行政事业单位合同管理内部控制的构建(附件)
企业间在进行经营活动时，为了保证合作双方的经济利益都离不开合同这一重要的桥梁，行政事业单位也是如此。国家也越来越重视行政事业单位的内部控制管理，已经设立了正式的规范要求。由此看来，合同管理内部控制正在变得尤为重要。本文也就这一类型的单位的合同管理内部控制构建的研究背景及研究现状进行了分析，与此同时也说明了对此进行研究的意义。其次，按照《内控规范》中对于行政事业单位的相关规定，分析卫生医疗行政事业单位内部控制的现状，合同管理内部控制中存在的问题，并且提出了相应的合理解决措施。最后，文章以卫生医疗行政事业单位为案例进行分析，更加全面地提出组织管理和职责分工、流程设计、关键环节的控制措施。关键词 行政事业单位，合同管理，内部控制，实施方案
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
2 行政事业单位合同管理内部控制的内容及目标 2
2.1 内容 2
2.1.1 行政事业单位合同概念 2
2.1.2 内部控制的概念 2
2.1.3 遵循的原则 3
2.2 目标 3
3 行政事业单位合同管理内部控制的内部业务流程 4
4 行政事业单位合同管理内部控制存在的问题 6
4.1 行政事业单位在合同制定流程时存在的主要风险 6
4.2 行政事业单位在合同管理各环节存在的主要风险 6
5 行政事业单位合同管理内部控制存在问题的解决措施 7
5.1 合同管理层面 7
5.2 合同管理的流程环节 8
6 行政事业单位合同管理内部控制构建的案例分析 9
6.1 卫生医疗行政事业单位合同管理中存在的问题 10
6.2 加强合同管理的对策 11
6.2.1建立健全单位内部规章制度 11
6.2.2重视合同管理人员的培训 11
6.2.3加强纪检监察 11
6.2.4将拟签订合同送交法律顾问审查 12
6.2.5建立合同签订前的审计制度 12
6.2.6 加强对合同履行的监督 12 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
图 1行政事业单位应遵循的原则 3
图 2流程图 5
表格 1各个流程存在的风险 6
表格 2各个环节存在的风险 7
表格 3供应商投标资格 9
引言
1.1 研究背景
《行政事业单位内部控制规范》条例中提到了行政事业单位对于预算业务、收支业务、政府采购业务、资产、合同的要求。经济的快速发展是过程中，企业在预算、收支、政府采购、资产业务上都有了一定的掌握和发展，不过在合同方面还有待进一步的提高，合同管理内部控制又是整个企业内部控制的重要组成部分，所以对课题的研究，有利于行政事业单位的发展以及权益的保护。
近年来我国行政事业单位的财政拨款愈来愈多，若是没有及时规范的流程以及相关的内部控制知道，经济财产的增多必然是会带来越来越多的经济问题和纠纷，因此建立健全合同管理内部控制制度，加强构建，才是解决和减缓经济问题的重要途径。而在行政事业单位中业务管理中的合同管理又是经济活动的入口，所以只有在经济源头把握住，才能够保证行政事业单位经济的整体管理。
1.2 研究意义
行政事业单位是国家体系中重要的一员，它与一个国家的国有资产密切相关，而国有资产是否受到损失取决于这个国家的行政事业单位的发展是否完善，因而间接的影响这个国家的兴衰存亡[6]。社会现在新闻很多非法舞弊的报道，都是跟行政事业单位相关的，这让我们叹嘘不已，同时也对国家造成了的无法弥补的巨大损失。随着经济的不断发展与改革，经济纠纷的日益膨胀，合同管理又是解决纠纷，进行内部控制的有效途径。所以如果我们对于各问题可以更深入的进行研究，不仅仅有利于可以相互制约权力分配平衡的内部控制制度的完善，还有利于更有效的维护国家利益，更有利于处于弱势地位的公民保护自己应当享有的权益。因此通过本文对这一问题的深入研究和分析、提出相关问题及解决方案并期望于可以帮助大多数的企业解决这一问题，并有利于这些单位企业解决如何制定内部控制制度的问题，为企业的体制改革作出贡献。
2 行政事业单位合同管理内部控制的内容及目标
任何制度的制定跟出台都是为了从其根本内在需求的角度出发，有针对性的预防和解决问题。本文是为了构建行政单位内部控制框架和优化管控措施，所以就有必要了解和研究行政事业单位内部控制涵义和理论体系[15]。
2.1 内容
2.1.1 行政事业单位合同概念
行政事业单位合同就是合同一方是按照行政事业单位的名义，与除行政事业单位以外的组织、企业、或者个人签订的具有民事责任的合同，并在合同中规定了双方的权利及义务。行政单位通常采用招标的方式，非行政单位通过竞标的方式，在招标结束后，双方企业会签订书面合同，以此保证权益、相互制约。本文中的案例就是针对行政事业单位采购进行招标而签订的合同。
合同范围很广泛，包括劳务认识、科研技术、设备材料购置、租赁等各式各类。我们可以因为分类不同而划分出不同的种类、不同的类别。比如说：一般和重要合同的划分依据就是因为它们的金额的大小和整体内容的不同而确定的类别。前者的交易金额较小，而后者的金额较大。我们再看设备材料购置合同和科研技术合同，一般这些合同涉及的都比较大，因此这些就是重要合同。由此可见，正因为这些合同存在的差别，才可能对这些合同进行分类，那么这些差别何尝不是这些合同的特征呢？
2.1.2 内部控制的概念
内部控制究其原因就是一个单位想要保证他的经营方针和经营战略可以准确、完整、有效地被实施，而不被其他人为因素所打乱而实行的方法和手段。这不仅可以保证这个单位的会计信息资料的完整和可靠，还可以确保资产的不外流、不被盗用。因此我们可以将内部控制定义为为了企业完善内部管理制度而使用的方法及手段。
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
2 行政事业单位合同管理内部控制的内容及目标 2
2.1 内容 2
2.1.1 行政事业单位合同概念 2
2.1.2 内部控制的概念 2
2.1.3 遵循的原则 3
2.2 目标 3
3 行政事业单位合同管理内部控制的内部业务流程 4
4 行政事业单位合同管理内部控制存在的问题 6
4.1 行政事业单位在合同制定流程时存在的主要风险 6
4.2 行政事业单位在合同管理各环节存在的主要风险 6
5 行政事业单位合同管理内部控制存在问题的解决措施 7
5.1 合同管理层面 7
5.2 合同管理的流程环节 8
6 行政事业单位合同管理内部控制构建的案例分析 9
6.1 卫生医疗行政事业单位合同管理中存在的问题 10
6.2 加强合同管理的对策 11
6.2.1建立健全单位内部规章制度 11
6.2.2重视合同管理人员的培训 11
6.2.3加强纪检监察 11
6.2.4将拟签订合同送交法律顾问审查 12
6.2.5建立合同签订前的审计制度 12
6.2.6 加强对合同履行的监督 12 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
图 1行政事业单位应遵循的原则 3
图 2流程图 5
表格 1各个流程存在的风险 6
表格 2各个环节存在的风险 7
表格 3供应商投标资格 9
引言
1.1 研究背景
《行政事业单位内部控制规范》条例中提到了行政事业单位对于预算业务、收支业务、政府采购业务、资产、合同的要求。经济的快速发展是过程中，企业在预算、收支、政府采购、资产业务上都有了一定的掌握和发展，不过在合同方面还有待进一步的提高，合同管理内部控制又是整个企业内部控制的重要组成部分，所以对课题的研究，有利于行政事业单位的发展以及权益的保护。
近年来我国行政事业单位的财政拨款愈来愈多，若是没有及时规范的流程以及相关的内部控制知道，经济财产的增多必然是会带来越来越多的经济问题和纠纷，因此建立健全合同管理内部控制制度，加强构建，才是解决和减缓经济问题的重要途径。而在行政事业单位中业务管理中的合同管理又是经济活动的入口，所以只有在经济源头把握住，才能够保证行政事业单位经济的整体管理。
1.2 研究意义
行政事业单位是国家体系中重要的一员，它与一个国家的国有资产密切相关，而国有资产是否受到损失取决于这个国家的行政事业单位的发展是否完善，因而间接的影响这个国家的兴衰存亡[6]。社会现在新闻很多非法舞弊的报道，都是跟行政事业单位相关的，这让我们叹嘘不已，同时也对国家造成了的无法弥补的巨大损失。随着经济的不断发展与改革，经济纠纷的日益膨胀，合同管理又是解决纠纷，进行内部控制的有效途径。所以如果我们对于各问题可以更深入的进行研究，不仅仅有利于可以相互制约权力分配平衡的内部控制制度的完善，还有利于更有效的维护国家利益，更有利于处于弱势地位的公民保护自己应当享有的权益。因此通过本文对这一问题的深入研究和分析、提出相关问题及解决方案并期望于可以帮助大多数的企业解决这一问题，并有利于这些单位企业解决如何制定内部控制制度的问题，为企业的体制改革作出贡献。
2 行政事业单位合同管理内部控制的内容及目标
任何制度的制定跟出台都是为了从其根本内在需求的角度出发，有针对性的预防和解决问题。本文是为了构建行政单位内部控制框架和优化管控措施，所以就有必要了解和研究行政事业单位内部控制涵义和理论体系[15]。
2.1 内容
2.1.1 行政事业单位合同概念
行政事业单位合同就是合同一方是按照行政事业单位的名义，与除行政事业单位以外的组织、企业、或者个人签订的具有民事责任的合同，并在合同中规定了双方的权利及义务。行政单位通常采用招标的方式，非行政单位通过竞标的方式，在招标结束后，双方企业会签订书面合同，以此保证权益、相互制约。本文中的案例就是针对行政事业单位采购进行招标而签订的合同。
合同范围很广泛，包括劳务认识、科研技术、设备材料购置、租赁等各式各类。我们可以因为分类不同而划分出不同的种类、不同的类别。比如说：一般和重要合同的划分依据就是因为它们的金额的大小和整体内容的不同而确定的类别。前者的交易金额较小，而后者的金额较大。我们再看设备材料购置合同和科研技术合同，一般这些合同涉及的都比较大，因此这些就是重要合同。由此可见，正因为这些合同存在的差别，才可能对这些合同进行分类，那么这些差别何尝不是这些合同的特征呢？
2.1.2 内部控制的概念
内部控制究其原因就是一个单位想要保证他的经营方针和经营战略可以准确、完整、有效地被实施，而不被其他人为因素所打乱而实行的方法和手段。这不仅可以保证这个单位的会计信息资料的完整和可靠，还可以确保资产的不外流、不被盗用。因此我们可以将内部控制定义为为了企业完善内部管理制度而使用的方法及手段。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/2341.html
