农村商业银行的财务风险管理研究以江都农商行为例(附件)
农村商业银行是我国农村经济的重要组成部分之一。目前国内农商行改制时间不长，又缺乏对于财务风险管理的实践经验,与国内外大中型商业银行的财务风险管理水平存在一定差距。持续的经济波动，使银行的管理效率不稳定，出现危机的可能性将呈上升趋势，因此对农商行财务风险管理的研究刻不容缓。在这样的大环境下,对农商行的财务风险进行管理研究,以便于促进我国农商行的发展壮大,为我国农村金融市场稳定及经济进步奠定基础。本文首先阐述了农村商业银行财务风险管理现状，并提出了财务风险管理工作主要存在的问题。接着结合江都农商行的案例，根据其财务报表情况的反映，总结出财务风险管理工作在实际运营中出现的一些问题。最后通过农商行在市场风险、操作风险、流动性风险、信用风险四个方面反映出的问题提出相应的对策建议。关键词 农村商业银行，财务风险，风险管理
目 录
1 引言 1
2 农商行财务风险管理概述 1
2.1 农商行财务风险定义 1
2.2 农商行财务风险分类 1
2.3 农商行财务风险管理流程 2
2.4 农商行财务风险管理方法 3
3 农商行财务风险管理现状及问题分析 4
3.1 市场风险管理问题 4
3.2 操作风险管理问题 5
3.3 流动性风险管理问题 5
3.4 信用风险管理问题 6
4 江都农商行财务风险管理案例分析 6
4.1 江都农商行概况 6
4.2 江都农商行财务报表基本情况 7
4.3 江都农商行财务风险管理现状及存在问题 8
5 农商行财务风险管理的对策建议 10
5.1 市场风险管理的对策建议 11
5.2 操作风险管理的对策建议 11
5.3 流动性风险管理的对策建议 12
5.4 信用风险管理的对策建议 12
结论 14
致谢 15
参考文献 16
表1 农商行财务风险分类 2
表2 江都农商行资产情况表 7
表3 江都农商行负债情况表 7
表4 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
江都农商行利润表 8
表5 江都农商行利率风险相关指标值分析表 8
表6 江都农商行流动性指标分析表 9
1 引言
经济全球化的到来，让农村商业银行的发展变得机遇和挑战并存。鉴于农村商业银行的财务风险不可能做到完全消除，但是可以运用相关方法降低。农村商业银行的财务风险存在于整个运营过程中；而财务数据一定会反映资金运动的一定规律，所以农商行的财务风险必然也会体现在财务报表中。一方面，财务风险对银行的经营状况有巨大影响；另一方面，存款人的资产安全和社会稳定受到其影响。唯有不断提高风险管理能力，才能为农村建设提供全面的服务[1]。
随着财务风险的不断增加，财务风险管理发挥着极其重要的作用。我国许多农村商业银行对财务风险管理重视程度不足，这就导致财务风险将加大。农村商业银行的财务风险管理在一定程度上影响着其运营。因此，银行工作者迫切需要找出解决财务风险管理问题的对策。
2 农商行财务风险管理概述
2.1 农商行财务风险定义
经济活动中一定会产生相应的财务风险，而财务风险在不同专家和学者的研究中又有着不同的理解和定义。总的来说，财务风险可分为狭义和广义。狭义是指风险的不确定性，最终导致资不抵债，从而产生经济损失的风险。广义的是指，财务风险不只是损失的不确定性，而且还涵括盈利的不确定性，既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会[2]。
本文认为基本可以将农商行财务风险定义为：在银行的基本贷款业务中，极易可能产生亏损。正是由于这种亏损可能性的存在，农商行的往来收益常常是难以预测的，但是财务风险却伴随在每笔交易中。虽然财务风险不可能完全避免，但是我们可以从农商行的财务报表中得到降低财务风险的启示。
2.2 农商行财务风险分类
根据相关的监管要求，农商行财务风险可分为市场风险、操作风险、流动性风险、信用风险四类，如表1所示：
表1 农商行财务风险的分类
风险分类
定义
市场风险
银行衍生工具受到市场影响引起价格或价值波动
操作风险
银行由于内部流程等不完全导致银行损失的风险。
流动性风险
银行因市场交易量不足而未能在理想时点完成交易产生的风险
信用风险
银行在金融活动中由于一方违约或信贷交易发生损失的风险
资料来源：和讯网
农商行的市场风险主要来源于市场上资金价格的变动，也就是利率的变化。利率的变动主要受到国家宏观的货币政策、社会资金供给需求、银行自身资金供需状况以及行业利率水平等决定的[3]。所以在农商行的运营活动中，利率风险一直相随，并且会直接影响农商行的经营收益。
农商行的操作风险主要是由于内部操作过程不完善而产生的，一般具有必然性、复杂性、主观性、全面性等特点。
流动性风险主要是指商业银行资金由于供求失衡而产生。若商业银行没有安充足资金，就会出现客户无法正常提现的情况，那么对于社会经济动荡、银行声誉都有不利影响。
信用风险是银行面临的最主要风险。信用风险主要来源于两点：第一，发行者风险主要是因为债券违反了交易规定；第二，交易对手风险主要是银行存在不良信贷产生的。
2.3 农商行财务风险管理流程
2.3.1 风险预防
风险管理的第一个步骤是风险预防，即在风险管理中每一个阶段都设置类似防火墙的的保护屏障。农商行唯有强大起来，才能够减少受风险的影响。在财务风险管理方面，银行系统要对此引起足够重视，合理调整银行资本结构。农商行为了将吸收来的资金投入于更好的项目之中，往往采取轻资产经营的模式，但这并不能起到防控财务风险作用，所以需要提取一定的准备金来作为补充资金。
目 录
1 引言 1
2 农商行财务风险管理概述 1
2.1 农商行财务风险定义 1
2.2 农商行财务风险分类 1
2.3 农商行财务风险管理流程 2
2.4 农商行财务风险管理方法 3
3 农商行财务风险管理现状及问题分析 4
3.1 市场风险管理问题 4
3.2 操作风险管理问题 5
3.3 流动性风险管理问题 5
3.4 信用风险管理问题 6
4 江都农商行财务风险管理案例分析 6
4.1 江都农商行概况 6
4.2 江都农商行财务报表基本情况 7
4.3 江都农商行财务风险管理现状及存在问题 8
5 农商行财务风险管理的对策建议 10
5.1 市场风险管理的对策建议 11
5.2 操作风险管理的对策建议 11
5.3 流动性风险管理的对策建议 12
5.4 信用风险管理的对策建议 12
结论 14
致谢 15
参考文献 16
表1 农商行财务风险分类 2
表2 江都农商行资产情况表 7
表3 江都农商行负债情况表 7
表4 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
江都农商行利润表 8
表5 江都农商行利率风险相关指标值分析表 8
表6 江都农商行流动性指标分析表 9
1 引言
经济全球化的到来，让农村商业银行的发展变得机遇和挑战并存。鉴于农村商业银行的财务风险不可能做到完全消除，但是可以运用相关方法降低。农村商业银行的财务风险存在于整个运营过程中；而财务数据一定会反映资金运动的一定规律，所以农商行的财务风险必然也会体现在财务报表中。一方面，财务风险对银行的经营状况有巨大影响；另一方面，存款人的资产安全和社会稳定受到其影响。唯有不断提高风险管理能力，才能为农村建设提供全面的服务[1]。
随着财务风险的不断增加，财务风险管理发挥着极其重要的作用。我国许多农村商业银行对财务风险管理重视程度不足，这就导致财务风险将加大。农村商业银行的财务风险管理在一定程度上影响着其运营。因此，银行工作者迫切需要找出解决财务风险管理问题的对策。
2 农商行财务风险管理概述
2.1 农商行财务风险定义
经济活动中一定会产生相应的财务风险，而财务风险在不同专家和学者的研究中又有着不同的理解和定义。总的来说，财务风险可分为狭义和广义。狭义是指风险的不确定性，最终导致资不抵债，从而产生经济损失的风险。广义的是指，财务风险不只是损失的不确定性，而且还涵括盈利的不确定性，既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会[2]。
本文认为基本可以将农商行财务风险定义为：在银行的基本贷款业务中，极易可能产生亏损。正是由于这种亏损可能性的存在，农商行的往来收益常常是难以预测的，但是财务风险却伴随在每笔交易中。虽然财务风险不可能完全避免，但是我们可以从农商行的财务报表中得到降低财务风险的启示。
2.2 农商行财务风险分类
根据相关的监管要求，农商行财务风险可分为市场风险、操作风险、流动性风险、信用风险四类，如表1所示：
表1 农商行财务风险的分类
风险分类
定义
市场风险
银行衍生工具受到市场影响引起价格或价值波动
操作风险
银行由于内部流程等不完全导致银行损失的风险。
流动性风险
银行因市场交易量不足而未能在理想时点完成交易产生的风险
信用风险
银行在金融活动中由于一方违约或信贷交易发生损失的风险
资料来源：和讯网
农商行的市场风险主要来源于市场上资金价格的变动，也就是利率的变化。利率的变动主要受到国家宏观的货币政策、社会资金供给需求、银行自身资金供需状况以及行业利率水平等决定的[3]。所以在农商行的运营活动中，利率风险一直相随，并且会直接影响农商行的经营收益。
农商行的操作风险主要是由于内部操作过程不完善而产生的，一般具有必然性、复杂性、主观性、全面性等特点。
流动性风险主要是指商业银行资金由于供求失衡而产生。若商业银行没有安充足资金，就会出现客户无法正常提现的情况，那么对于社会经济动荡、银行声誉都有不利影响。
信用风险是银行面临的最主要风险。信用风险主要来源于两点：第一，发行者风险主要是因为债券违反了交易规定；第二，交易对手风险主要是银行存在不良信贷产生的。
2.3 农商行财务风险管理流程
2.3.1 风险预防
风险管理的第一个步骤是风险预防，即在风险管理中每一个阶段都设置类似防火墙的的保护屏障。农商行唯有强大起来，才能够减少受风险的影响。在财务风险管理方面，银行系统要对此引起足够重视，合理调整银行资本结构。农商行为了将吸收来的资金投入于更好的项目之中，往往采取轻资产经营的模式，但这并不能起到防控财务风险作用，所以需要提取一定的准备金来作为补充资金。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/2218.html
