企业内部审计研究以九鼎公司内部审计案例为例【字数：11306】
摘 要自改革开放以来我国的市场经济发展迅速，从而带动了内部审计的快速发展。内部审计工作逐渐从最初的审计职能转变为咨询、监督、专业知识、评估等职能。与此同时，内部审计的一些不足造成的影响已经逐渐暴露出来，比如审计的有效性大打折扣。这不仅会使企业的造成营业额流失，财务和运营风险也大大增加，从而导致融资链的破裂。面对如此严重的形式，我们的企业必须非常重视其内部审计管理活动，做到最大限度地减少风险。
目 录
第一章 内部审计对公司治理的作用 1
1.1内部审计对公司的反馈作用 1
1.2内部审计对公司的评价作用 2
1.3内部审计对公司的监督作用 3
第二章 企业内部审计的职能分析 4
2.1企业内部审计监督职能 4
2.2企业内部审计评价职能 4
2.3企业内部审计鉴证职能 5
第三章 企业内部审计存在的问题 6
3.1内部审计职能定位模糊 6
3.2内部审计缺乏规范性 6
3.3内部审计人员和技术的欠缺 6
第四章 企业内部审计研究——以九鼎公司为例 8
4.1九鼎公司背景分析 8
4.2九鼎公司内部审计特点分析 8
4.3九鼎公司存在的问题 9
4.4案例经验总结 10
第五章 企业内部审计改进建议 11
5.1改善企业整体内部环境 11
5.2建立健全的内控审计制度 11
5.3选择恰当的内控方法 11
5.4规范审计报告 12
5.5建设更加专业的内部控制审计队伍 12
结束语 13
致 谢 14
参考文献 15
第一章 内部审计对公司治理的作用
内部审计作为一家企业的监控管理制度，它用于实施治理结构的主要工具可以有效地管理业务遇到的许多事情，内部审计对公司治理有反馈作用、评价作用、监督作用三个方面。
1.1内部审计对公司的反馈作用
内部审计对公司治理有追溯性的影响，这是一个有机的集合，由几个相互作用的元素组成，系统有其特殊的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
功能，其中控制系统他是由反馈控制要素构成的，是作为基础。由发展高管层、外部影响的要系组合而成的，并且各要素都有自己的确定原则，因此内部审计就是控制系统的中枢神经系统。在这个中枢神经系统可以为股东们提供关于企业经营状况以及实际运作，并且这一套系统拥有层次。监督职能则是作为一个子系统，董事会和中高经理层是被控制的两方。企业的高层要想获得真实的经营管理际情况，可靠真实有效的信息至关重要。
众所周知企业所有权和经营权两项分离，企业管理层为谋取私利势必要与股东的分配上产生利益上的一定冲突。管理层往往经受不住短期利益的诱惑，利用职权，以权谋私，对股东隐瞒或不报自己的经营决策失误，企业董事会在管理层的蒙蔽下无法企业真实信息经营状况不知不觉下利益被夺走。内部审计部门作为独立于股东和管理层的第三方，利用自己的专业所长，对企业各项经营活动、内都控制等了如指掌，能脱离管理层为股提供真实有效的经营状况评估公司企业文化，治理结构、公司价值观等。对企业文化的一些点评和建议对企业治理、管理内部环境有一定的好处。不论任何一家企业，好的治理效果都不能与良好的公司治理结构和企业道德文化相分离。一个固定的功能它可以在监管机制的条件下有一定的评价作用，使得监督机制能够发挥出最大的运作效果。
内部审计有利于公司治理中激励机制的运作。
董事会在对公司的高级管理层进行监督是有必要的，但是可以引入一些激励措施，使管理层能够在合理的范围内获得最大的利润。管理完全负责任的先决条件之一就是合理的激励。让他的咨询职能发挥到最大的效果，协助公司老大编制符合公司实情的激励措施，固定时间评估管理指标的执行情况，向股东提供评估和确定公司高级官员的业务绩效的建议。此外，内部审计可以帮助公司管理者评估和评估他们的受托责任的结果，证明董事会高级管理人员的绩效，并减轻董事会对公司管理者道德风险的担忧。
内部审计有利于公司治理中监督机制的运作。
在引入一些激励措施，使管理层能够在合理的范围内获得最大的利润。协助董事会控制管理，减少反向管理选择的可能性，于公司是所有权与经营分离的受托责任，使股东和管理人员对企业进行内部审计研究。管理完全负责任的先决条件评估管理指标的执行情况，向股东提供评估和确定公司高级官员的业务绩效的建议。此外，内部审计可以帮助公司管理者评估和评估他们的受托责任的结果，董事会及其财务委员会、审计委员会等，对企业管理层进行监督和评估是否认真履行受托责任，是否遵守相关的国家法律和法规，以及股东和其他利益相关者的利益是否得到保障。
内部审计有利于公司治理中决策机制的运作。
对一家企业来说，制定规则、约束不当行为以及激励的最终目的是通过科学的决策来推动企业承担受托责任，以最大限度地提高股东的利益让他们获得更多的财富。任何决策，包括收集和整理信息、编制和评价方案以及最终决定，都有可能影响决策的科学性质。一定范围内收集信息并将其分类,一个先决条件是，以协助决策者决策，拥有达到科学、准确、全面和及时的数据,包括有关指标等金融企业的效率,增强它们的贷款信誉和能力发展。作为主要数据提供者，企业领导人,为以便尽量扩大其自身的利益,可能会扭曲公司实际表现或要求决策者隐瞒信息,从而导致分析信息的决策者对决策正确性产生偏移,从而削弱了科学政策的性质。作为一个相对独立的第三方，内部审计的内在功能之一是确保管理对公司的日常运作产生影响。这有助于决策者过滤信息并制定科学管理决策。
1.2内部审计对公司的评价作用
?内部审计在公司治理过程中具有评估作用。通过评估公司地方治理情况、治理结构、生产过程、文化公司，内部审计小组可能会发现管理当中存在的治理问题，向董事会提出建议对问题进行探讨研究。所以说改善治理结构的改革，将作为经营中企业治理内部审计披露。评价职能表现为以下两个方面(1)、改善商业环境的能力，最大限度地公正地，利用它的公司治理结构,包括企业自身的治理情况、治理结构、生产过程、文化，公司评估结构等方面来观察帮助他们面对即将出现、发生的欺诈行为进行预防措施，帮助公司制定和发展一个公司欺诈控制系统，并完善治理结构。评价作用对一家企业的的管理、治理有着深远的影响。可以根据发布的《公约》的落实情况制定战略，战略上的差距最高层提出适合当下企业实情的改进建议,以达到改善企业战略优化管理的作用。
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第一章 内部审计对公司治理的作用 1
1.1内部审计对公司的反馈作用 1
1.2内部审计对公司的评价作用 2
1.3内部审计对公司的监督作用 3
第二章 企业内部审计的职能分析 4
2.1企业内部审计监督职能 4
2.2企业内部审计评价职能 4
2.3企业内部审计鉴证职能 5
第三章 企业内部审计存在的问题 6
3.1内部审计职能定位模糊 6
3.2内部审计缺乏规范性 6
3.3内部审计人员和技术的欠缺 6
第四章 企业内部审计研究——以九鼎公司为例 8
4.1九鼎公司背景分析 8
4.2九鼎公司内部审计特点分析 8
4.3九鼎公司存在的问题 9
4.4案例经验总结 10
第五章 企业内部审计改进建议 11
5.1改善企业整体内部环境 11
5.2建立健全的内控审计制度 11
5.3选择恰当的内控方法 11
5.4规范审计报告 12
5.5建设更加专业的内部控制审计队伍 12
结束语 13
致 谢 14
参考文献 15
第一章 内部审计对公司治理的作用
内部审计作为一家企业的监控管理制度，它用于实施治理结构的主要工具可以有效地管理业务遇到的许多事情，内部审计对公司治理有反馈作用、评价作用、监督作用三个方面。
1.1内部审计对公司的反馈作用
内部审计对公司治理有追溯性的影响，这是一个有机的集合，由几个相互作用的元素组成，系统有其特殊的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
功能，其中控制系统他是由反馈控制要素构成的，是作为基础。由发展高管层、外部影响的要系组合而成的，并且各要素都有自己的确定原则，因此内部审计就是控制系统的中枢神经系统。在这个中枢神经系统可以为股东们提供关于企业经营状况以及实际运作，并且这一套系统拥有层次。监督职能则是作为一个子系统，董事会和中高经理层是被控制的两方。企业的高层要想获得真实的经营管理际情况，可靠真实有效的信息至关重要。
众所周知企业所有权和经营权两项分离，企业管理层为谋取私利势必要与股东的分配上产生利益上的一定冲突。管理层往往经受不住短期利益的诱惑，利用职权，以权谋私，对股东隐瞒或不报自己的经营决策失误，企业董事会在管理层的蒙蔽下无法企业真实信息经营状况不知不觉下利益被夺走。内部审计部门作为独立于股东和管理层的第三方，利用自己的专业所长，对企业各项经营活动、内都控制等了如指掌，能脱离管理层为股提供真实有效的经营状况评估公司企业文化，治理结构、公司价值观等。对企业文化的一些点评和建议对企业治理、管理内部环境有一定的好处。不论任何一家企业，好的治理效果都不能与良好的公司治理结构和企业道德文化相分离。一个固定的功能它可以在监管机制的条件下有一定的评价作用，使得监督机制能够发挥出最大的运作效果。
内部审计有利于公司治理中激励机制的运作。
董事会在对公司的高级管理层进行监督是有必要的，但是可以引入一些激励措施，使管理层能够在合理的范围内获得最大的利润。管理完全负责任的先决条件之一就是合理的激励。让他的咨询职能发挥到最大的效果，协助公司老大编制符合公司实情的激励措施，固定时间评估管理指标的执行情况，向股东提供评估和确定公司高级官员的业务绩效的建议。此外，内部审计可以帮助公司管理者评估和评估他们的受托责任的结果，证明董事会高级管理人员的绩效，并减轻董事会对公司管理者道德风险的担忧。
内部审计有利于公司治理中监督机制的运作。
在引入一些激励措施，使管理层能够在合理的范围内获得最大的利润。协助董事会控制管理，减少反向管理选择的可能性，于公司是所有权与经营分离的受托责任，使股东和管理人员对企业进行内部审计研究。管理完全负责任的先决条件评估管理指标的执行情况，向股东提供评估和确定公司高级官员的业务绩效的建议。此外，内部审计可以帮助公司管理者评估和评估他们的受托责任的结果，董事会及其财务委员会、审计委员会等，对企业管理层进行监督和评估是否认真履行受托责任，是否遵守相关的国家法律和法规，以及股东和其他利益相关者的利益是否得到保障。
内部审计有利于公司治理中决策机制的运作。
对一家企业来说，制定规则、约束不当行为以及激励的最终目的是通过科学的决策来推动企业承担受托责任，以最大限度地提高股东的利益让他们获得更多的财富。任何决策，包括收集和整理信息、编制和评价方案以及最终决定，都有可能影响决策的科学性质。一定范围内收集信息并将其分类,一个先决条件是，以协助决策者决策，拥有达到科学、准确、全面和及时的数据,包括有关指标等金融企业的效率,增强它们的贷款信誉和能力发展。作为主要数据提供者，企业领导人,为以便尽量扩大其自身的利益,可能会扭曲公司实际表现或要求决策者隐瞒信息,从而导致分析信息的决策者对决策正确性产生偏移,从而削弱了科学政策的性质。作为一个相对独立的第三方，内部审计的内在功能之一是确保管理对公司的日常运作产生影响。这有助于决策者过滤信息并制定科学管理决策。
1.2内部审计对公司的评价作用
?内部审计在公司治理过程中具有评估作用。通过评估公司地方治理情况、治理结构、生产过程、文化公司，内部审计小组可能会发现管理当中存在的治理问题，向董事会提出建议对问题进行探讨研究。所以说改善治理结构的改革，将作为经营中企业治理内部审计披露。评价职能表现为以下两个方面(1)、改善商业环境的能力，最大限度地公正地，利用它的公司治理结构,包括企业自身的治理情况、治理结构、生产过程、文化，公司评估结构等方面来观察帮助他们面对即将出现、发生的欺诈行为进行预防措施，帮助公司制定和发展一个公司欺诈控制系统，并完善治理结构。评价作用对一家企业的的管理、治理有着深远的影响。可以根据发布的《公约》的落实情况制定战略，战略上的差距最高层提出适合当下企业实情的改进建议,以达到改善企业战略优化管理的作用。
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