款成本包括：
1.机会成本，是指企业的流动资金被某一个项目占用以后，就不会有其他多余的流动资金再投资另一个项目中去，如果被投资的项目恰恰没能给企业带来收益，企业也可能同时失去其他项目能给其带来的好处。
2.管理费用，指的是企业在管理应收账款的过程中所产生的一些业务费用，比如对客户进行信用调查所产生的费用，处理应收账款流程所产生的费用，员工的差旅费，催帐期间的电话沟通费用，长期逾期之后采用法律诉讼程序所产生的费用。
3.坏账费用，是指应收账款所持有的风险成本，只要是由于某些原因而逾期收回甚至可能再也不能追讨会来而给企业带来的损失。
1.5应收账款管理对企业的影响
1.5.1应收账款对企业利润的影响
应收账款在很大程度上都影响着企业利润，该观点为被众多企业所接受，企业的管理目标在不断演变，接着努力在生存期内继续获得利润，在各个不同的阶段，企业的管理方法也在适度发展。 但依然有很多人把企业能够获得利润仅仅归功于企业所创造的业绩，他们往往只注重的就是企业的业绩，从而忽视了并不是企业绩效好不一定企业利润是好的，而企业绩效差就一定是利润不好。为了证明企业总体表现良好，他们仅仅只是将公司的利润水平作为衡量业绩的唯一手段，所以他们就只关注企业年度财务报表中的利润情况，只是很少去考虑账面利润数字背后的其他一些项目。 应收账款对于企业来讲，虽然也属于资产，但并没有真正获得，也就是说公司还没有构成实际的现金流入。 要是只关注财务报表中的利润数额，报告可能是非常漂亮的，利润很高，但往往会忽视了应收账款的存在，所以要正视企业真实的实力就不得不考虑应收账款给企业利润造成的各种影响。对于决策者而言，就跟要重视对应收账款的管理，不得不深思熟虑，以免忽视了应收帐款的影响而给企业的成长与发展造成伤害。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 应收账款的相关理论 1
1.1应收账款的概念 1
1.3应收账款的管理目标 1
1.4应收账款的成本 1
1.5应收账款管理对企业的影响 2
第二章 CL公司简介及公司应收账款管理目前存在的问题 4
2.1CL公司简介 4
2.2应收账款周转速率较慢 4
2.3应收账款账龄较长 5
2.4坏账准备计提不合理 6
2.5未制定合适的信用政策 7
第三章 CL公司应收账款存在问题的原因 8
3.1外部环境影响 8
3.2内部环境影响 8
3.3应收账款催缴不及时 8
3.4大额应收账款产生的原因 9
第四章 加强CL公司应收账款的管理的措施 10
4.1做好客户信用调查，建立客户信用档案 10
4.2建立品牌优势，打造产品软实力 10
4.3完善坏账准备机制 10
4.4制定合理的催收政策 11
4.5完善定期核对制度 12
4.6建立责任追究机制 12
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
第一章 应收账款的相关理论
1.1应收账款的概念
应收账款是企业出售产品提供劳务时，应该由买方承担，单位收到的款项，是企业流动资产的重要组成部分。从应收账款本身的特点来看，统一的生产销售和应收账款管理将重点关注公司的销售业绩，不注意应收款不但不能在一定程度上增加价值，而且还会随着时间的推移而在一定程度上阻碍企业的发展。 企业为了扩大销售应，降低销售成本，增强市场竞争力，在其应收账款的控制和管理的需求上，有必要深入了解企业在日常业务活动中存在的种种问题来适应和解决由于坏账损失风险以及流动资金短缺等原因而造成的弊端。
应收账款管理有着很重大的意义，从客观角度出发，企业工作，需时间完成交货，交货后还需经过一定时间的质量检验，检测合格后才算合格通过， 其中有一段时间间隔，因此制造业企业一定存在应收账款这一项目，而此项目在如今赊销情况疯涨的制造业企业存在的比例特别大，所以应收账款也是流动资产中一个重要的项目。
从主观上看，在现如今如此激烈的市场环境下，这种信用形式也不失为一种有益于制造业企业快速抢占市场的有效途径，其实以另一种方式来说，赊销如促销性质一般，但不得不说这就是开拓新市场的必要途径。
1.3应收账款的管理目标
企业日常的应收账款管理有两个方面需要注意。第一个方面，企业应收账款的多少和销售收入呈正相关关系，企业所需收回的应收账款的款项越多，那么，一般销售收入也会越高。第二个方面，应收账款的款项与企业所需花费的成本呈正相关关系。如果一个企业的应收账款很多，它所需耗费的成本就越高。所以采取科学有效的措施来使企业成本和应收账款的水平之间达到平衡就是我们的目标，而且要是能够保证应收账款的流动性，对于实现企业价值的最大化最终也是是有益的，而这这实际上就是是平衡的应收账款的的流动性以及盈利能力。至于企业该如何实现这两方面的平衡，就需要制定下列具体的目标：
1.我们应该制定应收账款的合理水平，并在工作当中努力实施和保持。
2.我们应当制定合理的应收账款收款方式，并在收款过程中实施。
3.应采取措施使企业应收账款周转天数应低于同行业平均水平。
4.我们应该尽量减少应收账款的成本，尽可能地增加销售收入。
1.4应收账款的成本
应收账款就是是一家企业为了扩大销售和获取利润进行的一种资本投资，然而资本投资肯定会产生成本，应收账款成本包括：
1.机会成本，是指企业的流动资金被某一个项目占用以后，就不会有其他多余的流动资金再投资另一个项目中去，如果被投资的项目恰恰没能给企业带来收益，企业也可能同时失去其他项目能给其带来的好处。
2.管理费用，指的是企业在管理应收账款的过程中所产生的一些业务费用，比如对客户进行信用调查所产生的费用，处理应收账款流程所产生的费用，员工的差旅费，催帐期间的电话沟通费用，长期逾期之后采用法律诉讼程序所产生的费用。
3.坏账费用，是指应收账款所持有的风险成本，只要是由于某些原因而逾期收回甚至可能再也不能追讨会来而给企业带来的损失。
1.5应收账款管理对企业的影响
1.5.1应收账款对企业利润的影响
应收账款在很大程度上都影响着企业利润，该观点为被众多企业所接受，企业的管理目标在不断演变，接着努力在生存期内继续获得利润，在各个不同的阶段，企业的管理方法也在适度发展。 但依然有很多人把企业能够获得利润仅仅归功于企业所创造的业绩，他们往往只注重的就是企业的业绩，从而忽视了并不是企业绩效好不一定企业利润是好的，而企业绩效差就一定是利润不好。为了证明企业总体表现良好，他们仅仅只是将公司的利润水平作为衡量业绩的唯一手段，所以他们就只关注企业年度财务报表中的利润情况，只是很少去考虑账面利润数字背后的其他一些项目。 应收账款对于企业来讲，虽然也属于资产，但并没有真正获得，也就是说公司还没有构成实际的现金流入。 要是只关注财务报表中的利润数额，报告可能是非常漂亮的，利润很高，但往往会忽视了应收账款的存在，所以要正视企业真实的实力就不得不考虑应收账款给企业利润造成的各种影响。对于决策者而言，就跟要重视对应收账款的管理，不得不深思熟虑，以免忽视了应收帐款的影响而给企业的成长与发展造成伤害。
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