税收筹划在华泽集团财务管理中应用(附件)
摘 要经济的发展带动了国内企业的建设，在创业大潮下国家对财政的重视也变得更多，企业在税收方面也逐渐加强重视，希望能够在遵守国家的政策条件下是自己的利益获得最大化，因此就出现了税收筹划。税收筹划是在不违背国家的相关法律法规的情况下对企业的经营状况进行分析，与国家的创业优惠政策想结合，最终使企业获得更多的利益，促进税收市场的进程。在当前情况下税收筹划还存在着一定的问题，因此在本文中通过对华泽集团的财务状况进行分析，阐述了税收筹划的实际意义，希望能够为以后的研究提供帮助。
目 录
1.绪论 1
1.1.研究背景和意义 1
1.2.国内外发展趋势 1
1.3.研究现状和方法 1
2.税收筹划的基本理论 2
2.1.税收筹划的定义 2
2.2.税收筹划的特征 2
2.3.税收筹划的意义 3
3.税收筹划在华泽集团财务管理中的应用 3
3.1.华泽集团基本现状及纳税状况 3
3.2.投资过程中税收筹划 4
3.3.投资过程中税收筹划 5
3.4.经营过程中税收筹划 5
3.5.利润分配过程中税收筹划 6
4.税收筹划在华泽集团财务管理应用中的问题 6
4.1.缺乏筹划组织 6
4.2.缺乏筹划意识 9
4.3.缺乏系统性规划 7
4.4.缺乏实际操作 7
5.华泽集团税收筹划问题建议 8
5.1.加强重视程度 8
5.2.培养筹划意识 9
5.3.遵循整体性 9
5.4.加强应用性 10
总结 10
参考文献： 11
致谢 12
1 绪论
1.1 研究背景和意义
? 随着国内创业大潮的出现，各种新型企业也涌现出到市场中，经济的发展使企业在寻求利益的道路上不断前行。企业正在寻求更多的守法与利益不冲突的途径，在不违反法律法规的前提下减轻自己的税收负担，而且企业制定出了改善高税收负担的决策，但是在实际的使用中还缺乏专业的指导。税收筹划作为新的税收 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
方案和政策，在市场经济中占有更重要的位置。企业将守法作为获取经济的基本前提，对于市场经济体制下税收法规分解，融入到企业的经济活动中，这样使企业能够剑青自身的税收负担，实现更大的经济效益，从企业的长远发展来看，其具有非常高的可行性。从国家的角度来看，其能够降低违法行为出现的数量，对于国家的发展也十分重要。
1.2 国内外发展趋势
国外：西方国家的经济的发展比国内先进，对于抽话方面的研究也已经超过国内。外国许多的小型企业因为资金的不足，会减轻在税收的筹划上的投入，大型企业会专业的设置一些财务或者筹划部门，无论是怎杨的企业都能清楚的认识到税收筹划所能带来的好处。
国内：在国内税收筹划工作比较落后，在实际应用中还不如西方的发达国家。在经济发展的前提下企业发展迅速，税收筹划作为改善企业经营决策的关键因素，也在逐步的完善和发展。国内一些大型单位已经具备了税收的筹划的新意是和观念，已经尝试着尽可能的将税收与经及结合到一起，带动了小企业朝着世界化方向发展。
1.3 研究现状和方法 ?
??国内企业纳税人对税收筹划的理解还停留在上个世纪，对于税收筹划与合理避税之间的关系还十分混淆，在当前情况下，国家税法对于企业利益的保障体现的尤为重要。纳税人对于税收筹划的认知需要社会和国家的带动，因此本篇文章以华泽集团为研究对象，对企业的财务管理与税收的筹划问题进行了阐述，通过对华泽集团的实际财务情况进行分析，指出其问题出现的原因，同时在文章的写作中还运用了参考文献法，引用了前人的经典论据，对税收筹划进行了研究，为以后的论文研究提供依据。
2.税收筹划的基本理论
2.1 税收筹划的定义
? 税收的筹划是指在单位进行基本的投资、经营等业务之前所做出的纳税方案，具有引导单位的投资方向的作用。税收的筹划是依据国家的法律对单位的决策所设置的方案，将单位的利益与纳税相结合，实现最终单位纳税额对最低的情况。税收筹划工作就是在经济活动发生之前对税法以及优惠政策加以分析研究，对整体税种整合到一起，制定出促进单位经济进步的计划书，并做出最佳选择。
2.2 税收筹划的特征
? 单位进行税收的筹划要依据句国家的法律，纳税是没给纳税人的义务和责任，因此单位在制定税收的筹划时要做到有法可依，将遵纪守法作为参与市场经济活动的第一原则。
单位应当按照国家对税收的筹划性为的定义和概念对其进行里解，在经济活动发生前做好税收的筹划措施。由此可见，在单位进行经济的活动的前面的税收的筹划措施是合法的，在经济的活动的后面的少交税是违法的。
税收的筹划行为带有明确的目的，这就使只单位在进行税收的筹划时要一单位的最终利润为依据，考虑各个影响单位税收的筹划行为的因素，实现企业的利益最大化的情况。因此企业所制定的税收筹划行为必须要为企业带来利益。
税收筹划必须综合考虑，影响企业纳税额度的因素有很多，企业经营业务的增多也会使企业纳税额度增多，单位进行的税收的筹划的活动时对所有的纳税种类进行整合，在各种因素的互相作用下使税收的筹划的活动能够顺利开展和进行。
单位进行税收的筹划活动要考虑纯在一定的风险，即筹划措施虽然已经形成并投入到实际应用当中，但可能会产生糟糕的结果，使单位难以获得原本所期望的利益，这些风险成本需要进行预先考虑。在企业实行税收筹划时可能会遇到国家税收政策的变更等意外情况，这种情况下防范风险的成本也是巨大的，纳税人要知道任何一项经济活动都会遇到失败的情况，这就需要纳税人能够提前做好准备，进行合理的决策，针对可能出现的情况进行风险防范，保障企业的最大化利益。
2.3 税收筹划的意义?
??纳税人经济活动的发生是为了增加自己的税后利益，虽然纳税人能够具备良好的守法意识，但是遇到金钱问题时利益也可能会侵吞人的意志，使纳税人为了一时的利益做出违法行为，这就说明了企业应当依靠税收筹划行为来实现降低税收负担的目标。单位的税收的筹划的行为在经济的活动进行过程中扮演中要的角色，不可代替，不仅能够引导单位遵守法律，还可以增加企业经济活动。国家应该大力提倡税收的筹划设计，使单位能够从国家的政策中看到税收的筹划措施的重要意义。
3.税收筹划在华泽集团财务管理中的应用
3.1 华泽集团基本情况及纳税状况
华泽集团是在1996年成立的大型企业，发展十分迅速，在市场经济中占据着极大的地位，主要是以经营和投资为主，在华泽集团经营过程中逐渐发展了各个领域。华泽集团主营业务就是酒业，在酒行业作为龙头老大，具备了500强的经营状况和标准。华泽集团的发展也在不断的创新，与市场经济紧密的结合在一起，在国家经济发展的前提下逐步发展壮大，为社会也提供了更高质量的产品和服务。
??华泽集团金六福酒在2005年就已经有20亿的销售额，之后便走向了资本并购之路，在各个省份中进行收购，共有收购或者控股已达到13家酒类生产企业。华泽集团收购整合以后，实现最终上市，具备了较高的资本运行能力，在酒行业也占据了一定的地位。华泽集团按照会计相关法律进行了财务管理，设置了各种明细账和总账，对于国家税法机关的纳税额进行详细整合计算，成为依法纳税的优秀企业代表。华泽集团经营产品主要为白酒，会计核算以人民币为记账本位币，在会计核算中按照国家标准进行。
目 录
1.绪论 1
1.1.研究背景和意义 1
1.2.国内外发展趋势 1
1.3.研究现状和方法 1
2.税收筹划的基本理论 2
2.1.税收筹划的定义 2
2.2.税收筹划的特征 2
2.3.税收筹划的意义 3
3.税收筹划在华泽集团财务管理中的应用 3
3.1.华泽集团基本现状及纳税状况 3
3.2.投资过程中税收筹划 4
3.3.投资过程中税收筹划 5
3.4.经营过程中税收筹划 5
3.5.利润分配过程中税收筹划 6
4.税收筹划在华泽集团财务管理应用中的问题 6
4.1.缺乏筹划组织 6
4.2.缺乏筹划意识 9
4.3.缺乏系统性规划 7
4.4.缺乏实际操作 7
5.华泽集团税收筹划问题建议 8
5.1.加强重视程度 8
5.2.培养筹划意识 9
5.3.遵循整体性 9
5.4.加强应用性 10
总结 10
参考文献： 11
致谢 12
1 绪论
1.1 研究背景和意义
? 随着国内创业大潮的出现，各种新型企业也涌现出到市场中，经济的发展使企业在寻求利益的道路上不断前行。企业正在寻求更多的守法与利益不冲突的途径，在不违反法律法规的前提下减轻自己的税收负担，而且企业制定出了改善高税收负担的决策，但是在实际的使用中还缺乏专业的指导。税收筹划作为新的税收 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
方案和政策，在市场经济中占有更重要的位置。企业将守法作为获取经济的基本前提，对于市场经济体制下税收法规分解，融入到企业的经济活动中，这样使企业能够剑青自身的税收负担，实现更大的经济效益，从企业的长远发展来看，其具有非常高的可行性。从国家的角度来看，其能够降低违法行为出现的数量，对于国家的发展也十分重要。
1.2 国内外发展趋势
国外：西方国家的经济的发展比国内先进，对于抽话方面的研究也已经超过国内。外国许多的小型企业因为资金的不足，会减轻在税收的筹划上的投入，大型企业会专业的设置一些财务或者筹划部门，无论是怎杨的企业都能清楚的认识到税收筹划所能带来的好处。
国内：在国内税收筹划工作比较落后，在实际应用中还不如西方的发达国家。在经济发展的前提下企业发展迅速，税收筹划作为改善企业经营决策的关键因素，也在逐步的完善和发展。国内一些大型单位已经具备了税收的筹划的新意是和观念，已经尝试着尽可能的将税收与经及结合到一起，带动了小企业朝着世界化方向发展。
1.3 研究现状和方法 ?
??国内企业纳税人对税收筹划的理解还停留在上个世纪，对于税收筹划与合理避税之间的关系还十分混淆，在当前情况下，国家税法对于企业利益的保障体现的尤为重要。纳税人对于税收筹划的认知需要社会和国家的带动，因此本篇文章以华泽集团为研究对象，对企业的财务管理与税收的筹划问题进行了阐述，通过对华泽集团的实际财务情况进行分析，指出其问题出现的原因，同时在文章的写作中还运用了参考文献法，引用了前人的经典论据，对税收筹划进行了研究，为以后的论文研究提供依据。
2.税收筹划的基本理论
2.1 税收筹划的定义
? 税收的筹划是指在单位进行基本的投资、经营等业务之前所做出的纳税方案，具有引导单位的投资方向的作用。税收的筹划是依据国家的法律对单位的决策所设置的方案，将单位的利益与纳税相结合，实现最终单位纳税额对最低的情况。税收筹划工作就是在经济活动发生之前对税法以及优惠政策加以分析研究，对整体税种整合到一起，制定出促进单位经济进步的计划书，并做出最佳选择。
2.2 税收筹划的特征
? 单位进行税收的筹划要依据句国家的法律，纳税是没给纳税人的义务和责任，因此单位在制定税收的筹划时要做到有法可依，将遵纪守法作为参与市场经济活动的第一原则。
单位应当按照国家对税收的筹划性为的定义和概念对其进行里解，在经济活动发生前做好税收的筹划措施。由此可见，在单位进行经济的活动的前面的税收的筹划措施是合法的，在经济的活动的后面的少交税是违法的。
税收的筹划行为带有明确的目的，这就使只单位在进行税收的筹划时要一单位的最终利润为依据，考虑各个影响单位税收的筹划行为的因素，实现企业的利益最大化的情况。因此企业所制定的税收筹划行为必须要为企业带来利益。
税收筹划必须综合考虑，影响企业纳税额度的因素有很多，企业经营业务的增多也会使企业纳税额度增多，单位进行的税收的筹划的活动时对所有的纳税种类进行整合，在各种因素的互相作用下使税收的筹划的活动能够顺利开展和进行。
单位进行税收的筹划活动要考虑纯在一定的风险，即筹划措施虽然已经形成并投入到实际应用当中，但可能会产生糟糕的结果，使单位难以获得原本所期望的利益，这些风险成本需要进行预先考虑。在企业实行税收筹划时可能会遇到国家税收政策的变更等意外情况，这种情况下防范风险的成本也是巨大的，纳税人要知道任何一项经济活动都会遇到失败的情况，这就需要纳税人能够提前做好准备，进行合理的决策，针对可能出现的情况进行风险防范，保障企业的最大化利益。
2.3 税收筹划的意义?
??纳税人经济活动的发生是为了增加自己的税后利益，虽然纳税人能够具备良好的守法意识，但是遇到金钱问题时利益也可能会侵吞人的意志，使纳税人为了一时的利益做出违法行为，这就说明了企业应当依靠税收筹划行为来实现降低税收负担的目标。单位的税收的筹划的行为在经济的活动进行过程中扮演中要的角色，不可代替，不仅能够引导单位遵守法律，还可以增加企业经济活动。国家应该大力提倡税收的筹划设计，使单位能够从国家的政策中看到税收的筹划措施的重要意义。
3.税收筹划在华泽集团财务管理中的应用
3.1 华泽集团基本情况及纳税状况
华泽集团是在1996年成立的大型企业，发展十分迅速，在市场经济中占据着极大的地位，主要是以经营和投资为主，在华泽集团经营过程中逐渐发展了各个领域。华泽集团主营业务就是酒业，在酒行业作为龙头老大，具备了500强的经营状况和标准。华泽集团的发展也在不断的创新，与市场经济紧密的结合在一起，在国家经济发展的前提下逐步发展壮大，为社会也提供了更高质量的产品和服务。
??华泽集团金六福酒在2005年就已经有20亿的销售额，之后便走向了资本并购之路，在各个省份中进行收购，共有收购或者控股已达到13家酒类生产企业。华泽集团收购整合以后，实现最终上市，具备了较高的资本运行能力，在酒行业也占据了一定的地位。华泽集团按照会计相关法律进行了财务管理，设置了各种明细账和总账，对于国家税法机关的纳税额进行详细整合计算，成为依法纳税的优秀企业代表。华泽集团经营产品主要为白酒，会计核算以人民币为记账本位币，在会计核算中按照国家标准进行。
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