中小企业现金流管理问题研究——以愿景光电子有限公司为例
中小企业现金流管理问题研究——以愿景光电子有限公司为例[20191210090350]
摘 要
中国的中小企业对市场经济平稳运行发挥着关键的作用，目前，我国中小企业普遍筹集资金比较困难，现金流管理极为不合理。现金流作为企业运行的重要命脉，即使企业有持续盈利的能力，也存在现金流断链导致的不得不申请破产。针对我国市场经济和中小企业的局限性，结合目前中小企业管理现金流时发生的现实情形，分析解决存在于现阶段中小企业现金流管理中的问题。
本文针对深圳愿景光电子有限公司的倒闭案例，分析该企业现金流管理存在的问题，不仅仅是企业管理的过程和方法表面，从意识上，企业并没有高度重视现金流管理，也没有从战略高度建立公司的现金流管理体系，并结合我国中小企业现金流管理的现状，分别从意识体制和日常工作两方面来提出几点建议，从而也可以有效解决中小企业现金流管理中普遍存在的问题，以加强控制中小企业的现金流管理，改善中小企业的财务状况，保障企业的生命力和发展。
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关键字:?现金流管理价值创造问题及建议
目 录
1．引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3文献综述 1
2.中小企业现金流管理存在的普遍问题 4
2.1现金流管理意识薄弱 4
2.2现金流预算管理体系不健全 4
2.3现金流的内部控制制度不健全 4
2.3.1融资环节缺乏有效控制 4
2.3.2日常的现金收支管理混乱 5
2.3.3应收账款占用大量自由资金 5
2.3.4现金流管理缺乏全程控制 5
2.3.5缺少现金流管理的监督与评估体系 5
2.4现金流管理缺少科学的管理方法和手段 6
2.5专业财务管理人才不足 6
3. 深圳愿景光电子公司案例分析 7
3.1公司简介 7
3.2倒闭原因 7
3.3该企业的现金流管理问题 7
4．对企业现金流管理的建议 9
4.1意识体制方面的建议 9
4.1.1加强现金流管理意识 9
4.1.2加强资金流预算管理 9
4.1.3健全现金流管理的监督与考核体制 10
4.2日常工作方面的建议 10
4.2.1建立多元化的融资渠道 10
4.2.2加大应收账款的回收力度，提高现金周转率 10
4.2.3做好现金流管理的日常管理工作 11
结 语 12
参考文献 13
致 谢 14
1．引言
1.1研究背景
据统计资料显示，中小企业的生产总值占我国GDP的40%，出口额占出口总额的60%，企业数量占企业总数的90%，每年存量就业的75%和新增就业的85%需要中小企业来解决。然而，中小企业在促进国民经济增长、缓解就业压力的同时也暴露出了很多问题。世界500强企业平均寿命在45岁左右，而我国中小企业平均寿命仅为2. 9岁。其中，大多数中小企业都受到了现金流断链的威胁，即便是盈利的企业，因为现金流断链不得不申请破产的情况也时有发生，这一切让人们越来越关心现金流管理。2012年，“连续入围行业五强两年”、拥有过亿资产的深圳愿景光电子突然倒闭，更是让人们的目光聚焦到该企业的现金流管理上。
1.2研究意义
中小企业是指企业人数在2000人以下，资产在4个亿以下，销售收入在3个亿以下的经济实体。中小型企业的特点可以概括为：企业规模小，信用差，抗风险能力弱；只重视生产和销售，不重视财务管理，会计核算不健全，内部控制制度不健全；日常管理中忽视对现金流量的统筹管理等。中小企业比之于大型企业，更注重企业利润最大化，忽略合理有效地管理现金流。这主要体现在评估和绩效考核机制中，支持中小型企业的“利润最大化”，现金流管理质量评估和绩效考核机制并没有相应的指标，这将不可避免地导致中小企业现金流管理的落后严重。财务利润仅仅是企业的账面利润，现实中，显示企业经营效益的指标只能是现金流。
现金流管理是企业的一项管理活动，它周全并且科学，包括投资融资周期、生产以及应付账款周期、销售以及应收账款周期等相关方面，企业的每一工作的完成，都与现金管理息息相关，否则企业发生经济问题的概率增加，严重时还可能倒闭。然而，目前的现实是没有关心重视现金流，只注重企业的利润，这将不可避免地导致的失衡发展。
1.3文献综述
张小燕（2007）认为，因为中小企业诚信度差，规模不大，没有较强的应对风险的能力；企业一般将管理重点放在生产和销售上，不注重财务分析，造成财务核算不健全；重视短期利益，缺少对现金流量的有效管理。
谢瑾（2007）认为，现金流管理是空间安排和时间规划、财务收入和风险进行组合，现金流控制的实现，要使用现金的流转，市场经济指导方向，科学的现代化的管理手段和方法作为工具，有效的控制企业生产、经营和管理的各项工作，实现资本增值和最大化的资金使用效率。
郝玉英（2011）认为， 在市场经济的背景下, 在一定程度上，企业的资金运作决定着企业的生存和发展，轻则影响企业的经营管理,重则伤害企业的生存和发展。站在公司的角度,将完成现金管理循环作为企业的战略目标，已成为与企业经营和财务管理的主要方面。
余莲（2011）认为，现金作为企业资产的表现形式之一，企业的生存正是其循环流动的前提条件，而进行资本的增值则是它至关重要的目标。中小企业的现金的收支和流动的平衡，与企业全面的日常经营发展息息相关。因此，生产经营和管理中，加大对企业的现金流管理的力度就更重要了。
熊佩文（2008）认为，现阶段我国中小企业还不能充分认识现金流管理对企业的重要程度,在思想上还有一种错误的利润认知，即轻现金流、重利润。文章指出现金流比利润对于一个企业更重要,企业的价值由它决定。追求最大化的利益是企业管理现金流最为基础的目标。
张喜东（2010）认为，作为组成企业资产的重要部分的现金流，如若能平稳健康的运行，就是大力支持企业可持续发展的最有力的保证,所以,确认企业财务管理中现金流管理的中心位置, 采取综合管理现金流和利润的方式，可以避免利润最大化给企业带来的不良影响。
刘惠丽（2012）认为，限制企业生存发展的重要原因是不能有效控制现金流。现金流管理是目前企业资本运转和管理的基础，企业的生存和发展越来越依赖现金流。因此分析我国企业现金流管理中目前存在的问题，范围包括不恰当筹资，经营调控，管理理念和制度等方面，并对此想出了有效的建议。
胡启涛（2007）认为，在我国中小企业筹资困难,发展受到严重限制。因此更多的借鉴了在成熟市场经济下企业成功的筹资、政策方案等方面的经验,在法律法规建设、建立健全信用机制、完善金融服务和扩展融资渠道等方面提出了很多的对策。
韩书娟（2011）认为，在企业的财务管理中存在诸多不确定性因素,大量不确定性因素引发了财务风险。文中仔细研究分析了这些不确定性,并在此基础上提出防范和改进措施。优先从中小企业的融资、投资、管理、分配收益等不同的方面来分析企业的财务风险，研究讨论如何使其降低。
2.中小企业现金流管理存在的普遍问题
2.1现金流管理意识薄弱
企业管理现金流相关的意识淡薄问题，主要体现在我国大部分中小企业对现金流在企业中的地位没有正确的了解，以致缺少对现金流科学正确的认知。许多中小企业仍然是追求会计利润的最大化，并没有将实现企业最大化增值作为首要的目标，这就是形成这个问题的根本原因。一般来说，企业目标是实现价值的最大化，但在企业现实的管理中，并没有把现金流管理放在首要位置，同时缺少对现金流的监管，认为它只是一种事后管理，致使会计信息失去时效性，不能发挥现金流在生产管理和经营运作上预期的作用。
而在现实财务工作中，我们还要提高对企业利润和现金流的关注，为了合理有效的解决这个问题，我们要纠正意识观点，在思想上确定“现金为王”的价值观。为追求所有企业以及投资者的最终目标，即企业价值最大化，不仅仅要增加利润的大小，与此同时也要增加现金流量的大小，两者必须同时进行。因此，在贯穿企业发展的各个环节，现金流对企业发展的作用必须受到高度重视。
2.2现金流预算管理体系不健全
现金流量预算是用以组织经济活动、控制现金收入与支出、调动资金流转直接可靠的依据。在对现金流预算进行编制时，一些企业缺乏定量分析，业务发展规划考虑得不够充分，不能科学完整地进行预算编制。还有部分中小企业的预算变化频繁，不能有序地利用现金，使得经营现金流量失去控制。如上情况导致很多未完成投产项目以及投产后因缺少流动资金而不得不终止的项目。一些中小企业为维持生产，持续大量地向银行贷款，陡然增加了大量的固定资产折旧费用与利息费用，形成长期的亏损，致使企业债务负担沉重。因此，高效合理的现金流预算管理体系的缺少，增加了中小企业的经济发展的危机。
2.3现金流的内部控制制度不健全
2.3.1融资环节缺乏有效控制
由于中小企业规模小，专业知识不够，企业内部大多数的现金流的内控系统没有形成和完善，导致现金管理不善和缺少监督等状况，企业内部现金流控制体系的完善程度决定现金流管理的效率。然而，我国的一些常见问题，如中小企业的内控体系欠缺、主观因素影响太大和执行力差等问题，特别是大部分的中小企业现金流内部控制体系欠缺这一要素，具体包括缺少行之有效的应收账款收回机制，缺少相关的赊销审批制度等。这种制度上的不健全，使得中小企业管理现金流没有规律，进而不利于现金流的循环使用以及企业可持续发展。
2.3.2日常的现金收支管理混乱
《现金管理暂行条例》对我国企业的相关内容做了严格的规范，包括企业留存现金量、使用现金的规定等。中国的中小企业因为其内部控制的不完整，不能充分实现条例上对现金管理的规定。具体问题有:部分中小企业直接使用本企业的现金收入中给上层供货商支付货款，坐支现象严重；中小企业的资金仍然混乱无序等。
2.3.3应收账款占用大量自由资金
中小企业为达到销量增加，使市场拓展的目标，主要采用赊销手段，因此造成了许多的应收账款的形成。应收账款对健康地发展和扩大企业有直接作用，是企业能否可持续发展的关键。据统计，应收账款占据中小企业资产的百分之六十左右，大量的应收账款大大降低了现金的流动性，造成日常经营资金短缺。除此之外，较长的应收账款收账期、收取较高的催收成本都将增加企业的资金负担，随着时间的推移，大量应收账款减少企业的自由资金、使企业周转不灵、收益下降，不利于中小企业今后的生产经营。
2.3.4现金流管理缺乏全程控制
中小企业现金的收支是现金流运转的整体表现，如果中小企业没有全程控制现金流，就不能及时地了解现金流运转状况，不能有效地对现金流支出进行控制，从而不利于企业的决策，严重影响中小企业实施战略管理。目前，我国大部分中小企业在事前规划以及事中控制上有所欠缺，把重点放在现金流管理的事后分析上。一方面，事前计划的缺乏使得企业把过量资金放入长期项目，资金流动性不足，几乎使用流动负债来维持后期全部运作，使得财务风险增加；另一方面，企业间存在严重的滞纳行为，大量的应收账款无法收回，导致企业应付账款增加，“三角债”问题得不到根本解决。而企业现金周转率降低又导致不正常的库存积压，生产运作不顺，不利于企业可持续经营运作。还有部分企业存在现金流管理的事后控制缺陷，因此无法取其精华、去其糟粕，为新的现金流量流转提供参考。
2.3.5缺少现金流管理的监督与评估体系
大多数中小企业监督和控制现金流是不合理的，缺少严格的监督与评估体系。因为很多因素影响，检查与评估体系的影响往往不能高效动态地表现出来。大多数的中小企业领导者个人决策，对其没有可用的约束体系，致使现金流运转失去控制。许多中小企业的财务情况领导是不清楚的，而财务人员又不懂如何经营企业，并往往只能根据领导的指示处理账单，使得财务监管评估肤浅无效。由于中小企业对管理现金流的约束力不严格，工作不够严谨，对中小企业的经营产生了负面的影响。
2.4现金流管理缺少科学的管理方法和手段
现阶段，中小企业一般采取太过简单的工作方式进行现金流的计划、控制、分析等，没有考虑实际情况，按照企业特殊性使用现金，因此不能有效控制现金流。主要表现如下:首先，中小企业的财务管理机制过于简单,而且专业性比较差，尤其是缺少现金会计和管理职位，因此使现金流管理不够重视。其次，企业科学的分析方法和工具比较匮乏。因为中小企业的种种局限，部分相对科学的财务分析方法，比如现金流量贴现分析法等难以完全被企业使用，造成现金流管理不够科学。
2.5专业财务管理人才不足
为很好的实现现金流管理，对企业的财务管理人员要求具有较高的业务处理能力和专业素养，需要有全面的经营意识和宽阔的眼界。然而，在实际管理中，中小企业因为种种限制，使得企业对有能力的财务人才缺乏吸引力，降低了财务管理方面整体的人才质量。因而，财务人员专业丰富的业务理论和工作经验普遍不足，中小企业专业管理者缺少的现象，必然是对现金流管理伤害颇多的。
摘 要
中国的中小企业对市场经济平稳运行发挥着关键的作用，目前，我国中小企业普遍筹集资金比较困难，现金流管理极为不合理。现金流作为企业运行的重要命脉，即使企业有持续盈利的能力，也存在现金流断链导致的不得不申请破产。针对我国市场经济和中小企业的局限性，结合目前中小企业管理现金流时发生的现实情形，分析解决存在于现阶段中小企业现金流管理中的问题。
本文针对深圳愿景光电子有限公司的倒闭案例，分析该企业现金流管理存在的问题，不仅仅是企业管理的过程和方法表面，从意识上，企业并没有高度重视现金流管理，也没有从战略高度建立公司的现金流管理体系，并结合我国中小企业现金流管理的现状，分别从意识体制和日常工作两方面来提出几点建议，从而也可以有效解决中小企业现金流管理中普遍存在的问题，以加强控制中小企业的现金流管理，改善中小企业的财务状况，保障企业的生命力和发展。
查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:?现金流管理价值创造问题及建议
目 录
1．引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3文献综述 1
2.中小企业现金流管理存在的普遍问题 4
2.1现金流管理意识薄弱 4
2.2现金流预算管理体系不健全 4
2.3现金流的内部控制制度不健全 4
2.3.1融资环节缺乏有效控制 4
2.3.2日常的现金收支管理混乱 5
2.3.3应收账款占用大量自由资金 5
2.3.4现金流管理缺乏全程控制 5
2.3.5缺少现金流管理的监督与评估体系 5
2.4现金流管理缺少科学的管理方法和手段 6
2.5专业财务管理人才不足 6
3. 深圳愿景光电子公司案例分析 7
3.1公司简介 7
3.2倒闭原因 7
3.3该企业的现金流管理问题 7
4．对企业现金流管理的建议 9
4.1意识体制方面的建议 9
4.1.1加强现金流管理意识 9
4.1.2加强资金流预算管理 9
4.1.3健全现金流管理的监督与考核体制 10
4.2日常工作方面的建议 10
4.2.1建立多元化的融资渠道 10
4.2.2加大应收账款的回收力度，提高现金周转率 10
4.2.3做好现金流管理的日常管理工作 11
结 语 12
参考文献 13
致 谢 14
1．引言
1.1研究背景
据统计资料显示，中小企业的生产总值占我国GDP的40%，出口额占出口总额的60%，企业数量占企业总数的90%，每年存量就业的75%和新增就业的85%需要中小企业来解决。然而，中小企业在促进国民经济增长、缓解就业压力的同时也暴露出了很多问题。世界500强企业平均寿命在45岁左右，而我国中小企业平均寿命仅为2. 9岁。其中，大多数中小企业都受到了现金流断链的威胁，即便是盈利的企业，因为现金流断链不得不申请破产的情况也时有发生，这一切让人们越来越关心现金流管理。2012年，“连续入围行业五强两年”、拥有过亿资产的深圳愿景光电子突然倒闭，更是让人们的目光聚焦到该企业的现金流管理上。
1.2研究意义
中小企业是指企业人数在2000人以下，资产在4个亿以下，销售收入在3个亿以下的经济实体。中小型企业的特点可以概括为：企业规模小，信用差，抗风险能力弱；只重视生产和销售，不重视财务管理，会计核算不健全，内部控制制度不健全；日常管理中忽视对现金流量的统筹管理等。中小企业比之于大型企业，更注重企业利润最大化，忽略合理有效地管理现金流。这主要体现在评估和绩效考核机制中，支持中小型企业的“利润最大化”，现金流管理质量评估和绩效考核机制并没有相应的指标，这将不可避免地导致中小企业现金流管理的落后严重。财务利润仅仅是企业的账面利润，现实中，显示企业经营效益的指标只能是现金流。
现金流管理是企业的一项管理活动，它周全并且科学，包括投资融资周期、生产以及应付账款周期、销售以及应收账款周期等相关方面，企业的每一工作的完成，都与现金管理息息相关，否则企业发生经济问题的概率增加，严重时还可能倒闭。然而，目前的现实是没有关心重视现金流，只注重企业的利润，这将不可避免地导致的失衡发展。
1.3文献综述
张小燕（2007）认为，因为中小企业诚信度差，规模不大，没有较强的应对风险的能力；企业一般将管理重点放在生产和销售上，不注重财务分析，造成财务核算不健全；重视短期利益，缺少对现金流量的有效管理。
谢瑾（2007）认为，现金流管理是空间安排和时间规划、财务收入和风险进行组合，现金流控制的实现，要使用现金的流转，市场经济指导方向，科学的现代化的管理手段和方法作为工具，有效的控制企业生产、经营和管理的各项工作，实现资本增值和最大化的资金使用效率。
郝玉英（2011）认为， 在市场经济的背景下, 在一定程度上，企业的资金运作决定着企业的生存和发展，轻则影响企业的经营管理,重则伤害企业的生存和发展。站在公司的角度,将完成现金管理循环作为企业的战略目标，已成为与企业经营和财务管理的主要方面。
余莲（2011）认为，现金作为企业资产的表现形式之一，企业的生存正是其循环流动的前提条件，而进行资本的增值则是它至关重要的目标。中小企业的现金的收支和流动的平衡，与企业全面的日常经营发展息息相关。因此，生产经营和管理中，加大对企业的现金流管理的力度就更重要了。
熊佩文（2008）认为，现阶段我国中小企业还不能充分认识现金流管理对企业的重要程度,在思想上还有一种错误的利润认知，即轻现金流、重利润。文章指出现金流比利润对于一个企业更重要,企业的价值由它决定。追求最大化的利益是企业管理现金流最为基础的目标。
张喜东（2010）认为，作为组成企业资产的重要部分的现金流，如若能平稳健康的运行，就是大力支持企业可持续发展的最有力的保证,所以,确认企业财务管理中现金流管理的中心位置, 采取综合管理现金流和利润的方式，可以避免利润最大化给企业带来的不良影响。
刘惠丽（2012）认为，限制企业生存发展的重要原因是不能有效控制现金流。现金流管理是目前企业资本运转和管理的基础，企业的生存和发展越来越依赖现金流。因此分析我国企业现金流管理中目前存在的问题，范围包括不恰当筹资，经营调控，管理理念和制度等方面，并对此想出了有效的建议。
胡启涛（2007）认为，在我国中小企业筹资困难,发展受到严重限制。因此更多的借鉴了在成熟市场经济下企业成功的筹资、政策方案等方面的经验,在法律法规建设、建立健全信用机制、完善金融服务和扩展融资渠道等方面提出了很多的对策。
韩书娟（2011）认为，在企业的财务管理中存在诸多不确定性因素,大量不确定性因素引发了财务风险。文中仔细研究分析了这些不确定性,并在此基础上提出防范和改进措施。优先从中小企业的融资、投资、管理、分配收益等不同的方面来分析企业的财务风险，研究讨论如何使其降低。
2.中小企业现金流管理存在的普遍问题
2.1现金流管理意识薄弱
企业管理现金流相关的意识淡薄问题，主要体现在我国大部分中小企业对现金流在企业中的地位没有正确的了解，以致缺少对现金流科学正确的认知。许多中小企业仍然是追求会计利润的最大化，并没有将实现企业最大化增值作为首要的目标，这就是形成这个问题的根本原因。一般来说，企业目标是实现价值的最大化，但在企业现实的管理中，并没有把现金流管理放在首要位置，同时缺少对现金流的监管，认为它只是一种事后管理，致使会计信息失去时效性，不能发挥现金流在生产管理和经营运作上预期的作用。
而在现实财务工作中，我们还要提高对企业利润和现金流的关注，为了合理有效的解决这个问题，我们要纠正意识观点，在思想上确定“现金为王”的价值观。为追求所有企业以及投资者的最终目标，即企业价值最大化，不仅仅要增加利润的大小，与此同时也要增加现金流量的大小，两者必须同时进行。因此，在贯穿企业发展的各个环节，现金流对企业发展的作用必须受到高度重视。
2.2现金流预算管理体系不健全
现金流量预算是用以组织经济活动、控制现金收入与支出、调动资金流转直接可靠的依据。在对现金流预算进行编制时，一些企业缺乏定量分析，业务发展规划考虑得不够充分，不能科学完整地进行预算编制。还有部分中小企业的预算变化频繁，不能有序地利用现金，使得经营现金流量失去控制。如上情况导致很多未完成投产项目以及投产后因缺少流动资金而不得不终止的项目。一些中小企业为维持生产，持续大量地向银行贷款，陡然增加了大量的固定资产折旧费用与利息费用，形成长期的亏损，致使企业债务负担沉重。因此，高效合理的现金流预算管理体系的缺少，增加了中小企业的经济发展的危机。
2.3现金流的内部控制制度不健全
2.3.1融资环节缺乏有效控制
由于中小企业规模小，专业知识不够，企业内部大多数的现金流的内控系统没有形成和完善，导致现金管理不善和缺少监督等状况，企业内部现金流控制体系的完善程度决定现金流管理的效率。然而，我国的一些常见问题，如中小企业的内控体系欠缺、主观因素影响太大和执行力差等问题，特别是大部分的中小企业现金流内部控制体系欠缺这一要素，具体包括缺少行之有效的应收账款收回机制，缺少相关的赊销审批制度等。这种制度上的不健全，使得中小企业管理现金流没有规律，进而不利于现金流的循环使用以及企业可持续发展。
2.3.2日常的现金收支管理混乱
《现金管理暂行条例》对我国企业的相关内容做了严格的规范，包括企业留存现金量、使用现金的规定等。中国的中小企业因为其内部控制的不完整，不能充分实现条例上对现金管理的规定。具体问题有:部分中小企业直接使用本企业的现金收入中给上层供货商支付货款，坐支现象严重；中小企业的资金仍然混乱无序等。
2.3.3应收账款占用大量自由资金
中小企业为达到销量增加，使市场拓展的目标，主要采用赊销手段，因此造成了许多的应收账款的形成。应收账款对健康地发展和扩大企业有直接作用，是企业能否可持续发展的关键。据统计，应收账款占据中小企业资产的百分之六十左右，大量的应收账款大大降低了现金的流动性，造成日常经营资金短缺。除此之外，较长的应收账款收账期、收取较高的催收成本都将增加企业的资金负担，随着时间的推移，大量应收账款减少企业的自由资金、使企业周转不灵、收益下降，不利于中小企业今后的生产经营。
2.3.4现金流管理缺乏全程控制
中小企业现金的收支是现金流运转的整体表现，如果中小企业没有全程控制现金流，就不能及时地了解现金流运转状况，不能有效地对现金流支出进行控制，从而不利于企业的决策，严重影响中小企业实施战略管理。目前，我国大部分中小企业在事前规划以及事中控制上有所欠缺，把重点放在现金流管理的事后分析上。一方面，事前计划的缺乏使得企业把过量资金放入长期项目，资金流动性不足，几乎使用流动负债来维持后期全部运作，使得财务风险增加；另一方面，企业间存在严重的滞纳行为，大量的应收账款无法收回，导致企业应付账款增加，“三角债”问题得不到根本解决。而企业现金周转率降低又导致不正常的库存积压，生产运作不顺，不利于企业可持续经营运作。还有部分企业存在现金流管理的事后控制缺陷，因此无法取其精华、去其糟粕，为新的现金流量流转提供参考。
2.3.5缺少现金流管理的监督与评估体系
大多数中小企业监督和控制现金流是不合理的，缺少严格的监督与评估体系。因为很多因素影响，检查与评估体系的影响往往不能高效动态地表现出来。大多数的中小企业领导者个人决策，对其没有可用的约束体系，致使现金流运转失去控制。许多中小企业的财务情况领导是不清楚的，而财务人员又不懂如何经营企业，并往往只能根据领导的指示处理账单，使得财务监管评估肤浅无效。由于中小企业对管理现金流的约束力不严格，工作不够严谨，对中小企业的经营产生了负面的影响。
2.4现金流管理缺少科学的管理方法和手段
现阶段，中小企业一般采取太过简单的工作方式进行现金流的计划、控制、分析等，没有考虑实际情况，按照企业特殊性使用现金，因此不能有效控制现金流。主要表现如下:首先，中小企业的财务管理机制过于简单,而且专业性比较差，尤其是缺少现金会计和管理职位，因此使现金流管理不够重视。其次，企业科学的分析方法和工具比较匮乏。因为中小企业的种种局限，部分相对科学的财务分析方法，比如现金流量贴现分析法等难以完全被企业使用，造成现金流管理不够科学。
2.5专业财务管理人才不足
为很好的实现现金流管理，对企业的财务管理人员要求具有较高的业务处理能力和专业素养，需要有全面的经营意识和宽阔的眼界。然而，在实际管理中，中小企业因为种种限制，使得企业对有能力的财务人才缺乏吸引力，降低了财务管理方面整体的人才质量。因而，财务人员专业丰富的业务理论和工作经验普遍不足，中小企业专业管理者缺少的现象，必然是对现金流管理伤害颇多的。
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