农村商业银行财务管理存在的问题及解决对策
目 录
1 引言1
2 农村商业银行的发展状况、发展趋势及特殊性1
2.1 农村商业银行经营状况1
2.2 农村商业银行发展趋势2
2.3 农村商业银行的特殊性3
3 农村商业银行财务管理概述和作用3
3.1 商业银行财务管理概念4
3.2 我国农村商业银行财务管理的内容4
3.3 财务管理在农村商业银行管理中的作用6
4 我国农商行财务管理存在问题6
4.1 财务管理体制落后6
4.2 财务管理职能模糊6
4.3 考核标准落后7
4.4 农村商业银行的中间业务没有打开局面7
5 农村商业银行财务管理中应采取的应对措施7
5.1 勇于学习与创新，建立科学的财务管理体制7
5.2 明确财务管理的目标8
5.3 加强农村商业银行的成本管理环节8
5.4 积极开展中间业务8
6 案例分析-江阴农村商业银行财务分析9
6.1 江阴农村商业银行的概况9
6.2 财务指标分析10
6.3 启示及借鉴13
结 论14
致 谢15
参考文献16
图1 2003-2010年农村商业银行总资产总负债状况2
图2 2007-2010年农商行税后利润2
图3 2006-2010年农商行不良贷款率2
表1 2010年江阴农村商业银行合并利润表11
表2 2009-2010年江阴农商行银行资本充足情况12
表3 2009-2010年江阴 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
农商行贷款质量12
1 引言
商业银行财务管理主要是指商业银行根据自身和外部经营环境的状况,对于经营管理过程中的资金来源和运用进行有效地计划、核算以及监控等工作,从而实现经营管理目标的活动。商业财务管理当中包括有预算管理、资本管理、成本管理以及风险管理等方面。在市场经济当中,商业银行经营过程中财务管理是非常重要的,在农村商业银行当中财务管理更是不容忽视。在农村商业银行中，有效的财务管理是增强银行核心竞争能力的一项重要工作。农村商业银行的财务管理主要分为内部的成本、费用、预算、财务分析等方面的管理内容和外部的经济资金的组织、规划、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通过内外部一系列活动的管理从而实现农村商业银行的管理目标。
目前我国农村信用社在财务管理方面存在着智能简单化、目标模糊、手段落后等问题，面临这一严峻态势，农村信用社要真正实现现代金融企业转轨，就必须进一步完善和强化内部管理，通过改善管理方法，提高管理水平，增强自身竞争力。
2 农村商业银行的发展状况、发展趋势及特殊性
2.1 农村商业银行经营状况
面对我国农村广阔的金融市场,农村商业银行作为农村金融服务供给者的主力军一直发挥着重要的作用。经过多年努力，我国农村商业银行组建已取得较大成果。银监会网站最新数据显示，截至2013年末，全国已有402家由农村信用社改制组建的农村银行机构，其中农村商业银行297家、农村合作银行105家。而截至2011年上半年，还有1424家农村信用社达到或基本达到农村商业银行组建条件[1]。
2013年，有23家农村商业银行进入英国《银行家》杂志评选的2012年全球银行业1000强，占我国入榜商业银行的20%。截至2013年三季度末，各类商业银行中，农村商业银行资产余额增幅43.1%，同比增长最快。与此同时，多家农村商业银行上市工作取得成效以及重庆农村商业银行的成功赴港上市，也让各地看到了由农村信用社改制成农村商业银行对于其实力的提升作用。
图 1 2003-2010年农村商业银行总资产总负债状况
图 2 2007-2010年农商行税后利润(亿元）
图 3 2006-2010年农商行不良贷款率
数据来源:银监会2006-2010年报
2.2农村商业银行发展趋势
近年来,农村商业银行的规模日益扩张,实力逐渐增强,随着国家对农村金融管制的不断放松,农村金融市场竞争日趋激烈。为了打破地域经营的限制,扩展业务覆盖网,农村商业银行积极开展了跨区域发展。一些规模较大、资产质量良好、内控制和风险管理较完备的农商行,则应立足本地,进行跨区域发展,发展成区域性银行，实现了全国县市级农村商业银行首家跨省设立异地分支机构。
与较大规模的农村商业银行开设一定机构的道路不同,实力稍逊的中小农商行则探索了另外的道路:发起设立村镇银行和战略投资异地农村金融机构。在《关于加快发展新型农村金融机构有关事宜的通知》等政策的引导下,村镇银行作为新型农村金融机构的主体得到了迅速的发展。农村商业银行发挥自身比较优势,设立村镇银行,向农村地区注入新的金融活力的同时扩大在农村地区的市场影响力。采用战略投资异地农村金融机构的方式,农村商业银行可以借助被投资方在当地的机构网络和客户资源,通过业务合作等方式迅速进入 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
市场,釆用这种方式可以节约大量的成本。
经过多年的努力,农村商业银行上市问题也终于获得了突破。重庆农商行与2010年12月16日在香港上市,募集资金19亿美元。此外,北京农村商业银行也进行增资扩股为IPO铺路,广州农商行喊出3到5年登陆A股市场的口号。对于农村商业银行而言,上市不仅仅是为了融资,更重要的是上市可以为农商行提供长效、动态的资本补充机制。
2.3 农村商业银行的特殊性
农村商业银行主要服务三农，是银行机构的一种，在农村金融市场在有着不可替代的作用，农村商业银行带有鲜明的机构地方性、分布社区性色彩，与所在地域的联系比其他金融机构更多、更广，可谓当地土生土长的“草根银行”存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转账结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。
农村商业银行是银行金融机构，但它与国有银行既有区别又有联系：它们都属于金融机构，并都办理存、贷款业务和资金结算业务。但农村商业银行业务范围一般是向农村、城镇人口提供各种金融服务的，品种较为简单，储蓄、贷款、转账、担保等，如“农户小额信用贷款”等存款业务。农村商业银行以县级联社为独立核算的法人单位，在县级以下设立分支机构。总的来说，农村商业银行相对国有银行来说，资金实力较差，服务品种较少。
3 农村商业银行财务管理概述和作用
3.1商业银行财务管理概念
商业银行财务管理的概念，从狭义上来说，商业银行只包括成本管理、费用管理、预算管理、财务分析等内容；从广义上来说，商业银行财务管理是指商业银行根据自身内外部经营的环境和业务发展要求，对经营管理活动中的资金来源和运用等，进行科学有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核以及其他相关的工作，从而实现预定经营管理目标的一系列管理活动的总称，管理活动的内容包括预算、资产负债、资本、成本、风险、业绩评价等农村商业银行主要的管理内容。
业务及管理费 411198972.51 314016236.51
1 引言1
2 农村商业银行的发展状况、发展趋势及特殊性1
2.1 农村商业银行经营状况1
2.2 农村商业银行发展趋势2
2.3 农村商业银行的特殊性3
3 农村商业银行财务管理概述和作用3
3.1 商业银行财务管理概念4
3.2 我国农村商业银行财务管理的内容4
3.3 财务管理在农村商业银行管理中的作用6
4 我国农商行财务管理存在问题6
4.1 财务管理体制落后6
4.2 财务管理职能模糊6
4.3 考核标准落后7
4.4 农村商业银行的中间业务没有打开局面7
5 农村商业银行财务管理中应采取的应对措施7
5.1 勇于学习与创新，建立科学的财务管理体制7
5.2 明确财务管理的目标8
5.3 加强农村商业银行的成本管理环节8
5.4 积极开展中间业务8
6 案例分析-江阴农村商业银行财务分析9
6.1 江阴农村商业银行的概况9
6.2 财务指标分析10
6.3 启示及借鉴13
结 论14
致 谢15
参考文献16
图1 2003-2010年农村商业银行总资产总负债状况2
图2 2007-2010年农商行税后利润2
图3 2006-2010年农商行不良贷款率2
表1 2010年江阴农村商业银行合并利润表11
表2 2009-2010年江阴农商行银行资本充足情况12
表3 2009-2010年江阴 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
农商行贷款质量12
1 引言
商业银行财务管理主要是指商业银行根据自身和外部经营环境的状况,对于经营管理过程中的资金来源和运用进行有效地计划、核算以及监控等工作,从而实现经营管理目标的活动。商业财务管理当中包括有预算管理、资本管理、成本管理以及风险管理等方面。在市场经济当中,商业银行经营过程中财务管理是非常重要的,在农村商业银行当中财务管理更是不容忽视。在农村商业银行中，有效的财务管理是增强银行核心竞争能力的一项重要工作。农村商业银行的财务管理主要分为内部的成本、费用、预算、财务分析等方面的管理内容和外部的经济资金的组织、规划、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通过内外部一系列活动的管理从而实现农村商业银行的管理目标。
目前我国农村信用社在财务管理方面存在着智能简单化、目标模糊、手段落后等问题，面临这一严峻态势，农村信用社要真正实现现代金融企业转轨，就必须进一步完善和强化内部管理，通过改善管理方法，提高管理水平，增强自身竞争力。
2 农村商业银行的发展状况、发展趋势及特殊性
2.1 农村商业银行经营状况
面对我国农村广阔的金融市场,农村商业银行作为农村金融服务供给者的主力军一直发挥着重要的作用。经过多年努力，我国农村商业银行组建已取得较大成果。银监会网站最新数据显示，截至2013年末，全国已有402家由农村信用社改制组建的农村银行机构，其中农村商业银行297家、农村合作银行105家。而截至2011年上半年，还有1424家农村信用社达到或基本达到农村商业银行组建条件[1]。
2013年，有23家农村商业银行进入英国《银行家》杂志评选的2012年全球银行业1000强，占我国入榜商业银行的20%。截至2013年三季度末，各类商业银行中，农村商业银行资产余额增幅43.1%，同比增长最快。与此同时，多家农村商业银行上市工作取得成效以及重庆农村商业银行的成功赴港上市，也让各地看到了由农村信用社改制成农村商业银行对于其实力的提升作用。
图 1 2003-2010年农村商业银行总资产总负债状况
图 2 2007-2010年农商行税后利润(亿元）
图 3 2006-2010年农商行不良贷款率
数据来源:银监会2006-2010年报
2.2农村商业银行发展趋势
近年来,农村商业银行的规模日益扩张,实力逐渐增强,随着国家对农村金融管制的不断放松,农村金融市场竞争日趋激烈。为了打破地域经营的限制,扩展业务覆盖网,农村商业银行积极开展了跨区域发展。一些规模较大、资产质量良好、内控制和风险管理较完备的农商行,则应立足本地,进行跨区域发展,发展成区域性银行，实现了全国县市级农村商业银行首家跨省设立异地分支机构。
与较大规模的农村商业银行开设一定机构的道路不同,实力稍逊的中小农商行则探索了另外的道路:发起设立村镇银行和战略投资异地农村金融机构。在《关于加快发展新型农村金融机构有关事宜的通知》等政策的引导下,村镇银行作为新型农村金融机构的主体得到了迅速的发展。农村商业银行发挥自身比较优势,设立村镇银行,向农村地区注入新的金融活力的同时扩大在农村地区的市场影响力。采用战略投资异地农村金融机构的方式,农村商业银行可以借助被投资方在当地的机构网络和客户资源,通过业务合作等方式迅速进入 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
市场,釆用这种方式可以节约大量的成本。
经过多年的努力,农村商业银行上市问题也终于获得了突破。重庆农商行与2010年12月16日在香港上市,募集资金19亿美元。此外,北京农村商业银行也进行增资扩股为IPO铺路,广州农商行喊出3到5年登陆A股市场的口号。对于农村商业银行而言,上市不仅仅是为了融资,更重要的是上市可以为农商行提供长效、动态的资本补充机制。
2.3 农村商业银行的特殊性
农村商业银行主要服务三农，是银行机构的一种，在农村金融市场在有着不可替代的作用，农村商业银行带有鲜明的机构地方性、分布社区性色彩，与所在地域的联系比其他金融机构更多、更广，可谓当地土生土长的“草根银行”存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转账结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。
农村商业银行是银行金融机构，但它与国有银行既有区别又有联系：它们都属于金融机构，并都办理存、贷款业务和资金结算业务。但农村商业银行业务范围一般是向农村、城镇人口提供各种金融服务的，品种较为简单，储蓄、贷款、转账、担保等，如“农户小额信用贷款”等存款业务。农村商业银行以县级联社为独立核算的法人单位，在县级以下设立分支机构。总的来说，农村商业银行相对国有银行来说，资金实力较差，服务品种较少。
3 农村商业银行财务管理概述和作用
3.1商业银行财务管理概念
商业银行财务管理的概念，从狭义上来说，商业银行只包括成本管理、费用管理、预算管理、财务分析等内容；从广义上来说，商业银行财务管理是指商业银行根据自身内外部经营的环境和业务发展要求，对经营管理活动中的资金来源和运用等，进行科学有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核以及其他相关的工作，从而实现预定经营管理目标的一系列管理活动的总称，管理活动的内容包括预算、资产负债、资本、成本、风险、业绩评价等农村商业银行主要的管理内容。
业务及管理费 411198972.51 314016236.51
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