论企业集团内部审计制度的构建以海尔集团为例【字数：11407】
摘 要内部审计是管理工作中重要的一环，在实际工作中许多企业基本上只做财务审计，对资产的使用效益、效率、效果基本上不重视，只要企业的资产没有流失就行。基于此，本文讲以海尔集团为主要研究对象，分为六个部分进行研究。第一部分，阐述海尔集团内部审计制度概述以及对领导干部经济责任的监控机制。第二部分，海尔开展经济责任审计的基本思路。第三部分，有力的内部经济责任审计推进了海尔流程再造及发展进程。第四部分，经济责任审计中的难点问题及海尔的应对策略。第五部分，经济责任审计的主要做法。第六部分，开展经济责任审计取得的成效。本文旨在以海尔集团为例，有效优化我国企业的内部审计制度，促进经济稳定发展。
目 录
第一章 海尔集团内部审计制度概述 1
1.1海尔集团内部审计制度的内容及现状 1
1.2海尔集团对领导高层经济责任的监控机制 1
第二章 海尔开展经济责任审计的基本思路 3
2.1海尔集团经济责任审计的特点 3
2.2海尔集团内部审计在制度中的原则 3
第三章 有力的内部经济责任审计推进了海尔流程再造及发展进程 4
3.1海尔集团经济审计发挥的作用 4
3.2海尔集团内部审计解决了日常生活的难题 5
第四章 经济责任审计中的难点问题及海尔的应对策略 6
4.1海尔集团如何应对“瓶颈”问题 6
第五章 经济责任审计的主要做法 10
5.1信息系统日常监控 10
5.2月度经营信息和增值效果预警 10
5.3 年度经营绩效确认 10
5.4 经济责任审计结果报告 10
第六章 开展经济责任审计取得的成效 12
6.1推进了人力资源管理优化，人才聘任制度的优越性得到充分展现 12
6.2经济责任的审计，保证了对干部的有效监督，促进了领导的廉正和自律，提高了领导干部的创新意识 12
6.3经济责任审计的“博弈”和创新，促进审计工作质量和工作效果的提升 12
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16
第一章 海尔集团内部审计制度概 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
述
1.1海尔集团内部审计制度的内容及现状
海尔集团在1984年成立，发展至今从未出现任何重大问题，现已在国内化成为众所周知的顶尖品牌。海尔集团现拥有白色家电、彩色家电、米色家电等在内的2万多个产品，在许多国家都有自己的分店，遍布极广。现如今，海尔全球年销售额高达2000多亿元，也使之成为家电行业的“领军人”。2018年在世界品牌500强中，排名第41。随着互联网的强大，海尔也跻身于其中，改变传统模式的封闭系统，变成新型模式的开放系统，实现多种资源共享，创造独一无二的新技术。
海尔集团的成功离不开背后那些默默付出的人，其巧妙运用了对人的管理，从而奠定了海尔集团稳定发展到追求卓越的基石。海尔“80/20”的原则是指少数领导干部决定着集团成败的80%，在海尔这只规模巨大的队伍中，每一个成员都是功不可没的，他们拧成一股绳，共同为海尔而不懈奋斗着。此后，集团高度关注着领导干部工作绩效的考核与监控，通过一段时间的研讨，创建了一套最优质、最高效的管理机制——“核算与监督相结合 ”的经济责任评估机制，通过对管理人员系统的监督与考核，来保证海尔集团的稳定运行。
内部审计一直以来都是企业营运管理的重要组成部分，海尔集团也一直保持坚决服从与服务于内部管理需要的管理理念，充分切合实际，不断进行内部审计创新，通过创建审计人员内部考核平台，确立以经济责任为中心内部审计制度，结合日常责任控制体系，高效快速的开展工作，从而推动了集团的发展。
1.2海尔集团对领导高层经济责任的监控机制
就海尔而言，管理者缺乏集团内部和外部的竞争压力，日常工作得不够严谨与完美，所以制定了经济责任考核机制，希望他们将压力化作动力，去给企业谋取更大效益。其考核机制包括几大方面：
（1）职位受控制、工作竞争制，届满轮岗制——每年都有几十位领导因为该制度的严格性而相继离任，大多数领导交接时间短，通常会存在多个干部同时离任的现象，这就给内部审计工作制造了麻烦：一是时间紧任务重；二是日常审计信息不能运用充分，也就浪费了审计资源；三是影响审计的有效性。
考核目标：按效益分配
日考核内容：每天对经营绩效进行考评
周考核内容：每周对分配任务完成效果的优劣加以肯定与分析
月考核内容：采用星级考核法，每月按照各部门完成市场目标的情况进行业绩考评与星级考核，对优秀部门加以表彰，对其他部门予以激励，也体现出集团建立的目标与激励共存体制。
年考核内容：采用变动积分考核制度，年末依据积分确定升职与裁员。
考核目的：不断的保持创新热情与实现自我提升。
在市场竞争如此之残酷下，高层人员是否履行职责则直接影响着企业的生存与发展，继而高层人员必须受控，即要做到自我约束、自我管制，最主要的是集团内部要搞好监控机制，把握工作安排、工作导向、控制资金，避免违规乱纪。
（2）淘汰机制，即末位被淘汰——这一机制充分激起了高层人员的斗志，引发了高层人员的危机感，有助于使他们一直保持“不断进取、不断突破”的思想，海尔的高层职位不是一尘不变的，随时存在降职的风险，其主要机制为：A.10/10原则——前10名属于表彰模范，即可能会升职；后10名属于问题模范，即可能会降职；B.业绩淘汰——3个月排名靠后的即被淘汰；C.违规淘汰——违规乱纪的即被淘汰。设置该机制是想让高层人员察觉到“优胜劣汰”的残酷性。
集团须及时获取完整可靠的相关数据，检查出数据中存在的问题且快速找到准确无误的方法来解决该问题，从而确保上述机制做到真正的提高集团的核心竞争力。通过不断的实践得出，这一机制刚好是达成这种需求的最佳途径。集团利用经济责任审计的成效达到了对“人的经营”的目的。因而，领导高层经济责任的监控机制就是海尔集团内部审计的核心控制体系。
目 录
第一章 海尔集团内部审计制度概述 1
1.1海尔集团内部审计制度的内容及现状 1
1.2海尔集团对领导高层经济责任的监控机制 1
第二章 海尔开展经济责任审计的基本思路 3
2.1海尔集团经济责任审计的特点 3
2.2海尔集团内部审计在制度中的原则 3
第三章 有力的内部经济责任审计推进了海尔流程再造及发展进程 4
3.1海尔集团经济审计发挥的作用 4
3.2海尔集团内部审计解决了日常生活的难题 5
第四章 经济责任审计中的难点问题及海尔的应对策略 6
4.1海尔集团如何应对“瓶颈”问题 6
第五章 经济责任审计的主要做法 10
5.1信息系统日常监控 10
5.2月度经营信息和增值效果预警 10
5.3 年度经营绩效确认 10
5.4 经济责任审计结果报告 10
第六章 开展经济责任审计取得的成效 12
6.1推进了人力资源管理优化，人才聘任制度的优越性得到充分展现 12
6.2经济责任的审计，保证了对干部的有效监督，促进了领导的廉正和自律，提高了领导干部的创新意识 12
6.3经济责任审计的“博弈”和创新，促进审计工作质量和工作效果的提升 12
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16
第一章 海尔集团内部审计制度概 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
述
1.1海尔集团内部审计制度的内容及现状
海尔集团在1984年成立，发展至今从未出现任何重大问题，现已在国内化成为众所周知的顶尖品牌。海尔集团现拥有白色家电、彩色家电、米色家电等在内的2万多个产品，在许多国家都有自己的分店，遍布极广。现如今，海尔全球年销售额高达2000多亿元，也使之成为家电行业的“领军人”。2018年在世界品牌500强中，排名第41。随着互联网的强大，海尔也跻身于其中，改变传统模式的封闭系统，变成新型模式的开放系统，实现多种资源共享，创造独一无二的新技术。
海尔集团的成功离不开背后那些默默付出的人，其巧妙运用了对人的管理，从而奠定了海尔集团稳定发展到追求卓越的基石。海尔“80/20”的原则是指少数领导干部决定着集团成败的80%，在海尔这只规模巨大的队伍中，每一个成员都是功不可没的，他们拧成一股绳，共同为海尔而不懈奋斗着。此后，集团高度关注着领导干部工作绩效的考核与监控，通过一段时间的研讨，创建了一套最优质、最高效的管理机制——“核算与监督相结合 ”的经济责任评估机制，通过对管理人员系统的监督与考核，来保证海尔集团的稳定运行。
内部审计一直以来都是企业营运管理的重要组成部分，海尔集团也一直保持坚决服从与服务于内部管理需要的管理理念，充分切合实际，不断进行内部审计创新，通过创建审计人员内部考核平台，确立以经济责任为中心内部审计制度，结合日常责任控制体系，高效快速的开展工作，从而推动了集团的发展。
1.2海尔集团对领导高层经济责任的监控机制
就海尔而言，管理者缺乏集团内部和外部的竞争压力，日常工作得不够严谨与完美，所以制定了经济责任考核机制，希望他们将压力化作动力，去给企业谋取更大效益。其考核机制包括几大方面：
（1）职位受控制、工作竞争制，届满轮岗制——每年都有几十位领导因为该制度的严格性而相继离任，大多数领导交接时间短，通常会存在多个干部同时离任的现象，这就给内部审计工作制造了麻烦：一是时间紧任务重；二是日常审计信息不能运用充分，也就浪费了审计资源；三是影响审计的有效性。
考核目标：按效益分配
日考核内容：每天对经营绩效进行考评
周考核内容：每周对分配任务完成效果的优劣加以肯定与分析
月考核内容：采用星级考核法，每月按照各部门完成市场目标的情况进行业绩考评与星级考核，对优秀部门加以表彰，对其他部门予以激励，也体现出集团建立的目标与激励共存体制。
年考核内容：采用变动积分考核制度，年末依据积分确定升职与裁员。
考核目的：不断的保持创新热情与实现自我提升。
在市场竞争如此之残酷下，高层人员是否履行职责则直接影响着企业的生存与发展，继而高层人员必须受控，即要做到自我约束、自我管制，最主要的是集团内部要搞好监控机制，把握工作安排、工作导向、控制资金，避免违规乱纪。
（2）淘汰机制，即末位被淘汰——这一机制充分激起了高层人员的斗志，引发了高层人员的危机感，有助于使他们一直保持“不断进取、不断突破”的思想，海尔的高层职位不是一尘不变的，随时存在降职的风险，其主要机制为：A.10/10原则——前10名属于表彰模范，即可能会升职；后10名属于问题模范，即可能会降职；B.业绩淘汰——3个月排名靠后的即被淘汰；C.违规淘汰——违规乱纪的即被淘汰。设置该机制是想让高层人员察觉到“优胜劣汰”的残酷性。
集团须及时获取完整可靠的相关数据，检查出数据中存在的问题且快速找到准确无误的方法来解决该问题，从而确保上述机制做到真正的提高集团的核心竞争力。通过不断的实践得出，这一机制刚好是达成这种需求的最佳途径。集团利用经济责任审计的成效达到了对“人的经营”的目的。因而，领导高层经济责任的监控机制就是海尔集团内部审计的核心控制体系。
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