海马公司营运资金管理研究(附件)
营运资金作为企业中流动性最强的部分，其好坏直接影响企业的运营和发展，如何提高企业营运资金管理效率，在企业营运资金管理中尤为重要。本文以海马股份有限公司作为研究对象,进行了其营运资金管理的研究,详细阐述了海马股份有限公司营运资金管理存在的问题、营运资金管理存在问题的原因及营运资金管理改进措施。
目 录
1.绪论
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2研究的内容与方法 1
1.2.1研究的内容 1
1.2.2研究的方法 1
1.3国内外研究现状与发展趋势 2
1.3.1国外研究现状与发展趋势 2
1.3.2国内研究现状与发展趋势 3
2．营运资金管理相关理论
2.1 营运资金管理概述 4
2.1.1营运资金的概念 4
2.1.2营运资金管理的概念 4
2.2营运资金管理的内容及策略 4
2.2.1营运资金管理的内容 4
2.2.2营运资金管理的策略 5
3.海马股份有限公司营运资金管理的现状及问题
3.1海马股份有限公司概况 7
3.2海马股份有限公司营运资金管理的现状 7
3.2.1营运资金构成情况 8
3.2.2应收账款周转情况 8
3.2.3存货周转情况 9
3.2.4货币资金周转情况 9
3.2.5流动负债周转情况 9
3.3海马股份有限公司营运资金管理的问题 10
3.3.1营运资金结构不合理 10
3.3.2营运资金管理制度不健全 11
3.3.3营运资金管理水平不高 12
4.海马股份有限公司营运资金管理问题的原因分析
4.1对营运资金管理不够重视 13
4.2资产结构比例不均衡 13
4.3 新技术和新经验的学习不深入 14
5. 海马股份有限公司营运资金管理改进措施
5.1 完善应收账款管理制度 15
5 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
.2加强营运资金的内部管理 15
5.3强化营运资金风险管理 16
结束语 17
参考文献 18
致谢 19
1.绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资金过大,则变现能力强,说明资产利用率不高;营运资金过小,则变现能力差,偿债压力大。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。
本文研究的目的是利用营运资金管理的原理和方法,结合海马股份有限公司的基本特点,从现阶段海马股份有限公司在营运资金管理过程中存在的问题入手,结合营运资金管理的相关方法，得出海马股份有限公司营运资金管理的重点和对策。
1.1.2研究意义
营运资金作为企业资金中最活力的组成部分，其管理的好坏直接影响企业的生存和发展。优化企业营运资金的管理，提高营运资金的使用效率，帮助企业走出营运资金管理低效等问题。所以研究营运资金管理非常具有现实意义。对汽车企业营运资金管理具有借鉴意义，不管是从理论上还是现实工作中，加强营运资金管理都具有重要的意义。本文以国内外的研究成果为起点，提出关于营运资金管理存在的问题及改进措施，阐述了营运资金管理的重要理论方法，支持以后研究。
1.2研究的内容与方法
1.2.1研究的内容
首先介绍研究的目的及意义，研究方法和国内外研究现状及发展趋势；营运资金管理相关理论概述，为研究奠定理论基础；其次，海马公司的简介，营运资金管理的现状及问题；海马公司营运资金管理存在问题的原因；最后，改进海马公司营运资金管理的措施。
1.2.2研究的方法
1、文献研究法。主要通过陕西国际商贸步长图书馆的图书资料和论文文献，并结合了网络资源，查找与营运资金管理研究相关的资料，使得论文的研究有理论依据。
2、案例研究法。先以营运资金管理理论为依据，对海马股份有限公司营运资金管理方面存在的问题进行分析，主体部分根据海马股份有限公司的财务数据，在两种分析框架下，对海马股份有限公司的营运资金管理出现问题的原因进行分析，找出企业营运资金管理效率低下的原因，并提出改进意见。
1.3国内外研究现状与发展趋势
1.3.1国外研究现状与发展趋势
国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代的美国经济衰退时期。在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金单个项目如何进行优化。70年代以后关于企业营运资金的研究才逐步兴起。
W.D.Knight(1972)研究拓展了当时已有的存货订货量基本模型，建立了一个存在保险储备量的最优订货模型，是一个能同时实现存货的仓储成本和订购成本最小化模型。该模型是对前期理论研究的进一步拓展，对当时的理论界产生了很大影响，促进了后来一系列存货订购模型的产生[1]。
Hofmann Erik (2010)将营运资金的研究视角从单个企业拓展到了供应链角度，他从网络关系角度对某些企业损害供应商或者消费者利益从而缩短自身周转期的现象进行评价，认为单个企业对自身渠道强势的权利扩张会损害整个价值链的价值[2]。
Gill、Biger 和 Mathur（2010）通过对美国企业进行研究，验证了营运资金管理与企业毛利润水平的关系，认为合理的营运资金管理策略对企业盈利有重要影响[3]。Vivek U. Pimplapure和Pushparaj P.Kulkmi （2011年）在《营运资金管理:盈利能力的影响》中以Bharat石油股份有限公司在2005年到2009年的数据为样本进行研究,回归分析发现企业的营运资金管理对盈利能力有显著影响[4]。
国外营运资金研究管理是基于企业价值最大化目的上的，在内容上经历了从单独流动资产管理到整体营运资金管理；在方法上有数学方法转变到基于供应链和渠道的营运资金研究方法；在深度上从单独流动资产管理到整体营运资金管理以及营运资金内部项目如何优化。并对营运资金管理进行绩效评价以及研究营运资金管理影响的因素和内容[5]。
1.3.2国内研究现状与发展趋势
目 录
1.绪论
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2研究的内容与方法 1
1.2.1研究的内容 1
1.2.2研究的方法 1
1.3国内外研究现状与发展趋势 2
1.3.1国外研究现状与发展趋势 2
1.3.2国内研究现状与发展趋势 3
2．营运资金管理相关理论
2.1 营运资金管理概述 4
2.1.1营运资金的概念 4
2.1.2营运资金管理的概念 4
2.2营运资金管理的内容及策略 4
2.2.1营运资金管理的内容 4
2.2.2营运资金管理的策略 5
3.海马股份有限公司营运资金管理的现状及问题
3.1海马股份有限公司概况 7
3.2海马股份有限公司营运资金管理的现状 7
3.2.1营运资金构成情况 8
3.2.2应收账款周转情况 8
3.2.3存货周转情况 9
3.2.4货币资金周转情况 9
3.2.5流动负债周转情况 9
3.3海马股份有限公司营运资金管理的问题 10
3.3.1营运资金结构不合理 10
3.3.2营运资金管理制度不健全 11
3.3.3营运资金管理水平不高 12
4.海马股份有限公司营运资金管理问题的原因分析
4.1对营运资金管理不够重视 13
4.2资产结构比例不均衡 13
4.3 新技术和新经验的学习不深入 14
5. 海马股份有限公司营运资金管理改进措施
5.1 完善应收账款管理制度 15
5 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
.2加强营运资金的内部管理 15
5.3强化营运资金风险管理 16
结束语 17
参考文献 18
致谢 19
1.绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资金过大,则变现能力强,说明资产利用率不高;营运资金过小,则变现能力差,偿债压力大。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。
本文研究的目的是利用营运资金管理的原理和方法,结合海马股份有限公司的基本特点,从现阶段海马股份有限公司在营运资金管理过程中存在的问题入手,结合营运资金管理的相关方法，得出海马股份有限公司营运资金管理的重点和对策。
1.1.2研究意义
营运资金作为企业资金中最活力的组成部分，其管理的好坏直接影响企业的生存和发展。优化企业营运资金的管理，提高营运资金的使用效率，帮助企业走出营运资金管理低效等问题。所以研究营运资金管理非常具有现实意义。对汽车企业营运资金管理具有借鉴意义，不管是从理论上还是现实工作中，加强营运资金管理都具有重要的意义。本文以国内外的研究成果为起点，提出关于营运资金管理存在的问题及改进措施，阐述了营运资金管理的重要理论方法，支持以后研究。
1.2研究的内容与方法
1.2.1研究的内容
首先介绍研究的目的及意义，研究方法和国内外研究现状及发展趋势；营运资金管理相关理论概述，为研究奠定理论基础；其次，海马公司的简介，营运资金管理的现状及问题；海马公司营运资金管理存在问题的原因；最后，改进海马公司营运资金管理的措施。
1.2.2研究的方法
1、文献研究法。主要通过陕西国际商贸步长图书馆的图书资料和论文文献，并结合了网络资源，查找与营运资金管理研究相关的资料，使得论文的研究有理论依据。
2、案例研究法。先以营运资金管理理论为依据，对海马股份有限公司营运资金管理方面存在的问题进行分析，主体部分根据海马股份有限公司的财务数据，在两种分析框架下，对海马股份有限公司的营运资金管理出现问题的原因进行分析，找出企业营运资金管理效率低下的原因，并提出改进意见。
1.3国内外研究现状与发展趋势
1.3.1国外研究现状与发展趋势
国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代的美国经济衰退时期。在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金单个项目如何进行优化。70年代以后关于企业营运资金的研究才逐步兴起。
W.D.Knight(1972)研究拓展了当时已有的存货订货量基本模型，建立了一个存在保险储备量的最优订货模型，是一个能同时实现存货的仓储成本和订购成本最小化模型。该模型是对前期理论研究的进一步拓展，对当时的理论界产生了很大影响，促进了后来一系列存货订购模型的产生[1]。
Hofmann Erik (2010)将营运资金的研究视角从单个企业拓展到了供应链角度，他从网络关系角度对某些企业损害供应商或者消费者利益从而缩短自身周转期的现象进行评价，认为单个企业对自身渠道强势的权利扩张会损害整个价值链的价值[2]。
Gill、Biger 和 Mathur（2010）通过对美国企业进行研究，验证了营运资金管理与企业毛利润水平的关系，认为合理的营运资金管理策略对企业盈利有重要影响[3]。Vivek U. Pimplapure和Pushparaj P.Kulkmi （2011年）在《营运资金管理:盈利能力的影响》中以Bharat石油股份有限公司在2005年到2009年的数据为样本进行研究,回归分析发现企业的营运资金管理对盈利能力有显著影响[4]。
国外营运资金研究管理是基于企业价值最大化目的上的，在内容上经历了从单独流动资产管理到整体营运资金管理；在方法上有数学方法转变到基于供应链和渠道的营运资金研究方法；在深度上从单独流动资产管理到整体营运资金管理以及营运资金内部项目如何优化。并对营运资金管理进行绩效评价以及研究营运资金管理影响的因素和内容[5]。
1.3.2国内研究现状与发展趋势
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