施工企业内部审计中的风险管理研究以中交第一公路工程局有限公司为例(附件)

目 录
1 绪 论
1.1 选题的目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2 选题的意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 发展趋势 2
1.3 论文的研究内容和主要方法 2
1.3.1 论文的主要研究内容 2
1.3.2 论文的研究方法 3
2 内部审计与风险管理的相关理论
2.1内部审计与风险管理的概述 4
2.1.1内部审计概述 4
2.1.2风险管理的概述 4
2.2风险管理与内部审计的关系 4
2.2.1风险管理与内部审计的互动关系 4
2.2.1.1 内部审计定义中包含有风险管理 4
2.2.1.2 风险管理赋予了内部审计在企业中新的地位和作用 4
2.2.2内部审计与风险管理目标上的一致性 5
2.3 风险管理与内部审计结合的意义 5
3施工企业内部审计中的风险管理现状分析
3.1 组织条件的现状分析 6
3.2 技术方面的现状分析 6
3.3 风险管理体系方面的现状分析 7
3.4 相关人员自身条件的现状分析 7
4 施工企业内部审计中的风险管理存在的问题 8
4.1风险管理的组织结构不完善 8
4.1.1缺乏风险信息的沟通 8
4.1.2 没有正确选择实施风险反应 8
4.2 施工方对风险的认识不足 8
4.2.1 没有专门或充分地学习相关理论 8
4.2.2 实际应用力度不够 8
4.3 施工方对不确定风险因素采取措施不足 9
4.3.1 较多的不确定风险因素 9
4.3.2 风险应对措施不全面 9
5 案例分析中交第一公路工程局有限公司内部审计中的风险管理分析
5.1该公司的基本情况 10
5.2 识别公 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072# 
司内部审计中的风险 10
5.3 对公司内部审计中的风险估计 12
5.4 内部审计中的风险的评价 14
5.5中交第一公路工程局有限公司内部审计中的风险管理存在的问题 15
5.5.1 对风险的认识深度不够 15
5.5.2 对风险没有采取合理有效的措施 15
6 施工企业内部审计中的风险管理建议
6.1 建立健全企业的内部审计的风险管理组织机构 16
6.2 明确内部审计的风险管理目标 16
6.3 评估风险、有效识别、健全风险防范机制 16
6.4 中交第一公路工程局有限公司内部审计中的风险管理建议 16
结 论 17
参考文献 18
致谢 19
1 绪 论
1.1 选题的目的和意义
1.1.1选题的目的
本文选题的目的是，基于目前施工企业内部审计中的风险管理，从现状、存在的普遍问题进行分析，并结合中交第一公路工程局有限公司的具体情况，认识到存在阻碍发展的原因有哪些，从而采取措施不断改进，促进企业的持续发展。
1.1.2 选题的意义
本文选题的意义在于通过对现在施工企业存在的内部审计中的风险管理问题和对中交第一公路工程局有限公司的内部审计中的风险管理分析，来提高对风险管理的意识，有利于企业相关理论体系的完善，强化在具体施工中的实践意义，使企业在日后的经营中适应经济的发展，降低风险，实现企业不断创造价值的目标。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
F. W.皮克斯利在《审计人员—他们的义务和职责》一书中，首次提出了一系列的审计基础理论，同时也提出了具体的审计操作规范与程序[1]。
R. H.扎蒙哥马利撰写的《美国经营手册》，首次提出了一种对资产和负债是否能准确地反映被审计单位真实财务状况的审计[2]。
Laura de Zwaan, Jenny Stewart, Nava Subramaniam(2011)指出内部审计人员在企业风险管理中的参与程度越深，越愿意报告企业内部存在的缺陷[3]。
Khanna Vijay Kumar(2011)指出风险管理视角下的内部审计可以有效的发现银行内部运营中存在的操作风险，以便提出优化银行内部风险管理制度的建议[4]。
Vi jayakumar A.N.Nagaraja.N(2012)指出风险管理视角下的内部审计模式可以有效的监控、改善公共企业风险管理体系，提高企业的运行效率[5]。
Leen Paape(2012)通过实证研究发现，风险评估的频率、定量风险评估技术的采用以及风险报告的频率有助于提高风险管理的有效性[6]。
上述国外研究可以看出，内部审计在风险管理发展的过程中，企业员工的参与程度是一个很重要的作用，采取有效的方法可以提高风险管理的有效性，提高企业的运行效率。
1.2.2 国内研究现状
王海东、李磊(2011)积极探索管理审计的方式和方法，以研究如何有效开展管理审计[7]。
王明(2012)指出内部审计在企业风险管理中就是对其进行再评价、监督并提出改善风险管理的建议，帮助企业完善风险管理体系[8]。
马欢欢(2012)指出内部审计在风险管理活动中起到核心的作用。要做到独立客观，有效监督企业的真实经营情况，就每个生产经营环节做出有效的预测，评估出现的风险，从而降低企业经营活动的风险，加强企业风险管理[9]。
许宇彩(2012)认为新审计风险模型下，风险评估贯穿整个工作过程，与传统风险模型相比，可以提高审计效率和审计质量[10]。

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