广汇担保公司财务风险问题研究(附件)
摘 要市场经济自身发育不健全、并且受不断变化的内外环境以及多种难以预料或无法控制因素的影响，致使任何企业都会存在财务风险，这是不争的事实，同时财务风险对我国企业的影响日益加深。因此做好企业财务风险管理工作，对于企业来说尤为重要。财务风险是客观存在的，既不能消灭它，也不能逃避它，不过，通过对财务风险进行预测、防范以及总结，可使财务风险降到最低。企业要把财务风险的管理与防范作为管理领域中的重要内容，所以，忽视财务风险给企业带来的后果必定是严重的。本文主要分析了广汇担保公司财务管理的现状及问题，对广汇担保公司内部控制与财务风险关系作了探讨,进而提出了建立广汇担保公司内部控制防范财务风险的会计(审计)防范、财务防范及其内部控制防范等方法。目 录
1 绪论
1.1 研究背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2 国内外研究综述 1
1.3 研究思路及研究方法 3
1.3.1 研究思路 3
1.3.2 研究方法 3
2 广汇担保公司发展现状及发展趋势
2.1 广汇担保公司现状 4
2.2 广汇担保公司发展趋势 4
3 广汇担保公司财务风险问题成因及分析
3.1 广汇担保公司现状分析 5
3.2 广汇担保公司外部财务问题成因 5
3.3 广汇担保公司内部财务问题成因 6
3.4 广汇公司担保财务问题分析 6
4 解决广汇担保公司存在财务风险问题的对策及建议
4.1 完善担保公司法律体系，明确法律地位 8
4.2 增资扩股，拓宽融资渠道 8
4.3 完善抗风险机制，建立风险屏障 9
4.4 健全监管制度，提高防范意识 9
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
近年来，国民经济发展呈现乐观的发展趋势，这离不开这些年在市场上高速发展的中小企业，大量涌现的中小企业推动了经济发展。现如今它已经在社会中具有其他
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9
4.4 健全监管制度，提高防范意识 9
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
近年来，国民经济发展呈现乐观的发展趋势，这离不开这些年在市场上高速发展的中小企业，大量涌现的中小企业推动了经济发展。现如今它已经在社会中具有其他大型企业无法超越和替代的行业战略地位[1]。然而，尽管它的发展是乐观迅速的，但也总是会出现很多问题阻碍它的发展，例如企业的资金不足等问题，这些方方面面的问题都制约着中小企业的发展前景，由于经营不具有稳定性，信用结构在国民经济中占弱势地位，因而它想获取外部资金万分困难。在这样的环境下，我国1993年首次成立担保公司，从1993年到现在担保公司经历了20多年的发展从无到有，刚开始的发展必然避免不了的被人们持怀疑的观点和态度，不被认可成了习惯性概念，但是随着它的逐渐发展以及巨大的社会影响，担保公司已然摆脱了这些消极观点，成为一个广为人知，更多人都愿意去了解的新兴朝阳行业。
1.1.2 研究的意义
相对而言担保公司时效性很强。作为银行，在办理贷款过程中，都有银行固有的贷款模式流程，从而会造成中小企业在办理贷款过程中时间与经济的大量浪费，而担保公司在这方面恰恰表现出其灵活方便的特点。它可以为不同企业设计属于企业的专用融资方案模式，这样将会大大节省企业主的时间与精力，并且担保公司在抵押基础上的授信额度大大超过抵押资产值。担保公司为中小企业提供更多的需求资金，担保机构通过自身的一套贷款程序，在为企业服务的过程中，分担银行的管理成本，方便企业主办理业务，效率与服务达到双赢，让企业主没有后顾之忧[2]。因此，担保公司的存在是现如今中国金融市场上必不可少的一部分。
1.2 国内外研究综述
财务风险(financial risk)是指企业财务经营最终效果的不确定性，即在企业的财务系统中出现难以或无法预料和控制的因素是客观存在的，这样会导致企业现实中的财务收益与企业预期想达到的财务收益存在不同效益，因而产生了受到损失的概率。在市场经济条件下，投资和融资、赊购和赊销在企业的生存与发展中是必然存在的，财务风险也是客观存在的，它是企业至始至终都需要面临的一种客观事实。现代企业的财务活动的各个环节都存在一些疏漏，从而可能会引发财务风险，比如说资本筹集、资本投放、资本使用、资本回收和资本收益分配等；现如今很多新闻都会报道国内外一些知名企业发生破产倒闭的消息，企业之所以会面临这样的困境：一是失误在投资决策方面，二是没有重视财务风险的存在。
公司在经营的过程中有一种正常行为称为担保，它在现实融资借贷活动中已经被广泛应用，特别是第三方提供的信用保证，它通过自身信用资源的有偿出借，并且需要防控信用风险，从而来获取经济与社会效益[3]。我国的企业均存在外部原因和内部原因的财务风险，并且很多问题都是普遍存在的。财务风险可以分为内部财务风险和外部财务风险，在务实企业管理的基础上，采用动态系统的方法予以转移和规避，这是外部财务风险。而内部财务风险是通过技术性方法和内控制度的不断完善的方法来化解与防范，这也是在强化会计基础工作的基础上具有一定的可控性。
一 、规模扩张
在众多的企业行业中都普遍的存在一个资源需要合理配置的问题，在各个企业做出规模扩张决策时，生产规模是否过度的问题都是需要被考虑到，倘若一个企业盲目扩张，不根据企业的实际情况无限扩大规模，那么它的结果一定是不理想的。
二、投资失误
在做投资方面，应该用长远的眼光看待问题，在决策投资中如果过度的多元化，那么随着社会经济的发展，也会产生不必要的问题，如果竞争优势和经营业务能力被削弱，经营风险也会因此加大。所以，企业若想朝着多元化经营模式发展，专业化经营基础显得尤为重要[4]。
内部控制不力
公司不断完善内部治理结构，这样做有助于内部控制制度的建立和实施[5],公司内部治理结构具有权利配置，从而会起到激励约束和协调功能的作用，管理风险是内部控制的组织保障。因此，内部控制对企业目标的实现提供合理保证。
财务决策缺乏科学性导致决策失误
财务决策的失误也是产生财务风险的另一重要因素，实现财务决策的科学化是避免这种失误的前提，若想企业减少财务风险，就应根据自己企业的风险情况，制定适合有关本企业的风险管理策略，因此加强财务预算管理尤为重要，就可以科学的回避企业会发生的财务风险。
国家发改委有一组统计数据[6]，截至2007年底，全国担保公司机构已达3729家,在这么多的担保公司中省级544家,占14.6%,地级及以下3185家,占85.4%，统计数据时共筹集担保资金已达1774亿元的巨资，累计担保企业70万户,担保总额1.35万亿元。以上所有的统计数据充分表明担保公司在社会中起到了强大而有利的经济推动作用，也缓解了中小企业贷款难的困难,它对中小企业融资提供了至关重要的帮助，强有力的解决了中小企业资金不足、贷款困难等问题。
1.3 研究思路及研究方法
1.3.1 研究思路
本文从研究企业财务风险的基本理论入手，以广汇担保为例，对目前新兴起企业所面临的财务风险进行分析，总结出广汇担保公司所存在的问题，通过国内外企业财务风险的对比分析，提出符合广汇担保财务风险的防范措施，最终实现企业预期的财务目标。企业在财务管理和经营中必须面对的一个现实问题就是财务风险，由
1 绪论
1.1 研究背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2 国内外研究综述 1
1.3 研究思路及研究方法 3
1.3.1 研究思路 3
1.3.2 研究方法 3
2 广汇担保公司发展现状及发展趋势
2.1 广汇担保公司现状 4
2.2 广汇担保公司发展趋势 4
3 广汇担保公司财务风险问题成因及分析
3.1 广汇担保公司现状分析 5
3.2 广汇担保公司外部财务问题成因 5
3.3 广汇担保公司内部财务问题成因 6
3.4 广汇公司担保财务问题分析 6
4 解决广汇担保公司存在财务风险问题的对策及建议
4.1 完善担保公司法律体系，明确法律地位 8
4.2 增资扩股，拓宽融资渠道 8
4.3 完善抗风险机制，建立风险屏障 9
4.4 健全监管制度，提高防范意识 9
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
近年来，国民经济发展呈现乐观的发展趋势，这离不开这些年在市场上高速发展的中小企业，大量涌现的中小企业推动了经济发展。现如今它已经在社会中具有其他
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
9
4.4 健全监管制度，提高防范意识 9
结论 11
参考文献 12
致谢 14
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
近年来，国民经济发展呈现乐观的发展趋势，这离不开这些年在市场上高速发展的中小企业，大量涌现的中小企业推动了经济发展。现如今它已经在社会中具有其他大型企业无法超越和替代的行业战略地位[1]。然而，尽管它的发展是乐观迅速的，但也总是会出现很多问题阻碍它的发展，例如企业的资金不足等问题，这些方方面面的问题都制约着中小企业的发展前景，由于经营不具有稳定性，信用结构在国民经济中占弱势地位，因而它想获取外部资金万分困难。在这样的环境下，我国1993年首次成立担保公司，从1993年到现在担保公司经历了20多年的发展从无到有，刚开始的发展必然避免不了的被人们持怀疑的观点和态度，不被认可成了习惯性概念，但是随着它的逐渐发展以及巨大的社会影响，担保公司已然摆脱了这些消极观点，成为一个广为人知，更多人都愿意去了解的新兴朝阳行业。
1.1.2 研究的意义
相对而言担保公司时效性很强。作为银行，在办理贷款过程中，都有银行固有的贷款模式流程，从而会造成中小企业在办理贷款过程中时间与经济的大量浪费，而担保公司在这方面恰恰表现出其灵活方便的特点。它可以为不同企业设计属于企业的专用融资方案模式，这样将会大大节省企业主的时间与精力，并且担保公司在抵押基础上的授信额度大大超过抵押资产值。担保公司为中小企业提供更多的需求资金，担保机构通过自身的一套贷款程序，在为企业服务的过程中，分担银行的管理成本，方便企业主办理业务，效率与服务达到双赢，让企业主没有后顾之忧[2]。因此，担保公司的存在是现如今中国金融市场上必不可少的一部分。
1.2 国内外研究综述
财务风险(financial risk)是指企业财务经营最终效果的不确定性，即在企业的财务系统中出现难以或无法预料和控制的因素是客观存在的，这样会导致企业现实中的财务收益与企业预期想达到的财务收益存在不同效益，因而产生了受到损失的概率。在市场经济条件下，投资和融资、赊购和赊销在企业的生存与发展中是必然存在的，财务风险也是客观存在的，它是企业至始至终都需要面临的一种客观事实。现代企业的财务活动的各个环节都存在一些疏漏，从而可能会引发财务风险，比如说资本筹集、资本投放、资本使用、资本回收和资本收益分配等；现如今很多新闻都会报道国内外一些知名企业发生破产倒闭的消息，企业之所以会面临这样的困境：一是失误在投资决策方面，二是没有重视财务风险的存在。
公司在经营的过程中有一种正常行为称为担保，它在现实融资借贷活动中已经被广泛应用，特别是第三方提供的信用保证，它通过自身信用资源的有偿出借，并且需要防控信用风险，从而来获取经济与社会效益[3]。我国的企业均存在外部原因和内部原因的财务风险，并且很多问题都是普遍存在的。财务风险可以分为内部财务风险和外部财务风险，在务实企业管理的基础上，采用动态系统的方法予以转移和规避，这是外部财务风险。而内部财务风险是通过技术性方法和内控制度的不断完善的方法来化解与防范，这也是在强化会计基础工作的基础上具有一定的可控性。
一 、规模扩张
在众多的企业行业中都普遍的存在一个资源需要合理配置的问题，在各个企业做出规模扩张决策时，生产规模是否过度的问题都是需要被考虑到，倘若一个企业盲目扩张，不根据企业的实际情况无限扩大规模，那么它的结果一定是不理想的。
二、投资失误
在做投资方面，应该用长远的眼光看待问题，在决策投资中如果过度的多元化，那么随着社会经济的发展，也会产生不必要的问题，如果竞争优势和经营业务能力被削弱，经营风险也会因此加大。所以，企业若想朝着多元化经营模式发展，专业化经营基础显得尤为重要[4]。
内部控制不力
公司不断完善内部治理结构，这样做有助于内部控制制度的建立和实施[5],公司内部治理结构具有权利配置，从而会起到激励约束和协调功能的作用，管理风险是内部控制的组织保障。因此，内部控制对企业目标的实现提供合理保证。
财务决策缺乏科学性导致决策失误
财务决策的失误也是产生财务风险的另一重要因素，实现财务决策的科学化是避免这种失误的前提，若想企业减少财务风险，就应根据自己企业的风险情况，制定适合有关本企业的风险管理策略，因此加强财务预算管理尤为重要，就可以科学的回避企业会发生的财务风险。
国家发改委有一组统计数据[6]，截至2007年底，全国担保公司机构已达3729家,在这么多的担保公司中省级544家,占14.6%,地级及以下3185家,占85.4%，统计数据时共筹集担保资金已达1774亿元的巨资，累计担保企业70万户,担保总额1.35万亿元。以上所有的统计数据充分表明担保公司在社会中起到了强大而有利的经济推动作用，也缓解了中小企业贷款难的困难,它对中小企业融资提供了至关重要的帮助，强有力的解决了中小企业资金不足、贷款困难等问题。
1.3 研究思路及研究方法
1.3.1 研究思路
本文从研究企业财务风险的基本理论入手，以广汇担保为例，对目前新兴起企业所面临的财务风险进行分析，总结出广汇担保公司所存在的问题，通过国内外企业财务风险的对比分析，提出符合广汇担保财务风险的防范措施，最终实现企业预期的财务目标。企业在财务管理和经营中必须面对的一个现实问题就是财务风险，由
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