税收筹划在中小企业财务管理中的运用
税收筹划在企业财务管理中运用,有效地提升了中小企业财务管理的整体水准，对我国中小企业财务管理方针的达成起到很大的推进作用。本文主要讲述了中小企业在投资决策，还有筹资决策，以及它在经营进程中的决策等方面的内容，剖析了针对中小企业在财务管理方面，税收筹划的运用。并在结尾处提出了，税收筹划对于中小企业财务管理来说，应当把它视为重点对象。
目录
一、引言 1
二、中小企业实行税收筹划的意义 1
（一）减轻税收负担 1
（二）实现中小企业财务利益最大化 1
（三）有利于优化产业机构和资源合理配置 2
三、中小企业税收筹划的政策 2
（一）税种 2
（二）优惠政策 2
四、税收筹划在中小企业财务管理中的运用 3
（一）筹资决策中的税收筹划 3
（二）投资决策中的税收筹划 4
（三）经营过程中主要的税收筹划 5
五、中小企业税收筹划应注意的问题 5
（一）依法实施税收筹划，树立准确的道德规范 5
（二）维持经济法则，全方面探索税收筹划的成本与效益 5
（三）充分考虑税收筹划的风险 6
六、结束语 6
七、致谢 6
八、参考文献 6
一、引言
税收筹划最早是在西方国家发展起来的。随着经济的发展，西方发达国家在专业研究上的技术越来越成熟。在我国，税收筹划的成长相对是比较缓慢的，对国外的研究领域也是比较缺乏的。现如今，税收已成了经济活动中不可空缺的一部分，它不仅是国家财政收益的主要通道，还是国家宏观调控最有力的工具之一。在一般的中小企业经济活动进程中，税收对企业的经济利益有着显著的影响，这势必变成中小企业财务行径中考虑的因素。中小企业的根本职权为税收筹划，要想在激烈的经济竞争环境中稳住地基，必须提高经济效益，用最低的成本和支出，获取最有效的利益。
二、中小企业实行税收筹划的意义
在中小企业财务管理中，站在中小企业的纳税人的角度来看，它的法律目的就是税收筹划。减轻税收负担的行为，是纳税人在法律社会中，对投资、金融等活动最好的抉择，借此获得最大的税收优惠政策，以 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
减少税收支出。要想确切地认识税收筹划对中小企业管理的重要意义，可以参考以下几点：
（一）减轻税收负担
税收筹划的主要目的是降低税负。对于税收减免，我们可以从两个指标着手，一是绝对，二是相对。通俗的来讲绝对指标的减少，就是指当企业业务量保持不变时，应减少纳税额。对相对降低指标而言，就是指在商业流量增涨的形式下，税收额的增涨跟商业流量相比，要少一些。
对于一些中小企业而言，片面地看待税收筹划，认为税收筹划就必定能够降低税收负担的绝对数，这是不正确的。当然，任何税收筹划都有其自身的变量空间，而不是无限的减少。假若规划后的税收筹划，同时兼顾中小企业的成长业绩，应纳税额也会随之有轻微的递增，应纳税额和企业业绩相比，其增长幅度明显降低，这也被视为一个完美的筹划方案。此外，税收筹划的作用除了包含对税收负担领域的减轻，还有其他领域的参与。
（二）实现中小企业财务利益最大化
税收筹划不仅可以减轻中小企业的税务负担，还能够避免它掉入税法的陷阱中，从而影响中小企业的经济利益。在税法研究的基础上，中小型企业根据政府税收策略的引导，采用中小型企业项目与范畴，并且有利的采取税收优厚策略中各式各样的优惠政策，这无疑对中小企业实现最大价值有很大的推动作用。相对而言，在相关的财务管理活动中，合理使用税收筹划，有效利用资金，防止偿付能力由于流动性不足而减少，从而提高中小企业的盈利能力和偿付能力。
（三）有利于优化产业机构和资源合理配置
纳税人根据税法税率和税基的差异,进行有效地解决措施，比如投资决策、中小企业制度的改进和根据税收优惠政策对产品结构进行调整等, 尽管主观目的是为了降低税负，但客观上受国民收入经济杠杆的效应。逐渐改善产业构造，有效分派生产力，响应了国家资产策略，督促国家资本活动，合理利用资源。
三、中小企业税收筹划的政策
在中小企业经营管理各个阶段的实施中，税收筹划不妨从两个方面着手，一是税收，二是税种的优惠政策。
（一）税种
1.增值税筹划
对于任何一个企业来说，增值税都是最基本的税种。例如企业在进行采购商品时，进项税额是否要抵扣，如果要抵扣，抵扣多少；哪种方式会带来更多的利润；怎样使用增长的“进项税额”和减轻“销项税额”的方法来实行税收筹划，以达到节省税收，推迟缴税，从而取得货币的时间价值的目的。
2．消费税筹划
消费税的筹划主要有两个方面，第一个是针对应税消费品的自主经营，第二个是委托加工方式不同的税收筹划。当企业进行受托处理时，受托人(除个别工商户)收取并缴纳税款，而税基则是组成计税价格或者同一类产品的销售价格。
3．其他税种筹划
在各不相同的经营形式下，其它税种的税收筹划主要是根据不同的会计方法的选取所确定的。例如房产税、城市维护建设税等融资租赁所涉及的，选定不同的折旧方法会对固定资产的税负有不一样的影响。不同的经营模式对税收也会有着不同的影响，企业规划者应权衡以上种种因素，选择最好的方式来减轻税务负担，为企业做出最有利的决定。
（二）优惠政策
目前，政府出台了一系列鼓励中小企业发展的优惠政策。银行在中小企业发展过程中，也会提供很多项目来支持日常所遇到的融资困扰。对于中小型企业而言，应当合理地运用税收政策,在不违背法律的情况下，合理避税，达到利润最大化。比如，对于一些享受期限免税优惠的新企业，可以适当控制最初的生产量和增加投入广告的费用，推迟盈利年限，提高品牌知名度，充分挖掘其占市场的份额，从而获得更大的税收利润。
四、税收筹划在中小企业财务管理中的运用
（一）筹资决策中的税收筹划
1. 筹资方式的税收筹划
筹资是企业财务管理活动的源头，也是企业业务操作的前提。不管从哪个方面取得资金，都必须给予一定的资金成本。企业筹资的目的为了满足资本的需求，将资本成本最小化，不同的筹资方式对企业的税负影响也是不同的，因此，降低税负也是提高资本成本的一个重要因素。
2. 中小企业筹资渠道的税收筹划
企业筹资渠道有很多种 ，一般包括自身积累、内部筹资、对外筹资、发行股票或债券、融资租赁、向金融机构或非金融机构借款以及向其他单位借款等。从税收的角度来看，中小企业税收负担的内部筹划则是最轻的筹资来源，最高的筹资来源则为自身积累和发行股票。要想选取最合适的途径来筹集资金，则应该结合这些企业的纳税成本和企业的实质处境来考虑，并作出合理判断。
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一、引言 1
二、中小企业实行税收筹划的意义 1
（一）减轻税收负担 1
（二）实现中小企业财务利益最大化 1
（三）有利于优化产业机构和资源合理配置 2
三、中小企业税收筹划的政策 2
（一）税种 2
（二）优惠政策 2
四、税收筹划在中小企业财务管理中的运用 3
（一）筹资决策中的税收筹划 3
（二）投资决策中的税收筹划 4
（三）经营过程中主要的税收筹划 5
五、中小企业税收筹划应注意的问题 5
（一）依法实施税收筹划，树立准确的道德规范 5
（二）维持经济法则，全方面探索税收筹划的成本与效益 5
（三）充分考虑税收筹划的风险 6
六、结束语 6
七、致谢 6
八、参考文献 6
一、引言
税收筹划最早是在西方国家发展起来的。随着经济的发展，西方发达国家在专业研究上的技术越来越成熟。在我国，税收筹划的成长相对是比较缓慢的，对国外的研究领域也是比较缺乏的。现如今，税收已成了经济活动中不可空缺的一部分，它不仅是国家财政收益的主要通道，还是国家宏观调控最有力的工具之一。在一般的中小企业经济活动进程中，税收对企业的经济利益有着显著的影响，这势必变成中小企业财务行径中考虑的因素。中小企业的根本职权为税收筹划，要想在激烈的经济竞争环境中稳住地基，必须提高经济效益，用最低的成本和支出，获取最有效的利益。
二、中小企业实行税收筹划的意义
在中小企业财务管理中，站在中小企业的纳税人的角度来看，它的法律目的就是税收筹划。减轻税收负担的行为，是纳税人在法律社会中，对投资、金融等活动最好的抉择，借此获得最大的税收优惠政策，以 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
减少税收支出。要想确切地认识税收筹划对中小企业管理的重要意义，可以参考以下几点：
（一）减轻税收负担
税收筹划的主要目的是降低税负。对于税收减免，我们可以从两个指标着手，一是绝对，二是相对。通俗的来讲绝对指标的减少，就是指当企业业务量保持不变时，应减少纳税额。对相对降低指标而言，就是指在商业流量增涨的形式下，税收额的增涨跟商业流量相比，要少一些。
对于一些中小企业而言，片面地看待税收筹划，认为税收筹划就必定能够降低税收负担的绝对数，这是不正确的。当然，任何税收筹划都有其自身的变量空间，而不是无限的减少。假若规划后的税收筹划，同时兼顾中小企业的成长业绩，应纳税额也会随之有轻微的递增，应纳税额和企业业绩相比，其增长幅度明显降低，这也被视为一个完美的筹划方案。此外，税收筹划的作用除了包含对税收负担领域的减轻，还有其他领域的参与。
（二）实现中小企业财务利益最大化
税收筹划不仅可以减轻中小企业的税务负担，还能够避免它掉入税法的陷阱中，从而影响中小企业的经济利益。在税法研究的基础上，中小型企业根据政府税收策略的引导，采用中小型企业项目与范畴，并且有利的采取税收优厚策略中各式各样的优惠政策，这无疑对中小企业实现最大价值有很大的推动作用。相对而言，在相关的财务管理活动中，合理使用税收筹划，有效利用资金，防止偿付能力由于流动性不足而减少，从而提高中小企业的盈利能力和偿付能力。
（三）有利于优化产业机构和资源合理配置
纳税人根据税法税率和税基的差异,进行有效地解决措施，比如投资决策、中小企业制度的改进和根据税收优惠政策对产品结构进行调整等, 尽管主观目的是为了降低税负，但客观上受国民收入经济杠杆的效应。逐渐改善产业构造，有效分派生产力，响应了国家资产策略，督促国家资本活动，合理利用资源。
三、中小企业税收筹划的政策
在中小企业经营管理各个阶段的实施中，税收筹划不妨从两个方面着手，一是税收，二是税种的优惠政策。
（一）税种
1.增值税筹划
对于任何一个企业来说，增值税都是最基本的税种。例如企业在进行采购商品时，进项税额是否要抵扣，如果要抵扣，抵扣多少；哪种方式会带来更多的利润；怎样使用增长的“进项税额”和减轻“销项税额”的方法来实行税收筹划，以达到节省税收，推迟缴税，从而取得货币的时间价值的目的。
2．消费税筹划
消费税的筹划主要有两个方面，第一个是针对应税消费品的自主经营，第二个是委托加工方式不同的税收筹划。当企业进行受托处理时，受托人(除个别工商户)收取并缴纳税款，而税基则是组成计税价格或者同一类产品的销售价格。
3．其他税种筹划
在各不相同的经营形式下，其它税种的税收筹划主要是根据不同的会计方法的选取所确定的。例如房产税、城市维护建设税等融资租赁所涉及的，选定不同的折旧方法会对固定资产的税负有不一样的影响。不同的经营模式对税收也会有着不同的影响，企业规划者应权衡以上种种因素，选择最好的方式来减轻税务负担，为企业做出最有利的决定。
（二）优惠政策
目前，政府出台了一系列鼓励中小企业发展的优惠政策。银行在中小企业发展过程中，也会提供很多项目来支持日常所遇到的融资困扰。对于中小型企业而言，应当合理地运用税收政策,在不违背法律的情况下，合理避税，达到利润最大化。比如，对于一些享受期限免税优惠的新企业，可以适当控制最初的生产量和增加投入广告的费用，推迟盈利年限，提高品牌知名度，充分挖掘其占市场的份额，从而获得更大的税收利润。
四、税收筹划在中小企业财务管理中的运用
（一）筹资决策中的税收筹划
1. 筹资方式的税收筹划
筹资是企业财务管理活动的源头，也是企业业务操作的前提。不管从哪个方面取得资金，都必须给予一定的资金成本。企业筹资的目的为了满足资本的需求，将资本成本最小化，不同的筹资方式对企业的税负影响也是不同的，因此，降低税负也是提高资本成本的一个重要因素。
2. 中小企业筹资渠道的税收筹划
企业筹资渠道有很多种 ，一般包括自身积累、内部筹资、对外筹资、发行股票或债券、融资租赁、向金融机构或非金融机构借款以及向其他单位借款等。从税收的角度来看，中小企业税收负担的内部筹划则是最轻的筹资来源，最高的筹资来源则为自身积累和发行股票。要想选取最合适的途径来筹集资金，则应该结合这些企业的纳税成本和企业的实质处境来考虑，并作出合理判断。
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