浅析中小企业应收账款的风险和管理
目 录
声 明 0
目 录 2
前 言 1
一、应收账款的成因 2
（一）市场环境的影响 2
（二）企业内部问题 2
二、应收账款风险对企业的影响 3
（一）收账款对中小企业现金流的影响 3
（二）应收账款对中小企业成本的影响 3
（三）应收账款对企业资产的影响 3
三、加强应收账款风险的防范与管理 4
（一）事前控制 4
1.加强对应收账款的认识，是降低风险发生的首要环节 4
2.建立科学的信用评价体系，制定合理的信用政策 4
3.建立和完善应收账款预警系统 4
（二）事中控制 5
1.实行应收账款的计划管理与动态管理 5
2.建立和完善应收账款内部控制制度 5
3.实行应收账款的责任管理，发挥会计的监督职能 6
（三）事后控制 6
1.建立、健全应收账款坏账准备制度 6
2.建立应收账款出售与融资渠道提高变现能力 6
参考文献 8
致 谢 9
前 言
企业的流动资产包括：现金，有价证券，银行存款，应收票据，应收账款等。在市场经济不断提升的同时，中小企业之间的市场竞争也是愈演愈烈,这就直接导致应收账款的地位在中小企业当中不断的提升。不少中小企业为通过扩大自己产品的销售渠道来保证产品在市场的占有率,而这一手段通常需要向自己客户提供信用业务。就是所谓的赊销：就是货已出，而钱未收。着一种交易方式就使得中小企业的应收账款不断增加。使得中小企业在经营过程中风险不断增加，给企业的持续经营埋下隐患。跟据 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
在我国会计机构统计分析,在竞争激烈的市场经济下,中小企业逾期能够收回的应收账款额度不会超过总价值的一半。所以，应收账款能否收回会直接导致中小企业营运资金流转速度的快慢。如果对应收账款的管理不进加以严格的管控，将会导致经营无法正常运转下去，企业提早进入瘫痪阶段。因此，加强应收账款方面的管理是保证中小企业可以持续发展的关键。 一、应收账款风险的成因
（一）市场环境的影响
随着市场经济的影响，中小企业之间的竞争也不断在上升,各个中小企业为了在竞争中取得胜利，不被市场淘汰,通常会采用赊销来提升产品销量，尤其是在市场经济白热化的环境下，资金严重匮乏,赊销方式就成了中小企业开拓新市场的最佳手段，这种手段不但可以让产品的快速的销售出去，而且具有良好的促销作用。并且在私营的中小企业中，互相赊欠的销售模式已经普遍存在，形成了三角债的怪圈。在这种销售方法的推动下,中小企业的应收账款额度快速上升，表面是给企业带来了可观的收益，实际却给企业的可持续经营埋下了隐患。
（二）企业内部问题
问题一：内部控制制度建立不完善。大多中小企业还没有建立科学完整的内部控制企制度，相对于大型企业来说其基础管理工作力度比较薄弱。比如：在很多中小企业当中，由于规模不算大，经营者常常为了节省成本，让同一人在担任会计职位的同时担任了记账员，这种情况就属于不相容职务由同一人担任，很明显，这种行为就是由于中小企业内部控制制度不够科学，不够完善所造成的。
问题二：考核指标不明确。中小企业在设置考核标准时,只对人员的产值、收入和利润指标进行考核,没有对应收账款的回收明确考核指标。这就导致相关人员对应收账款资金的占有率漠不关心。因为没有相关人员对应收账款的风险进行实质分析,导致风险发生时，中小企业的流动资金流转速度急剧下降。
问题三：客户信息更新不及时。中小企业在生产经营过程中，为了占有较大的市场，盲目的进行赊销，一味的为客户提供信用服务，经营者一味追求企业利润最大化。而对信用度下降的客户信息没有及时更新，不能及时意识到应收账款无法收回的风险，渐渐的导致呆账，坏账的情况越来越严重。
问题四：中小企业法律保护意识薄弱。就管理者本身来说，对于相关法律知识认知较少，导致签订的销售合同中的权利和义务不明确，甚至有时会因为交情和面子的问题，干脆就不签订合同，直接以口头形式确定业务的往来，这种情况下导致的应收账款就是我们大家所说的友情帐。因为没有明确条款约定，往往会引起法律纠纷。在经济纠纷发生时，没有法律法规的保护，往往会使中小企业的经济受到巨大的冲击。
二、应收账款风险对企业的影响
（一）收账款对中小企业现金流的影响
赊销手段对于中小企来说有利也有弊。利：短期内会给企业的销售量带来提升，表面上形成可观的收益；弊：给应收账款的款项能否回收带来很多不确定因素，到时企业可用流动资金不断减少，债务偿还能力不断下降，会导致企业无法正常运转。比如：2015年宁波某汽车零部件制造厂，在建分厂初期，为了迅速获取客户源，扩大业务量，进行大量赊销业务的签订。年营业额为200万左右人民币，在当时当地的同类企业来说属于第二三位的排名，但近60%的赊销货款在年末时都未能收回，有些客户甚至于一分钱都没有付款，后来不得增加贷款额度来解决工厂资金周转的问题。单由于应收账款的额度过高，只是靠贷款无法维持企业的正常运作，最终以失败告终。
（二）应收账款对中小企业成本的影响
应收账款的增加，不但会影响企业的现金流，债务偿还能力，还会使中小企业的成本不断增加。主要表现在两个方面：管理成本和机会成本上。因此，中小企业的经营者和管理者要充分认识应收账款在整个经营过程中的重要性。
首先，机会成本的增加。企业的流动资金，本来应该是用来满足企业正常营运，或者给中小企业带来更多是选择机会，创造出更高的收益。但实际上，被应收账款占用的流动资金，影响了企业正常的运转，不仅给企业的持续经营带来风险，而且使企业的经营者和管理者失去了选择的机会。
其次，管理成本的增加。由应收账款无法及时收回引起的催收工作，需要企业投入原先不需要投入的人力、物力和财力。同时因大量资金被沉淀，导致偿债能力的下降，借款无法及时偿还，使得了借款利息费用不断增加，这就导致管理成本的增加。
（三）应收账款对企业资产的影响
中小企业坏账损失的产生多数是由于应收账款长期无法收回引起的。中小企业的应收账款发生以后，要及时按照科学的方法对客户的信用度进行评估，并且同时需要对客户的财务状况和偿债能力有一定的了解，正所谓：知己知彼才能百战不怠。但由于中小企业的市场竞争日益激烈，由赊销形成的应收账款能否给企业带来现金流入，都还是未知数，再加上催债收债不够及时，就会形成呆账、坏账，使企业蒙受巨大经济上的损失。
三、加强应收账款风险的防范与管理
（一）事前控制
1.加强对应收账款的认识，是降低风险发生的首要环节
应收账款管理涉及到的部门较为广泛。因此，中小企业相关负责人必须要提前意识应收账款管理的重要性，及时认识到款项无法收回对企业运的影响，认识到其危害性。由于应收账款管理关系到企业的基础利益，所以加强对收账款的认识成了事前控制的首要环节。
2.建立科学的信用评价体系，制定合理的信用政策
声 明 0
目 录 2
前 言 1
一、应收账款的成因 2
（一）市场环境的影响 2
（二）企业内部问题 2
二、应收账款风险对企业的影响 3
（一）收账款对中小企业现金流的影响 3
（二）应收账款对中小企业成本的影响 3
（三）应收账款对企业资产的影响 3
三、加强应收账款风险的防范与管理 4
（一）事前控制 4
1.加强对应收账款的认识，是降低风险发生的首要环节 4
2.建立科学的信用评价体系，制定合理的信用政策 4
3.建立和完善应收账款预警系统 4
（二）事中控制 5
1.实行应收账款的计划管理与动态管理 5
2.建立和完善应收账款内部控制制度 5
3.实行应收账款的责任管理，发挥会计的监督职能 6
（三）事后控制 6
1.建立、健全应收账款坏账准备制度 6
2.建立应收账款出售与融资渠道提高变现能力 6
参考文献 8
致 谢 9
前 言
企业的流动资产包括：现金，有价证券，银行存款，应收票据，应收账款等。在市场经济不断提升的同时，中小企业之间的市场竞争也是愈演愈烈,这就直接导致应收账款的地位在中小企业当中不断的提升。不少中小企业为通过扩大自己产品的销售渠道来保证产品在市场的占有率,而这一手段通常需要向自己客户提供信用业务。就是所谓的赊销：就是货已出，而钱未收。着一种交易方式就使得中小企业的应收账款不断增加。使得中小企业在经营过程中风险不断增加，给企业的持续经营埋下隐患。跟据 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
在我国会计机构统计分析,在竞争激烈的市场经济下,中小企业逾期能够收回的应收账款额度不会超过总价值的一半。所以，应收账款能否收回会直接导致中小企业营运资金流转速度的快慢。如果对应收账款的管理不进加以严格的管控，将会导致经营无法正常运转下去，企业提早进入瘫痪阶段。因此，加强应收账款方面的管理是保证中小企业可以持续发展的关键。 一、应收账款风险的成因
（一）市场环境的影响
随着市场经济的影响，中小企业之间的竞争也不断在上升,各个中小企业为了在竞争中取得胜利，不被市场淘汰,通常会采用赊销来提升产品销量，尤其是在市场经济白热化的环境下，资金严重匮乏,赊销方式就成了中小企业开拓新市场的最佳手段，这种手段不但可以让产品的快速的销售出去，而且具有良好的促销作用。并且在私营的中小企业中，互相赊欠的销售模式已经普遍存在，形成了三角债的怪圈。在这种销售方法的推动下,中小企业的应收账款额度快速上升，表面是给企业带来了可观的收益，实际却给企业的可持续经营埋下了隐患。
（二）企业内部问题
问题一：内部控制制度建立不完善。大多中小企业还没有建立科学完整的内部控制企制度，相对于大型企业来说其基础管理工作力度比较薄弱。比如：在很多中小企业当中，由于规模不算大，经营者常常为了节省成本，让同一人在担任会计职位的同时担任了记账员，这种情况就属于不相容职务由同一人担任，很明显，这种行为就是由于中小企业内部控制制度不够科学，不够完善所造成的。
问题二：考核指标不明确。中小企业在设置考核标准时,只对人员的产值、收入和利润指标进行考核,没有对应收账款的回收明确考核指标。这就导致相关人员对应收账款资金的占有率漠不关心。因为没有相关人员对应收账款的风险进行实质分析,导致风险发生时，中小企业的流动资金流转速度急剧下降。
问题三：客户信息更新不及时。中小企业在生产经营过程中，为了占有较大的市场，盲目的进行赊销，一味的为客户提供信用服务，经营者一味追求企业利润最大化。而对信用度下降的客户信息没有及时更新，不能及时意识到应收账款无法收回的风险，渐渐的导致呆账，坏账的情况越来越严重。
问题四：中小企业法律保护意识薄弱。就管理者本身来说，对于相关法律知识认知较少，导致签订的销售合同中的权利和义务不明确，甚至有时会因为交情和面子的问题，干脆就不签订合同，直接以口头形式确定业务的往来，这种情况下导致的应收账款就是我们大家所说的友情帐。因为没有明确条款约定，往往会引起法律纠纷。在经济纠纷发生时，没有法律法规的保护，往往会使中小企业的经济受到巨大的冲击。
二、应收账款风险对企业的影响
（一）收账款对中小企业现金流的影响
赊销手段对于中小企来说有利也有弊。利：短期内会给企业的销售量带来提升，表面上形成可观的收益；弊：给应收账款的款项能否回收带来很多不确定因素，到时企业可用流动资金不断减少，债务偿还能力不断下降，会导致企业无法正常运转。比如：2015年宁波某汽车零部件制造厂，在建分厂初期，为了迅速获取客户源，扩大业务量，进行大量赊销业务的签订。年营业额为200万左右人民币，在当时当地的同类企业来说属于第二三位的排名，但近60%的赊销货款在年末时都未能收回，有些客户甚至于一分钱都没有付款，后来不得增加贷款额度来解决工厂资金周转的问题。单由于应收账款的额度过高，只是靠贷款无法维持企业的正常运作，最终以失败告终。
（二）应收账款对中小企业成本的影响
应收账款的增加，不但会影响企业的现金流，债务偿还能力，还会使中小企业的成本不断增加。主要表现在两个方面：管理成本和机会成本上。因此，中小企业的经营者和管理者要充分认识应收账款在整个经营过程中的重要性。
首先，机会成本的增加。企业的流动资金，本来应该是用来满足企业正常营运，或者给中小企业带来更多是选择机会，创造出更高的收益。但实际上，被应收账款占用的流动资金，影响了企业正常的运转，不仅给企业的持续经营带来风险，而且使企业的经营者和管理者失去了选择的机会。
其次，管理成本的增加。由应收账款无法及时收回引起的催收工作，需要企业投入原先不需要投入的人力、物力和财力。同时因大量资金被沉淀，导致偿债能力的下降，借款无法及时偿还，使得了借款利息费用不断增加，这就导致管理成本的增加。
（三）应收账款对企业资产的影响
中小企业坏账损失的产生多数是由于应收账款长期无法收回引起的。中小企业的应收账款发生以后，要及时按照科学的方法对客户的信用度进行评估，并且同时需要对客户的财务状况和偿债能力有一定的了解，正所谓：知己知彼才能百战不怠。但由于中小企业的市场竞争日益激烈，由赊销形成的应收账款能否给企业带来现金流入，都还是未知数，再加上催债收债不够及时，就会形成呆账、坏账，使企业蒙受巨大经济上的损失。
三、加强应收账款风险的防范与管理
（一）事前控制
1.加强对应收账款的认识，是降低风险发生的首要环节
应收账款管理涉及到的部门较为广泛。因此，中小企业相关负责人必须要提前意识应收账款管理的重要性，及时认识到款项无法收回对企业运的影响，认识到其危害性。由于应收账款管理关系到企业的基础利益，所以加强对收账款的认识成了事前控制的首要环节。
2.建立科学的信用评价体系，制定合理的信用政策
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/6036.html
