长青集团公司营运资金管理存在问题及对策(附件)
摘 要 财务管理在企业经营管理活动中据核心地位，其中营运资金管理是财务管理的中心内容之一。随着市场化改革的深入，竞争环境日趋激烈且呈现多变态势，企业为应对市场变化必须及时调整营运资金持有策略，因而，管理者们对营运资金管理的理念正在悄然发生着转变，重新审视营运资金管理并将其置于日常短期资金运行管理的重要位置已成为企业运营管理者们的一致共识。所以，牢固树立营运资金管理越来越重要的管理理念，解决营运资金管理中的具体问题，其现实意义和参考价值不言自明。本文立足于营运资管理现状，对长青集团展开研究；在通过对营运资金管理进行国内外研究近况和营运资金管理的基本理论进行分析的基础之上；对长青集团营运资金管理水平、资金机构和周转效率等问题进行了揭示；深入剖析了长青集团存在问题的成因；并针对问题提出了优化企业外部融资环境、优化企业资金结构和提高营运资金周转速度的对策建议。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的背景与意义 1
1.1.1 研究的背景 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.3.1 本文的框架 2
1.3.2 本文的主要内容 3
2 营运资金管理相关理论 4
2.1 营运资金的概念 4
2.2 营运资金管理的要素 4
2.3 营运资金管理的主要内容与方法 5
3 长青集团营运资金管理的现状及存在问题 5
3.1 长青集团基本情况 5
3.2 长青集团营运资金管理现状 5
3.3 营运资金管理存在的问题 6
3.3.1 营运资金结构不合理 6
3.3.2 营运资金管理水平不高 8
3.3.3 营运资金周转效率低 8
4 长青集团营运资金管理问题的原因分析 10
4.1 管理者的管理理念尚待及时更新 10
4.2 财务管理团队的管理效率尚待提高 10
4.3 营运各部门的配合与合力尚待提升 10
4.4 营运资金管理制度不健全 10 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
4.5 信息化系统不完善 11
4.6 对营运资金管理方式和手段落后 11
5 长青集团营运资金管理问题的解决对策 11
5.1 更新管理者的管理理念 12
5.2 提高管理团队的管理效率 12
5.3 提升各部门的配合 12
5.4 优化企业外部融资环境 12
5.5 优化营运资金结构 13
5.6 提高营运资金周转速度 13
6 结论 14
参考文献 14
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究的背景与意义
1.1.1 研究的背景
当前我国经济已驶入了高速发展的快车道，伴随着商品全球化流通步调持续地加速，市场的竞争逐步激烈，经济发展的不确定要素也开始增多。因为消费欠缺、产能溢余等问题，致使很多企业呈现了资金短缺、利润下滑等一系列难题，企业面临着资本市场不停转换所带来的考验与磨炼。所以要想实现企业价值最大化，必须与时俱进。根据市场形式的变化，结合自身实际发展，合理运用科学理论，采取多种手段调整管理方式和经营策略，大力提升资金的管理和控制能力，把资金盘活并且运用好，要激活资本，为可持续发展提供有力的保险和支持，确保生产经营健康有序的进行。
本文立足研究长青集团，该公司为我国的燃气具阀门制造企业。该集团创建于1985年的植树节。通过30年的发展，已成立了五个生产场地。长青集团长期以来在同行业中所表现出的良好业绩，与它在资金管理方面的不懈努力是分不开的。由于家电行业参与的商品流通、资金保证和产品销售等系统非常庞大和复杂，以及供应商和采购需求的品种很多，种类丰富的产品对外销售；市场化程度高、占地广、客户多、管理跨度大，使公司在资金管理、控制和物流管理方面越来越困难，生存和发展面临挑战。因此，必须不断发掘适合企业发展的新方法来增强企业竞争力。
1.1.2 研究的意义
当代管理理论以为，对资金的科学管控很重要。然而企业实务中，营运资金管理粗放，表现为：货币和存货持有量过多，短期交易性金融资产操作迟缓或坐失市场投机增值机会，债权占用资金过多或催账回收不利，短期负债偏少财务支付紧张或短期负债过多形成浪费等等，足见营运资金管理问题的化解已成为财务管理工作迫切需要解决的燃眉之急，其现实意义为：为产能过剩企业苦练内功强化内部管理提供路径；为企业营运资金管理细化提供几个实用的技术方案；降低企业财务经营的流动性风险；降低企业财务经营的支付性风险和交易风险；为企业合理进行短期资金筹措提供参考；力促公司降低流动资金持有数量，加快资金周转，实现营运资金的有效使用。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
国外对营运资金管理的研究于1930年开始，那时候是作为单独的个体来研究的，1970年才进行了综合性的钻研。HamptonC.Hager他第一次说出了“现金周期”这一理论，把资金流通现状和和生产过程相联系，来达到缩减现金周期的举措。W Steyn就是把各个指标相互联系达到最优。Brian Fianagan是从供应链的角度来分析其他公司的营运资本管理与公司有供应链关系以及营运资本管理的部分。Godfred Adjapong Afrifa对选取了九千多家非金融类企业进行回归分析，结果表明，公司应充分考虑现金流量来确定营运资金投入，以提高业绩。
1.2.2 国内研究现状
我国的研究起步比较晚，是从1990年才开始的，但也只是作为个体研究，综合起来研究的也只是个别人。程立弘从渠道管理基础出发，剖析了家电上市公司的营运资金管理，并重新做了定位，重新归纳了营运资金。路正昌则认为可以通过流动资产的一些周转率（期）对营运资金的使用情况进行衡量，并对企业从市场业绩和会计业绩俩个角度来进行评价。张园园,王蜀平以青岛红领集团为例,分析C2M商业模式对分渠道管理的影响,并从采购、生产、营销三方面提出应对策略.张英群提出建立一个财务预警系统，来衡量轻度预警、中度预警、高度预警。温英霞在上海和深圳以零售界为例对营运资金管理的价值进行实证研究，结果表明，存在一个最佳的营运资金。
1.3 本文的框架及主要内容
1.3.1 本文的框架
1.3.2 本文的主要内容
第一部分为绪论。主要阐述了文章的研究背景、意义及关于国内外的研究状况等几部分内容。
第二部分是理论分析。主要阐述了营运资金的概念、要素、内容和方法。
第三部分长青集团营运资金管理的现状及存在问题研究。以长青集团为案例，首先对公司的基本情况和营运资金管理状况进行阐述，指出了长青集团营运资金管理存在的问题和不足。
第四部分是对长青集团营运资金管理问题一一进行分析。
第五部分为改善长青集团营运资金管理所提出的解决方案。对资本的管理、提高发展空间做了一定的借鉴和参考。
第六部分为结论。
2 营运资金管理相关理论
2.1 营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营过程中所需要的资金。狭义的营运资金就是单纯的流动资产减去流动负债所得的差额，也叫净营运资金；而广义的营运资金是指生产运营所涉及到的所有流动资产资金，包括了全部的流动资产。企业一般通过对这些资产的治理使各项流程有序进行，使企业达到价值最优和生产与财务管理的合理安排。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的背景与意义 1
1.1.1 研究的背景 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.3.1 本文的框架 2
1.3.2 本文的主要内容 3
2 营运资金管理相关理论 4
2.1 营运资金的概念 4
2.2 营运资金管理的要素 4
2.3 营运资金管理的主要内容与方法 5
3 长青集团营运资金管理的现状及存在问题 5
3.1 长青集团基本情况 5
3.2 长青集团营运资金管理现状 5
3.3 营运资金管理存在的问题 6
3.3.1 营运资金结构不合理 6
3.3.2 营运资金管理水平不高 8
3.3.3 营运资金周转效率低 8
4 长青集团营运资金管理问题的原因分析 10
4.1 管理者的管理理念尚待及时更新 10
4.2 财务管理团队的管理效率尚待提高 10
4.3 营运各部门的配合与合力尚待提升 10
4.4 营运资金管理制度不健全 10 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
4.5 信息化系统不完善 11
4.6 对营运资金管理方式和手段落后 11
5 长青集团营运资金管理问题的解决对策 11
5.1 更新管理者的管理理念 12
5.2 提高管理团队的管理效率 12
5.3 提升各部门的配合 12
5.4 优化企业外部融资环境 12
5.5 优化营运资金结构 13
5.6 提高营运资金周转速度 13
6 结论 14
参考文献 14
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究的背景与意义
1.1.1 研究的背景
当前我国经济已驶入了高速发展的快车道，伴随着商品全球化流通步调持续地加速，市场的竞争逐步激烈，经济发展的不确定要素也开始增多。因为消费欠缺、产能溢余等问题，致使很多企业呈现了资金短缺、利润下滑等一系列难题，企业面临着资本市场不停转换所带来的考验与磨炼。所以要想实现企业价值最大化，必须与时俱进。根据市场形式的变化，结合自身实际发展，合理运用科学理论，采取多种手段调整管理方式和经营策略，大力提升资金的管理和控制能力，把资金盘活并且运用好，要激活资本，为可持续发展提供有力的保险和支持，确保生产经营健康有序的进行。
本文立足研究长青集团，该公司为我国的燃气具阀门制造企业。该集团创建于1985年的植树节。通过30年的发展，已成立了五个生产场地。长青集团长期以来在同行业中所表现出的良好业绩，与它在资金管理方面的不懈努力是分不开的。由于家电行业参与的商品流通、资金保证和产品销售等系统非常庞大和复杂，以及供应商和采购需求的品种很多，种类丰富的产品对外销售；市场化程度高、占地广、客户多、管理跨度大，使公司在资金管理、控制和物流管理方面越来越困难，生存和发展面临挑战。因此，必须不断发掘适合企业发展的新方法来增强企业竞争力。
1.1.2 研究的意义
当代管理理论以为，对资金的科学管控很重要。然而企业实务中，营运资金管理粗放，表现为：货币和存货持有量过多，短期交易性金融资产操作迟缓或坐失市场投机增值机会，债权占用资金过多或催账回收不利，短期负债偏少财务支付紧张或短期负债过多形成浪费等等，足见营运资金管理问题的化解已成为财务管理工作迫切需要解决的燃眉之急，其现实意义为：为产能过剩企业苦练内功强化内部管理提供路径；为企业营运资金管理细化提供几个实用的技术方案；降低企业财务经营的流动性风险；降低企业财务经营的支付性风险和交易风险；为企业合理进行短期资金筹措提供参考；力促公司降低流动资金持有数量，加快资金周转，实现营运资金的有效使用。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
国外对营运资金管理的研究于1930年开始，那时候是作为单独的个体来研究的，1970年才进行了综合性的钻研。HamptonC.Hager他第一次说出了“现金周期”这一理论，把资金流通现状和和生产过程相联系，来达到缩减现金周期的举措。W Steyn就是把各个指标相互联系达到最优。Brian Fianagan是从供应链的角度来分析其他公司的营运资本管理与公司有供应链关系以及营运资本管理的部分。Godfred Adjapong Afrifa对选取了九千多家非金融类企业进行回归分析，结果表明，公司应充分考虑现金流量来确定营运资金投入，以提高业绩。
1.2.2 国内研究现状
我国的研究起步比较晚，是从1990年才开始的，但也只是作为个体研究，综合起来研究的也只是个别人。程立弘从渠道管理基础出发，剖析了家电上市公司的营运资金管理，并重新做了定位，重新归纳了营运资金。路正昌则认为可以通过流动资产的一些周转率（期）对营运资金的使用情况进行衡量，并对企业从市场业绩和会计业绩俩个角度来进行评价。张园园,王蜀平以青岛红领集团为例,分析C2M商业模式对分渠道管理的影响,并从采购、生产、营销三方面提出应对策略.张英群提出建立一个财务预警系统，来衡量轻度预警、中度预警、高度预警。温英霞在上海和深圳以零售界为例对营运资金管理的价值进行实证研究，结果表明，存在一个最佳的营运资金。
1.3 本文的框架及主要内容
1.3.1 本文的框架
1.3.2 本文的主要内容
第一部分为绪论。主要阐述了文章的研究背景、意义及关于国内外的研究状况等几部分内容。
第二部分是理论分析。主要阐述了营运资金的概念、要素、内容和方法。
第三部分长青集团营运资金管理的现状及存在问题研究。以长青集团为案例，首先对公司的基本情况和营运资金管理状况进行阐述，指出了长青集团营运资金管理存在的问题和不足。
第四部分是对长青集团营运资金管理问题一一进行分析。
第五部分为改善长青集团营运资金管理所提出的解决方案。对资本的管理、提高发展空间做了一定的借鉴和参考。
第六部分为结论。
2 营运资金管理相关理论
2.1 营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营过程中所需要的资金。狭义的营运资金就是单纯的流动资产减去流动负债所得的差额，也叫净营运资金；而广义的营运资金是指生产运营所涉及到的所有流动资产资金，包括了全部的流动资产。企业一般通过对这些资产的治理使各项流程有序进行，使企业达到价值最优和生产与财务管理的合理安排。
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