新航合金科技有限公司所得税纳税筹划研究(附件)
随着我国经济的不断发展，我国国内的税收政策也不断变化。为了适应竞争日益激烈的市场经济，企业越来越注重成本管理。从节约纳税成本方面增加企业效益成为了企业十分重视的途径。如今纳税筹划成为了企业财务管理中的一个重要部分。作为企业主要应纳税种之一的企业所得税，更是纳税筹划人员进行纳税筹划的重要对象。本文以新航合金科技有限公司为例对所得税纳税筹划进行研究，希望能够减轻新航合金科技有限公司的企业所得税负担。文中介绍了企业所得税纳税筹划的基本理论，设计了以收入、业务招待费、固定资产折旧、研发费用为主的纳税筹划方案，同时简单介绍了纳税筹划风险防范措施。关键词 纳税筹划，企业所得税，税收优惠，节税方式
目 录
1 绪论 1
2 企业所得税筹划基本理论 1
2.1 纳税筹划的概念及特征 1
2.2 企业所得税纳税筹划方法 3
2.3 企业所得税纳税筹划的步骤 4
2.4 企业所得税纳税筹划的必要性 5
3 新航合金科技有限公司简介与涉税概况 5
3.1 企业简介 5
3.2 新航合金科技有限公司涉税概况 6
4 新航合金科技有限公司企业所得税纳税筹划方案设计 7
4.1 新航合金科技有限公司纳税筹划的目标 7
4.2 新航合金科技有限公司收入的税收筹划 8
4.3 新航合金科技有限公司固定资产折旧的纳税筹划 9
4.4 新航合金科技有限公司业务招待费的纳税筹划 11
4.5 新航合金科技有限公司企业研发费用筹划 12
5 新航合金科技有限公司纳税筹划风险及防范 12
结 论 15
致 谢 16
参 考 文 献 17
附 表 18
1 绪论
近年来，为了促进经济更好的发展，我国陆续出台了一些新的政策，使中国许多企业迎来了一个更好的和更广阔的发展机遇与前景。但由于经济发展过程中的多变性和复杂性，企业同时面临许多挑战。在不断变化的环境下，企业的发展不应仅仅通过技术创新，还要认识到财务管理活动对企业的重要性。在追求最大效益的同时，如何降 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
低企业成本是关键。通过对企业进行税收筹划，可以有效地减轻企业税负，降低企业成本。
企业所得税是指对我国境内的内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。纳税筹划有利于实现企业的可持续发展，也有利于国民经济的发展。企业所得税作为企业主要的应纳税种之一，其税收筹划空间很大。在新企业所得税法颁布的背景下，利用良好的税收筹划减轻企业税负，最大限度地提高企业的总利润，提高企业的整体效率，是企业所得税筹划的重点和追求。当前，研究所得税税收筹划的发展和经验，优化企业税收筹划方式，合法、合理地减少税收支出，有利于促进企业价值最大化。
本文将介绍纳税筹划基本理论与基本方法，在分析新航合金科技有限公司涉税概况的基础上，利用企业所得税纳税筹划的方法对新航合金科技有限公司的收入、固定资产折旧、业务招待费和研发费用几个方面进行所得税纳税筹划方案设计，同时提出纳税筹划的风险与防范措施。本文重点在于新航合金科技有限公司的涉税概况分析与所得税纳税筹划方案设计。
本文运用的研究方法主要是文献研究法与案例分析法。通过查阅相关税收资料、纳税筹划理论为本文研究企业所得税纳税筹划提供理论支持，本文结合新航合金科技有限公司的实际情况，分析企业的实际涉税概况，对公司进行合法合理的纳税筹划，设计符合公司实际的所得税纳税筹划方案。
2 企业所得税筹划基本理论
2.1 纳税筹划的概念及特征
纳税筹划是指纳税人在符合税收法律法规的条件下，通过事先运用一些手段、方法，对企业的经营、筹资、投资、利润分配等活动进行提前安排和规划，使企业的税收成本减少、纳税风险降低，这种事前谋划的活动就叫做纳税筹划。纳税筹划是纳税人最重要的权利之一，至少涵盖三个方面：一是纳税人依法纳税，准确履行纳税义务，进行既不少缴税又不多缴税的筹划；二是对企业的战略、经营、投资、筹资、利润分配等活动进行合理安排，通过合理的事前纳税筹划做到尽量减少税负；三是当纳税人的合法利益受到威胁时，向有关税务机关进行权利维护的筹划[1]。纳税筹划具有以下特征：
2.1.1 合法性
纳税筹划的本质特征为合法性，是指在对现行的税收法律法规、税收优惠政策进行学习、对比、研究、总结后做出的最佳纳税选择。税收筹划的合法性表现在遵守税法等相关法律法规。纳税筹划活动在形式上以国家明确规定的法律法规作为依据，而在实际执行过程中又会受到国家法律的保护。公司应在税法允许的前提下，在对各项税收政策研究后，选择适合本公司的纳税筹划方法[2]。
2.1.2 目的性
企业进行企业所得税纳税筹划的目标是取得税收利益的最大化。纳税筹划的目的性，主要体现在企业应选取最优的纳税筹划方案，使企业的税收成本降到最低，获取企业效益最大化。同时，企业应该利用好货币的时间价值，可以通过递延纳税来获取货币的时间价值[3]。
2.1.3 提前性
纳税人可以在税法容许的条件下结合自身涉税行为事先作出经营决策。纳税筹划非事后运作，而是应该在公司进行涉税活动之前进行规划、设计、统筹与安排。由于纳税义务与纳税行为发生时间往往不一致，客观上为公司的涉税活动展开提前的准备和策划提供了可能。公司应当根据当前环境和自身经济情况制定详细合理的纳税筹划方案，事先对不同方案进行比较分析，选择节税效果最佳的纳税筹划方案。
2.1.4 风险性
纳税筹划风险是指纳税筹划活动受到各种原因的影响而失败的可能性。纳税筹划不符合要求甚至可能受到税务机关的处罚。纳税筹划存在的风险包括：税收政策变化风险，税务机关认定风险，企业主体风险。企业降低纳税筹划的风险应从如下方面入手：一是强化对税法的认识以及尽量预测税法的变动，及时掌握国家税收法规的最新信息；二是掌握公司的经济活动规律及尽可能预测未来发展前景；三是制定出的纳税筹划方案要有可行性，并且具有适当的灵活性；四是加强公司各部门的配合与合作。
目 录
1 绪论 1
2 企业所得税筹划基本理论 1
2.1 纳税筹划的概念及特征 1
2.2 企业所得税纳税筹划方法 3
2.3 企业所得税纳税筹划的步骤 4
2.4 企业所得税纳税筹划的必要性 5
3 新航合金科技有限公司简介与涉税概况 5
3.1 企业简介 5
3.2 新航合金科技有限公司涉税概况 6
4 新航合金科技有限公司企业所得税纳税筹划方案设计 7
4.1 新航合金科技有限公司纳税筹划的目标 7
4.2 新航合金科技有限公司收入的税收筹划 8
4.3 新航合金科技有限公司固定资产折旧的纳税筹划 9
4.4 新航合金科技有限公司业务招待费的纳税筹划 11
4.5 新航合金科技有限公司企业研发费用筹划 12
5 新航合金科技有限公司纳税筹划风险及防范 12
结 论 15
致 谢 16
参 考 文 献 17
附 表 18
1 绪论
近年来，为了促进经济更好的发展，我国陆续出台了一些新的政策，使中国许多企业迎来了一个更好的和更广阔的发展机遇与前景。但由于经济发展过程中的多变性和复杂性，企业同时面临许多挑战。在不断变化的环境下，企业的发展不应仅仅通过技术创新，还要认识到财务管理活动对企业的重要性。在追求最大效益的同时，如何降 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
低企业成本是关键。通过对企业进行税收筹划，可以有效地减轻企业税负，降低企业成本。
企业所得税是指对我国境内的内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。纳税筹划有利于实现企业的可持续发展，也有利于国民经济的发展。企业所得税作为企业主要的应纳税种之一，其税收筹划空间很大。在新企业所得税法颁布的背景下，利用良好的税收筹划减轻企业税负，最大限度地提高企业的总利润，提高企业的整体效率，是企业所得税筹划的重点和追求。当前，研究所得税税收筹划的发展和经验，优化企业税收筹划方式，合法、合理地减少税收支出，有利于促进企业价值最大化。
本文将介绍纳税筹划基本理论与基本方法，在分析新航合金科技有限公司涉税概况的基础上，利用企业所得税纳税筹划的方法对新航合金科技有限公司的收入、固定资产折旧、业务招待费和研发费用几个方面进行所得税纳税筹划方案设计，同时提出纳税筹划的风险与防范措施。本文重点在于新航合金科技有限公司的涉税概况分析与所得税纳税筹划方案设计。
本文运用的研究方法主要是文献研究法与案例分析法。通过查阅相关税收资料、纳税筹划理论为本文研究企业所得税纳税筹划提供理论支持，本文结合新航合金科技有限公司的实际情况，分析企业的实际涉税概况，对公司进行合法合理的纳税筹划，设计符合公司实际的所得税纳税筹划方案。
2 企业所得税筹划基本理论
2.1 纳税筹划的概念及特征
纳税筹划是指纳税人在符合税收法律法规的条件下，通过事先运用一些手段、方法，对企业的经营、筹资、投资、利润分配等活动进行提前安排和规划，使企业的税收成本减少、纳税风险降低，这种事前谋划的活动就叫做纳税筹划。纳税筹划是纳税人最重要的权利之一，至少涵盖三个方面：一是纳税人依法纳税，准确履行纳税义务，进行既不少缴税又不多缴税的筹划；二是对企业的战略、经营、投资、筹资、利润分配等活动进行合理安排，通过合理的事前纳税筹划做到尽量减少税负；三是当纳税人的合法利益受到威胁时，向有关税务机关进行权利维护的筹划[1]。纳税筹划具有以下特征：
2.1.1 合法性
纳税筹划的本质特征为合法性，是指在对现行的税收法律法规、税收优惠政策进行学习、对比、研究、总结后做出的最佳纳税选择。税收筹划的合法性表现在遵守税法等相关法律法规。纳税筹划活动在形式上以国家明确规定的法律法规作为依据，而在实际执行过程中又会受到国家法律的保护。公司应在税法允许的前提下，在对各项税收政策研究后，选择适合本公司的纳税筹划方法[2]。
2.1.2 目的性
企业进行企业所得税纳税筹划的目标是取得税收利益的最大化。纳税筹划的目的性，主要体现在企业应选取最优的纳税筹划方案，使企业的税收成本降到最低，获取企业效益最大化。同时，企业应该利用好货币的时间价值，可以通过递延纳税来获取货币的时间价值[3]。
2.1.3 提前性
纳税人可以在税法容许的条件下结合自身涉税行为事先作出经营决策。纳税筹划非事后运作，而是应该在公司进行涉税活动之前进行规划、设计、统筹与安排。由于纳税义务与纳税行为发生时间往往不一致，客观上为公司的涉税活动展开提前的准备和策划提供了可能。公司应当根据当前环境和自身经济情况制定详细合理的纳税筹划方案，事先对不同方案进行比较分析，选择节税效果最佳的纳税筹划方案。
2.1.4 风险性
纳税筹划风险是指纳税筹划活动受到各种原因的影响而失败的可能性。纳税筹划不符合要求甚至可能受到税务机关的处罚。纳税筹划存在的风险包括：税收政策变化风险，税务机关认定风险，企业主体风险。企业降低纳税筹划的风险应从如下方面入手：一是强化对税法的认识以及尽量预测税法的变动，及时掌握国家税收法规的最新信息；二是掌握公司的经济活动规律及尽可能预测未来发展前景；三是制定出的纳税筹划方案要有可行性，并且具有适当的灵活性；四是加强公司各部门的配合与合作。
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