中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究[20200210135021]
摘要
随着社会经济，国家经济，小型和中型企业发展的越来越迅速，如今处于可以主宰地位。小型和中型的企业内部控制也存在很多问题。现在它相对于小型和中型的企业或企业内部控制来说是一个非常重要的环节，成为企业风险防范之一，并减少不必要的损失，提高资金的盈利能力也有着相对非常积极的作用。因此，在今天看来竞争日益激烈的经济环境下，小型和中型企业是必须建立并不断完善内部控制制度。基于小型和中小型企业的内部控制机制为研究对象，简要和本文的角度阐述了小型和中型的企业内部控制的现状，分析了存在的问题，以及该问题的存在，和内部环境的基础主要在于中小企业比较弱，没有给予足够的重视内部控制和缺乏风险管理体系的监督等。然后到小型和中型的企业内控标准为基础，从企业治理结构，对于如何提高它与小型和中型的企业内部控制制度等方面的内部审计和风险管理系统的功能提供一些对策和建议，研究表明，得出的结论是小型和中型的企业应规范公司法人治理结构，充分发挥内部审计的职能，建立财务风险预警机制，加强对小型和中型的企业文化建设。本研究的价值：基于知识的理论，并联系实际情况，那么什么是小型和中小型企业内部控制的特点和它的一些问题。参照现代企业制度，并说明了小型和中型的企业，以改善其内部控制制度应考虑的因素和问题，以及小型和中型的企业内部控制建设实践提供一定的参考和帮助。
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关键字:小型和中型企业内部控制制度发展现状
1.绪论 1
1.1课题来源及研究的目的和意义 1
1.2研究方案与方法 2
1.3国内外研究现状及分析 2
2.内部控制的基本理论 5
2.1内部控制的基本概念 5
2.2 内部控制的目的 5
2.3内部控制的基本目标 5
2.4内部控制的作用 5
3. 中小企业内部控制的它的现状以及它存在的主要问题 7
3.1中小企业内部控制制度的现状分析 7
3.2 存在的主要问题 8
3.3原因分析 9
4关于如何完善中小企业内部控制的对策与建议 12
4.1完善其内部控制环境 12
4.2建立内部控制标准体系 12
4.3 强化风险意识，提高风险的管理水平 13
4.4 风险导向审计的实施及内部审计机构的独立性、提高内审人员素质 13
4.5 规范法人的治理结构 14
4.6明确中小企业内部审计并充分发挥其作用 14
参考文献 15
致谢 16
1.绪论
1.1课题来源及研究的目的及意义
企业内部控制制度的发展，逐渐上升，可以追溯到世纪90年代初，此后，相关部门的政府已经颁布了相应的指导原则,金融机构加强内部控制，内部会计控制准则 - 基本规范（试行） 等有关规定。于2008年5月22日，金融与证券及期货事务监察委员会，国家审计署，中国银行业监督管理委员会，保险监督管理委员会财政部共同制定了“企业内部控制基本规范”，主要目的是为了鼓励私人大中型，小型和中小型企业等单位，如共同参考规则，建立和实施内部控制制度的规定，以确保有效的内部控制制度。在这一点上，然而，鉴于内部控制制度，业务和其自身性质的限制的认识的不足，对小型和中型的企业，很多小型和中型的企业都忽略了内部控制的重要性。鉴于我国的小型和中型的企业，不少企业属于个体，私人所有的财产，也可以出现投资者，他也并同时为运营商，以及一些领导者他们拒绝和破坏，如分离的原则，职责，授权内部控制制度的原则。和企业重要议事日程，并通过自己的问题经营者进行内部控制还没有被扑灭，合理的法人治理机构，但是，很难重新设置，甚至能够建立，治理机制也难以发挥它们的影响。统一性由于小型和中型的企业管理活动中，规模小，人员配备和机构设置是不是做专业对口的大公司，根据机构职能比较模糊。不要把中小规模的企业内部控制系统，导致金融体系和会计是不够的。管理太松。因此，对于小型和中型的企业，关系到企业的生存，是如何完善企业内部控制制度规范，这是必须注意的经理和员工。这通过阅读相关书籍和文献，讨论现有的小型和中型的企业内部控制制度的问题及对策。
建立小型和中型的企业内部控制制度的目的是为了控制风险，风险控制房间的钥匙，以企业发展的关键系统。从理论和实践的研究，探索如何建立和完善内部控制制度，特别是如何保证可靠的财务信息，它不仅可以提高小型和中小型企业的效率小型和中型的企业内部控制自身的管理和经营绩效，还可以控制经营风险，并有实现整个社会的效率深远的意义。
首先，在实际意义。通过了解小型和中小型企业内部控制的现状，最重要的价值，进一步的内部控制的了解，提高对内部控制意识的企业规范，优化内部控制，减少欺诈和类似的活动。因此，在同一时间，也能引起政府和相关理论的学者的关注，重视重视和支持内部控制体系的优化。
其次，价值理论。现代企业管理制度和内部控制环境建设的必要性的重要性可以通过研究可以在思想和行动更加清晰，也可以通过理论来研究内部控制制度和企业管理规则的基本原则，有效地总结经验，以优化小型和中型的企业内部控制的环境，加强了理论依据。为了解决小型和中型的企业内部控制存在的问题是提供更多的途径来使理论更系统，更普遍的经验，理论，更好地指导实践。
1.2研究方案与方法
1.2.1方案
通过实际调查数据，并通过小型和中型的企业内部控制的参考文献的研究，并通过近年来企业内部控制制度的小型和中型的企业发展状况的分析和的原因以及存在的现状。对于这些问题，小型和中型的企业内部控制问题及对策总结，找出关于如何提高及时的建议。
1.2.2方法
1）文献研究
首先，大量阅读文献的相关理论在国内外进行了审查，并了解动态国内外的相关理论，从而奠定了理论基础。
（2）定性分析。
通过使用归纳和演绎，分析与综合以及全面以及该方法的抽象和概括，获得思想的各种文献材料的加工，从而达到认知的本质，揭示内在规律。
摘要
随着社会经济，国家经济，小型和中型企业发展的越来越迅速，如今处于可以主宰地位。小型和中型的企业内部控制也存在很多问题。现在它相对于小型和中型的企业或企业内部控制来说是一个非常重要的环节，成为企业风险防范之一，并减少不必要的损失，提高资金的盈利能力也有着相对非常积极的作用。因此，在今天看来竞争日益激烈的经济环境下，小型和中型企业是必须建立并不断完善内部控制制度。基于小型和中小型企业的内部控制机制为研究对象，简要和本文的角度阐述了小型和中型的企业内部控制的现状，分析了存在的问题，以及该问题的存在，和内部环境的基础主要在于中小企业比较弱，没有给予足够的重视内部控制和缺乏风险管理体系的监督等。然后到小型和中型的企业内控标准为基础，从企业治理结构，对于如何提高它与小型和中型的企业内部控制制度等方面的内部审计和风险管理系统的功能提供一些对策和建议，研究表明，得出的结论是小型和中型的企业应规范公司法人治理结构，充分发挥内部审计的职能，建立财务风险预警机制，加强对小型和中型的企业文化建设。本研究的价值：基于知识的理论，并联系实际情况，那么什么是小型和中小型企业内部控制的特点和它的一些问题。参照现代企业制度，并说明了小型和中型的企业，以改善其内部控制制度应考虑的因素和问题，以及小型和中型的企业内部控制建设实践提供一定的参考和帮助。
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关键字:小型和中型企业内部控制制度发展现状
1.绪论 1
1.1课题来源及研究的目的和意义 1
1.2研究方案与方法 2
1.3国内外研究现状及分析 2
2.内部控制的基本理论 5
2.1内部控制的基本概念 5
2.2 内部控制的目的 5
2.3内部控制的基本目标 5
2.4内部控制的作用 5
3. 中小企业内部控制的它的现状以及它存在的主要问题 7
3.1中小企业内部控制制度的现状分析 7
3.2 存在的主要问题 8
3.3原因分析 9
4关于如何完善中小企业内部控制的对策与建议 12
4.1完善其内部控制环境 12
4.2建立内部控制标准体系 12
4.3 强化风险意识，提高风险的管理水平 13
4.4 风险导向审计的实施及内部审计机构的独立性、提高内审人员素质 13
4.5 规范法人的治理结构 14
4.6明确中小企业内部审计并充分发挥其作用 14
参考文献 15
致谢 16
1.绪论
1.1课题来源及研究的目的及意义
企业内部控制制度的发展，逐渐上升，可以追溯到世纪90年代初，此后，相关部门的政府已经颁布了相应的指导原则,金融机构加强内部控制，内部会计控制准则 - 基本规范（试行） 等有关规定。于2008年5月22日，金融与证券及期货事务监察委员会，国家审计署，中国银行业监督管理委员会，保险监督管理委员会财政部共同制定了“企业内部控制基本规范”，主要目的是为了鼓励私人大中型，小型和中小型企业等单位，如共同参考规则，建立和实施内部控制制度的规定，以确保有效的内部控制制度。在这一点上，然而，鉴于内部控制制度，业务和其自身性质的限制的认识的不足，对小型和中型的企业，很多小型和中型的企业都忽略了内部控制的重要性。鉴于我国的小型和中型的企业，不少企业属于个体，私人所有的财产，也可以出现投资者，他也并同时为运营商，以及一些领导者他们拒绝和破坏，如分离的原则，职责，授权内部控制制度的原则。和企业重要议事日程，并通过自己的问题经营者进行内部控制还没有被扑灭，合理的法人治理机构，但是，很难重新设置，甚至能够建立，治理机制也难以发挥它们的影响。统一性由于小型和中型的企业管理活动中，规模小，人员配备和机构设置是不是做专业对口的大公司，根据机构职能比较模糊。不要把中小规模的企业内部控制系统，导致金融体系和会计是不够的。管理太松。因此，对于小型和中型的企业，关系到企业的生存，是如何完善企业内部控制制度规范，这是必须注意的经理和员工。这通过阅读相关书籍和文献，讨论现有的小型和中型的企业内部控制制度的问题及对策。
建立小型和中型的企业内部控制制度的目的是为了控制风险，风险控制房间的钥匙，以企业发展的关键系统。从理论和实践的研究，探索如何建立和完善内部控制制度，特别是如何保证可靠的财务信息，它不仅可以提高小型和中小型企业的效率小型和中型的企业内部控制自身的管理和经营绩效，还可以控制经营风险，并有实现整个社会的效率深远的意义。
首先，在实际意义。通过了解小型和中小型企业内部控制的现状，最重要的价值，进一步的内部控制的了解，提高对内部控制意识的企业规范，优化内部控制，减少欺诈和类似的活动。因此，在同一时间，也能引起政府和相关理论的学者的关注，重视重视和支持内部控制体系的优化。
其次，价值理论。现代企业管理制度和内部控制环境建设的必要性的重要性可以通过研究可以在思想和行动更加清晰，也可以通过理论来研究内部控制制度和企业管理规则的基本原则，有效地总结经验，以优化小型和中型的企业内部控制的环境，加强了理论依据。为了解决小型和中型的企业内部控制存在的问题是提供更多的途径来使理论更系统，更普遍的经验，理论，更好地指导实践。
1.2研究方案与方法
1.2.1方案
通过实际调查数据，并通过小型和中型的企业内部控制的参考文献的研究，并通过近年来企业内部控制制度的小型和中型的企业发展状况的分析和的原因以及存在的现状。对于这些问题，小型和中型的企业内部控制问题及对策总结，找出关于如何提高及时的建议。
1.2.2方法
1）文献研究
首先，大量阅读文献的相关理论在国内外进行了审查，并了解动态国内外的相关理论，从而奠定了理论基础。
（2）定性分析。
通过使用归纳和演绎，分析与综合以及全面以及该方法的抽象和概括，获得思想的各种文献材料的加工，从而达到认知的本质，揭示内在规律。
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