小微企业所得税优惠政策完善问题研究(附件)
当今社会，小微企业在推动市场经济发展的过程中发挥着极其重要的作用，然而小微企业自身条件的限制使其陷入困难，需要优惠政策的扶持。但目前江苏省的所得税优惠政策体系还不够完善，使其在发展的过程中遇到阻碍。本文共分三部分，第一部分阐述了小微企业在我国经济发展中的特点与地位。第二部分对江苏省小微企业所得税优惠政策现状的分析，发现了在其发展过程中存在的问题以及阻碍其政策发展的原因。第三部分，具有针对性的从减轻税收的负担、强化优惠政策的宣传力度、完善纳税服务等方面提出具体的对策与建议，以促进小微企业健康发展。关键词 江苏省小微企业，所得税优惠政策，税收优惠
目 录
1 引言 1
2 小微企业所得税优惠政策理论分析 1
2.1 小微企业和所得税优惠概述 1
2.2 小微企业在我国经济发展中的地位及特点 2
3 江苏省小微企业税收优惠政策的发展现状 4
3.1 江苏省小微企业税收优惠政策存在的问题 4
3.2 阻碍江苏省小微企业税收优惠政策发展的成因 8
4 完善江苏省小微企业发展的税收政策建议 10
4.1 江苏省小微企业税收优惠政策的指导原则 10
4.2 完善促进江苏省小微企业发展的税收政策 11
4.3 强化宣传力度，完善融资问题 12
4.4 完善小微企业科技创新人才引进优惠政策 13
4.5 进一步完善纳税服务 14
结论 16
致谢 17
参考文献 18
图1 2017年江苏省小微企业对税收优惠政策的关注度 6
图2 2017年江苏省小微企业税负情况 9
表1 2017年江苏省小微企业税收统计情况 5
表2 小微企业增值税免税政策 6
表3 确定高新技术企业经费支出的认定标准 7
1 引言
作为现代社会中不可缺少的部分且在微观经济主体中占主导地位的小微企业，得到了社会的广大关注，一度微乎其微的小微企业现在已经成为经济发展和创业就业发展动力。但每个事物都有其缺陷，而小微企业的缺陷也有很多，例 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
如与大企业相比规模太小，容易受到市场经济的影响，筹集资金比较的困难，自身对抗风险的能力不够也等等。小微企业在发展的过程中有了这些问题的困扰，不仅影响其发展速度还会影响到整个经济的稳定。从目前我国的所得税优惠政策来看，还有很多需要改进的地方，比如在一些地区的小微企业还存在税收负担重、缺乏技术上的创新、实际现象与政策脱节等问题。本文主要分析了小微企业在我国经济发展中的地位与特点，在为我国稳定就业人口及平衡区域间的发展等方面做出了巨大贡献。与此同时，本文将对江苏省小微企业所得税优惠政策进行分析，重点介绍江苏省现行的企业所得税优惠政策及局限性，以江苏省小微企业所得税优惠政策落实情况中存在的问题为例，提出了完善江苏省小微企业所得税优惠政策的建议及完善措施。
2 小微企业税收优惠政策理论分析
2.1 小微企业和税收优惠概述
2.1.1 小微企业概述
小微企业是一个企业形态及规模大小的一种概念，是一个相对于大中型企业来说在生产经营规模上都比较小的企业，这是一个比较相对的概念。小微企业也是家族企业和个体工商户的一种总称。小微企业与大中型企业在税收方面的标准有所不同，在内容上主要体现出了几个具体的标准，从小微企业的销售收入来看，工业类的小微企业销售收入300万元以下，其他类的小微企业销售收入在1000万以下；从小微企业的在职人数来看，工业类的小微企业在职人员需少于20人，其他类的小微企业在职人数需在100人以下。从国家出台的小微企业所得税优惠政策的指标上来看，从2017年1月1日至2019年12月31日，小微企业年应纳税所得额由30万提升至50万，年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，符合上面所说的几个标准则是政策上所说的小微企业[1]。
小微企业也有其自己的优势，例如，第一企业的规模小其市场的反应度就比大企业灵敏。其次，小微企业的资金来源多元化，只要是一个合法的公民都能为小微企业注资，在成立小微企业时其选择性就比较的广泛，个体工商户也可以成为小微企业。再者，生产过程中的灵活度比较高，但由于小微企业的生产类型比较传统，因而会在技术与管理上跟不上现在的节奏，可在销售方面具有很大的优势，主要采用直接销售的方式，使其更灵活的应对市场中的变动[2]。
2.1.2 所得税优惠政策概述
所得税优惠政策是指税法针对特定的征收税费对象给予的扶持及补助的一种以条款出现的规定。所得税优惠政策是通过税收来调节经济平衡的具体手段，目的是为了发挥小微企业在增加社会就业率、促进社会的经济发展等方面的积极作用，税收方面也出台了各种激励措施对小微企业的纳税义务减压，用这种方式来给予小微企业经营活动上的补贴及鼓励，这也是国家对 促进产业结构及社会经济的协调发展采取的重要手段。
所得税优惠可以按其内容的不同来划分，主要分为区域与行业的不同，区域的不同主要是指不同的地域对该地区经济的影响也有所不同，国家为了促进该地区经济的发展而出台的部分优惠政策；行业的不同主要是指不同的行业其需要在经济上扶持的力度也不同，所以其税收优惠要有其针对性。
2.2 小微企业在我国经济发展中的地位及特点
作为一个小型微利企业，它既丰富了市场的发展需求，又很好的刺激了多元化的市场经济。在我国的所有市场经济行业小微企业的身影无处不在，并且出现的频率也比较多，是促进我国经济发展的源动力。
2.2.1 小微企业在我国经济发展中的地位
（1）小微企业解决了就业难的问题
对于大企业来说，小微企业的创业门槛低，不需要太多的资金，并且也能很快的适应现在的经济环境，在自主创办小微企业这方面，国家给予了很大的支持与鼓励。例如，很多大学生即将毕业却找不到工作，就会选择自主创业，但大型的企业在技术与管理方面的要求还是比较严格的，对于那些刚毕业的学生来说还是不太适合的，所以小微企业正好符合他们的经济实力与技术要求，在经济上国家也会对大学生自主创业进行一定的补助，因此就会有大量的小微企业涌现出来，也解决了部分就业难的问题。
目 录
1 引言 1
2 小微企业所得税优惠政策理论分析 1
2.1 小微企业和所得税优惠概述 1
2.2 小微企业在我国经济发展中的地位及特点 2
3 江苏省小微企业税收优惠政策的发展现状 4
3.1 江苏省小微企业税收优惠政策存在的问题 4
3.2 阻碍江苏省小微企业税收优惠政策发展的成因 8
4 完善江苏省小微企业发展的税收政策建议 10
4.1 江苏省小微企业税收优惠政策的指导原则 10
4.2 完善促进江苏省小微企业发展的税收政策 11
4.3 强化宣传力度，完善融资问题 12
4.4 完善小微企业科技创新人才引进优惠政策 13
4.5 进一步完善纳税服务 14
结论 16
致谢 17
参考文献 18
图1 2017年江苏省小微企业对税收优惠政策的关注度 6
图2 2017年江苏省小微企业税负情况 9
表1 2017年江苏省小微企业税收统计情况 5
表2 小微企业增值税免税政策 6
表3 确定高新技术企业经费支出的认定标准 7
1 引言
作为现代社会中不可缺少的部分且在微观经济主体中占主导地位的小微企业，得到了社会的广大关注，一度微乎其微的小微企业现在已经成为经济发展和创业就业发展动力。但每个事物都有其缺陷，而小微企业的缺陷也有很多，例 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
如与大企业相比规模太小，容易受到市场经济的影响，筹集资金比较的困难，自身对抗风险的能力不够也等等。小微企业在发展的过程中有了这些问题的困扰，不仅影响其发展速度还会影响到整个经济的稳定。从目前我国的所得税优惠政策来看，还有很多需要改进的地方，比如在一些地区的小微企业还存在税收负担重、缺乏技术上的创新、实际现象与政策脱节等问题。本文主要分析了小微企业在我国经济发展中的地位与特点，在为我国稳定就业人口及平衡区域间的发展等方面做出了巨大贡献。与此同时，本文将对江苏省小微企业所得税优惠政策进行分析，重点介绍江苏省现行的企业所得税优惠政策及局限性，以江苏省小微企业所得税优惠政策落实情况中存在的问题为例，提出了完善江苏省小微企业所得税优惠政策的建议及完善措施。
2 小微企业税收优惠政策理论分析
2.1 小微企业和税收优惠概述
2.1.1 小微企业概述
小微企业是一个企业形态及规模大小的一种概念，是一个相对于大中型企业来说在生产经营规模上都比较小的企业，这是一个比较相对的概念。小微企业也是家族企业和个体工商户的一种总称。小微企业与大中型企业在税收方面的标准有所不同，在内容上主要体现出了几个具体的标准，从小微企业的销售收入来看，工业类的小微企业销售收入300万元以下，其他类的小微企业销售收入在1000万以下；从小微企业的在职人数来看，工业类的小微企业在职人员需少于20人，其他类的小微企业在职人数需在100人以下。从国家出台的小微企业所得税优惠政策的指标上来看，从2017年1月1日至2019年12月31日，小微企业年应纳税所得额由30万提升至50万，年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，符合上面所说的几个标准则是政策上所说的小微企业[1]。
小微企业也有其自己的优势，例如，第一企业的规模小其市场的反应度就比大企业灵敏。其次，小微企业的资金来源多元化，只要是一个合法的公民都能为小微企业注资，在成立小微企业时其选择性就比较的广泛，个体工商户也可以成为小微企业。再者，生产过程中的灵活度比较高，但由于小微企业的生产类型比较传统，因而会在技术与管理上跟不上现在的节奏，可在销售方面具有很大的优势，主要采用直接销售的方式，使其更灵活的应对市场中的变动[2]。
2.1.2 所得税优惠政策概述
所得税优惠政策是指税法针对特定的征收税费对象给予的扶持及补助的一种以条款出现的规定。所得税优惠政策是通过税收来调节经济平衡的具体手段，目的是为了发挥小微企业在增加社会就业率、促进社会的经济发展等方面的积极作用，税收方面也出台了各种激励措施对小微企业的纳税义务减压，用这种方式来给予小微企业经营活动上的补贴及鼓励，这也是国家对 促进产业结构及社会经济的协调发展采取的重要手段。
所得税优惠可以按其内容的不同来划分，主要分为区域与行业的不同，区域的不同主要是指不同的地域对该地区经济的影响也有所不同，国家为了促进该地区经济的发展而出台的部分优惠政策；行业的不同主要是指不同的行业其需要在经济上扶持的力度也不同，所以其税收优惠要有其针对性。
2.2 小微企业在我国经济发展中的地位及特点
作为一个小型微利企业，它既丰富了市场的发展需求，又很好的刺激了多元化的市场经济。在我国的所有市场经济行业小微企业的身影无处不在，并且出现的频率也比较多，是促进我国经济发展的源动力。
2.2.1 小微企业在我国经济发展中的地位
（1）小微企业解决了就业难的问题
对于大企业来说，小微企业的创业门槛低，不需要太多的资金，并且也能很快的适应现在的经济环境，在自主创办小微企业这方面，国家给予了很大的支持与鼓励。例如，很多大学生即将毕业却找不到工作，就会选择自主创业，但大型的企业在技术与管理方面的要求还是比较严格的，对于那些刚毕业的学生来说还是不太适合的，所以小微企业正好符合他们的经济实力与技术要求，在经济上国家也会对大学生自主创业进行一定的补助，因此就会有大量的小微企业涌现出来，也解决了部分就业难的问题。
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