中铁一局集团公司财务风险及防范
摘 要财务风险的存在无时无刻不在影响着企业经济的发展，相对于西方国家较强的财务风险管理意识，我国企业的财务风险的管理意识处于较低的水平，在市场经济日益完善的今天，各大企业也意识到了财务风险的重要性，所以建立健全一套行之有效的财务管理体系成为各大集团公司的重中之重。本文首先通过对国内外企业风险的研究理论以及财务风险理论知识进行分析，实际结合中铁一局发展状况，从内部管理，资金结构和使用效率，筹资，投资进行分析研究，将对中铁一局进行财务数据分析，得出中铁一局财务风险发展现状，然后归纳总结，得出解决中铁一局集团目前问题的可行性建议。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的目的和意义 1
1.1.1 研究的目的 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2 国内外关于该论题的研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容与方法 3
1.3.1 研究主要内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 中铁一局集团财务风险管理现状分析 4
2.1 中铁一局集团内部管理现状分析 4
2.2 集团资金管理能力及使用效率分析 4
2.3 集团筹资能力分析 4
2.4 集团投资风险分析 7
3 中铁一局财务风险存在的问题 6
3.1 中铁一局内部管理薄弱 6
3.2 资金结构不合理和使用效率低 6
3.3 筹资主体多，筹资风险大 6
3.4 投资风险大且收益低 6
4 中铁一局集团公司财务风险产生的原因 8
4.1 内部管理体系不完善 8
4.2 财务主体多，资金链长 8
4.3 筹资渠道和方式组合不合理，资金成本高 8
4.4 投资决策不科学 9
5 中铁一局集团公司财务风险的防范措施 10 5.1 加强内部财务风险管理 10
5.1.1 提高集团内部人员风险防范意识 10
5.1.2 完善内部信息报告机制 10
5.1.3 提高财务风险管控模 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
式 10
5.2 完善资金结构，提高资金运用 10
5.2.1 实施集中性资金管理 ，如内部银行体系 10
5.2.2 优化财务资源配置 10
5.2.3 加强现金流量管理 11
5.3 加强内部筹资管理 12
5.3.1 集团总部建立健全筹资审批及会计核算体系 12
5.3.2 合理组合筹资渠道和方式，降低资金成本 12
5.4 提高投资决策能力，减少不利投资 12
5.4.1 集团内部各财务主体加强全面预算管理 12
5.4.2 建立健全集团公司投资决策体系 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪论
1.1研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
近几年我国经济社会发展迅速，企业改革不断深化，许多大型集团迅速发展。企业集团近几年取得了很大的成绩,特别是在推动经济增长、改善企业组织结构,加快科技进步、提高产品市场竞争力等方面发挥出越来越大的作用.但是由于我国的市场经济并不完善，所以企业集团的发展还必然会遇到诸多问题和矛盾。从企业角度而言，财务的风险是指在整个财务活动之中受到各种不同且难以控制的因素影响，从而导致财务状况的不稳定性使得整个企业受到损失。中小企业受影响较小，而对于大型的企业来说拥有较多的附属企业，财务管理较难，更容易出现资金结构不合理，偿债能力降低，投资决策失误等财务风险。所以本文以中铁一局为例对集团财务风险进行分析得出结论以及防范措施。
1.1.2研究的意义
由于中铁一局集团公司下设十二个分公司，二十二个控股子公司，以工程建设为主的资金运用较多，造成了集团公司财务主体较多，资金运用范围较大，加上多级投资决策的复杂性，很容易导致集团内部资金结构不合理，投资收益率低等一系列财务问题，最终导致集团财务蒙受损失。所以，本文通过对中铁一局集团公司的财务风险分析得出有效防财务风险的发生或者降低财务风险的损失，使得企业的经济效益有所提高，从而能够更好对财务的风险进行提前鉴别，使企业能够进行预先控制，从而提升整个企业的效益，使得企业能够更好的发展。目前我国集团公司并未建立系统的风险管理体制，所以有效的风险防范措施也是我国其他企业学习的案例，对我国国民经济的提高也有一定的意义。
1.2国内外关于该论题的研究现状
1.2.1国外研究现状
Van Horne JC(2015)对于财务的风险管控系统进行一定的探索，他认为要对企业的财务风险的起因进行深刻的研究，这样才能够更好的为后期进行风险的分类，评论及管理提供保障，方便对各种隐藏的风险进行控制[1]。国外的学者对于企业的财务分析以及与其相关的对策的研究都是极其关注的，企业的管理者在企业的财务风险的控制方面的意识在进一步的提高，对于理论的研究获得了一些成果。20世纪早期美国的学者 Wei Leite在《风险与保险的经济理论》中界定了风险的性质，他指出风险的主要特征是不确定性和客观性。
Bowman （2015）强调，回报较高并搭配风险较低的实现是通过选取合适战略的结果。Cynthia A. Montgomery、Harbir Singh研究了财务风险和投资多元化之间的关系。
RossSte PhenA (2014)则认为，在国外的企业之中，财务的风险被重视起来并且做合理的研究，最根本的就是因为整个企业对于控制风险的方法在进一步的创新[2]。
1.2.2国内研究现状
栗松（2013）对于我国企业如何降低整体企业的财务风险以及对于附属公司的管理提出了几点建议。第一是要对整个企业的会计系统进行不断完善。第二是从企业的内部进行控制。第三是对整个企业的财务管理结构进行深度优化。第四是要严格的执行整个审计计划。第五是建立健全企业的财务风险控制机制。作者认为整个集团应该对财务管理进行不间断的探索，另一方面提升整个企业的财务的管理水准，从而对整个财务风险进行提前控制，使得公司合理发展[3]。
陆朱嘉（2014）认为：企业的经营布局和规模的扩大可以提高企业的抗风险能力，但是要合理的控制规模防止出现各种问题。一方面企业的过度扩张可能会带来组织结构的复杂化，财务信息的传递速度降低，导致企业的管理者对于企业的管理的难度增加。从风控角度而言，规模要适度，财务风险方能协同规避[4]。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的目的和意义 1
1.1.1 研究的目的 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2 国内外关于该论题的研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容与方法 3
1.3.1 研究主要内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 中铁一局集团财务风险管理现状分析 4
2.1 中铁一局集团内部管理现状分析 4
2.2 集团资金管理能力及使用效率分析 4
2.3 集团筹资能力分析 4
2.4 集团投资风险分析 7
3 中铁一局财务风险存在的问题 6
3.1 中铁一局内部管理薄弱 6
3.2 资金结构不合理和使用效率低 6
3.3 筹资主体多，筹资风险大 6
3.4 投资风险大且收益低 6
4 中铁一局集团公司财务风险产生的原因 8
4.1 内部管理体系不完善 8
4.2 财务主体多，资金链长 8
4.3 筹资渠道和方式组合不合理，资金成本高 8
4.4 投资决策不科学 9
5 中铁一局集团公司财务风险的防范措施 10 5.1 加强内部财务风险管理 10
5.1.1 提高集团内部人员风险防范意识 10
5.1.2 完善内部信息报告机制 10
5.1.3 提高财务风险管控模 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
式 10
5.2 完善资金结构，提高资金运用 10
5.2.1 实施集中性资金管理 ，如内部银行体系 10
5.2.2 优化财务资源配置 10
5.2.3 加强现金流量管理 11
5.3 加强内部筹资管理 12
5.3.1 集团总部建立健全筹资审批及会计核算体系 12
5.3.2 合理组合筹资渠道和方式，降低资金成本 12
5.4 提高投资决策能力，减少不利投资 12
5.4.1 集团内部各财务主体加强全面预算管理 12
5.4.2 建立健全集团公司投资决策体系 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪论
1.1研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
近几年我国经济社会发展迅速，企业改革不断深化，许多大型集团迅速发展。企业集团近几年取得了很大的成绩,特别是在推动经济增长、改善企业组织结构,加快科技进步、提高产品市场竞争力等方面发挥出越来越大的作用.但是由于我国的市场经济并不完善，所以企业集团的发展还必然会遇到诸多问题和矛盾。从企业角度而言，财务的风险是指在整个财务活动之中受到各种不同且难以控制的因素影响，从而导致财务状况的不稳定性使得整个企业受到损失。中小企业受影响较小，而对于大型的企业来说拥有较多的附属企业，财务管理较难，更容易出现资金结构不合理，偿债能力降低，投资决策失误等财务风险。所以本文以中铁一局为例对集团财务风险进行分析得出结论以及防范措施。
1.1.2研究的意义
由于中铁一局集团公司下设十二个分公司，二十二个控股子公司，以工程建设为主的资金运用较多，造成了集团公司财务主体较多，资金运用范围较大，加上多级投资决策的复杂性，很容易导致集团内部资金结构不合理，投资收益率低等一系列财务问题，最终导致集团财务蒙受损失。所以，本文通过对中铁一局集团公司的财务风险分析得出有效防财务风险的发生或者降低财务风险的损失，使得企业的经济效益有所提高，从而能够更好对财务的风险进行提前鉴别，使企业能够进行预先控制，从而提升整个企业的效益，使得企业能够更好的发展。目前我国集团公司并未建立系统的风险管理体制，所以有效的风险防范措施也是我国其他企业学习的案例，对我国国民经济的提高也有一定的意义。
1.2国内外关于该论题的研究现状
1.2.1国外研究现状
Van Horne JC(2015)对于财务的风险管控系统进行一定的探索，他认为要对企业的财务风险的起因进行深刻的研究，这样才能够更好的为后期进行风险的分类，评论及管理提供保障，方便对各种隐藏的风险进行控制[1]。国外的学者对于企业的财务分析以及与其相关的对策的研究都是极其关注的，企业的管理者在企业的财务风险的控制方面的意识在进一步的提高，对于理论的研究获得了一些成果。20世纪早期美国的学者 Wei Leite在《风险与保险的经济理论》中界定了风险的性质，他指出风险的主要特征是不确定性和客观性。
Bowman （2015）强调，回报较高并搭配风险较低的实现是通过选取合适战略的结果。Cynthia A. Montgomery、Harbir Singh研究了财务风险和投资多元化之间的关系。
RossSte PhenA (2014)则认为，在国外的企业之中，财务的风险被重视起来并且做合理的研究，最根本的就是因为整个企业对于控制风险的方法在进一步的创新[2]。
1.2.2国内研究现状
栗松（2013）对于我国企业如何降低整体企业的财务风险以及对于附属公司的管理提出了几点建议。第一是要对整个企业的会计系统进行不断完善。第二是从企业的内部进行控制。第三是对整个企业的财务管理结构进行深度优化。第四是要严格的执行整个审计计划。第五是建立健全企业的财务风险控制机制。作者认为整个集团应该对财务管理进行不间断的探索，另一方面提升整个企业的财务的管理水准，从而对整个财务风险进行提前控制，使得公司合理发展[3]。
陆朱嘉（2014）认为：企业的经营布局和规模的扩大可以提高企业的抗风险能力，但是要合理的控制规模防止出现各种问题。一方面企业的过度扩张可能会带来组织结构的复杂化，财务信息的传递速度降低，导致企业的管理者对于企业的管理的难度增加。从风控角度而言，规模要适度，财务风险方能协同规避[4]。
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