红豆集团营运资金管理研究(附件)
摘 要随着国民经济的快速发展，我国服装行业进入了快速增长的“黄金时期”,同时,市场格局也发生着迅猛的变化,竞争日益激烈。无论对于什么行业性质的企业来说，营运资金都是非常重要的，它关乎到一个企业是否能更好地营利和顽强地生存以及健康的发展。而红豆集团想要在新一轮的经济大浪潮中生存下来和得到更好的发展，营运资金管理方面的工作是至关重要的，要能面对变化多端的实际情况，及时采取有效的措施来加强红豆集团营运资金方面的管理工作。本文首先介绍了本文的研究背景和意义，归纳了国内和国外的研究现状，以红豆集团的营运资金管理为例，在分析了豆集团的营运资金管理现状的基础之上。本文有针对性的提出了一些关于完善红豆集团营运资金管理方面存在的建议，阐述了相关内容，最后对本文的观点进行总结。
Keywords：Working capital；Hongdou Group；Working Capital Management 目 录
1 绪论
1.1 研究目的与研究意义 1
1.1.1 本文研究目的 1
1.1.2 本文研究意义 1
1.2 国内外研究现状和发展趋势 1
1.2.1 国外研究现状和发展趋势 1
1.2.2 国内研究现状和发展趋势 2
1.3 本文研究方法 2
2 营运资金管理的概述和主要内容
2.1 营运资金管理基本概念 3
2.2.1 营运资金概念 3
2.2.1 营运资金管理概念 3
2.1 营运资金管理主要内容 3
2.2.1 现金管理 3
2.2.2 存货管理 3
2.2.3 应收账款管理 3
3 红豆集团的简介和营运资金管理现状分析
3.1 红豆集团简介 5
3.2 红豆集团营运资金管理现状分析 5
3.2.1 营运资金基本情况分析 5
3.2.2 存货周转期分析 5
3.2.3 应收账款周转期分析 6
4 红豆集团营运资金管理中存在的问题
4.1 营运资金管理薄弱，控制不严 8
4.1.1 现金管理不善 8
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
4.1.2 应收账款项目控制不严，变现困难 8
4.1.3 存货管理方法不合适，导致存货积压 8
4.2 营运资金不足，融资渠道有限 8
4.3 营运资金效率低下 8
5 红豆集团营运资金管理问题的对策
5.1 将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程 10
5.1.1加强现金管理，提高资金使用效率 10
5.1.2 加强应收账款的控制与管理 10
5.1.3 加强存货管理，建立有效的存货管理方法 10
5.2 拓宽融资渠道，增强融资能力 10
5.3 转变经营观念，强化企业内部管理 11
结论 13
参考文献 14
致谢 15
1 绪论
1.1 研究目的与研究意义
1.1.1 本文研究目的
当今社会随着我国的国民经济的飞速发展，我国的服装行业迎来了一个全新的机遇和挑战，在这样的大环境下全文去对红豆集团的营运资金管理工作过程中存在的问题做一个探讨，找出红豆集团的营运资金管理工作中所存在的一些问题，并提出解决方案。
1.1.2 本文研究意义
很多企业在破产倒闭前往往都是营运资金的环节出现问题跟不上了，进而导致了企业的日常生产和经营活动无法继续下去。由此可以看出营运资金对一个企业的命运和前途是多么重要，因此，加强对营运资金的管理力度具有更重要的意义和价值。
1.2 国内外研究现状和发展趋势
1.2.1 国外研究现状和发展趋势
对于营运资金管理的研究，国外在1929年爆发的资本主义世界经济危机时就开始了，相对于国内来说起步是比较早的。
????1972年，Knight在“Working Capital Management:Satisfaction versus Optimization”一文中指出，对营运资金的决策目标应该是最优还是满意进行讨论，并提出了在保险储备量下的最优订货模型，从而使存货的订货成本和储存成本最小[1]。
Keith V.Smith(1979)指出，有很多关于营运资金项目管理在研究方面都取得了巨大成就，但它都不是将单个项目的研究结合起来的，它只是将单个项目去进行研究的，对于整体的营运资金能力的规划与控制方面也做了第一次的探讨[2]。
2005年，Brian Flanagan在“Managing Working Capital”一文中指出必须依据循环来管理营运资金，因为现金流量是处在一种循坏的状态中。在企业的现金流量管理工作中可以对企业的存货和应收账款以及应付账款这些会计科目去调配和管理好[3]。
1.2.2 国内研究现状和发展趋势
在1993年的时候，我国为了使会计制度能更好的与国际惯例接轨，实现会计制度的国际化，把营运资金的概念引入国内，作为企业财务工作中的一个财务概念。
杨雄胜（2000）对于现在所用的的存货和应收账款项目周转率等相关指标提出了个人的质疑，他个人建议用存货的周转率代替存货平均占用期，还有对于应收账款周转率应该用应收账款平均账龄代替等宝贵的建议[4]。
刘文静（2010）在对于企业的营运资金管理和业务流程管理进行深入的研究之后，随后创建了企业的营运资金管理模式，还提出了企业对业务流程必须要加以重视，而且在提高重视程度的同时还要对业务流程进行完善[5]。
王竹泉（2012）在对于企业如何管理营运资金的看法上提出了应该要以渠道管理作为重心去管理，而且他个人还推行了关于营运资金管理绩效的评价体系，这个体系是以渠道管理为基础去评价绩效的[6]。
从上面的研究现状来看，可以发现国外的营运资金管理发展变得更加完美。后来，许多外国学者在深入调研的实践方面取得了一定成绩。我国虽然也取得了一定的成绩，但没有达到学者间统一的共识，研究的理论和实践方面它还仍然是在探索阶段，尚未能够形成一套比较规范统一的制度。
1.3 本文研究方法
本文主要是用了文献研究法和案例研究法，对红豆集团的营运资金进行研究和分析,比较国内外关于营运资金管理的现状和发展趋势，从而发现资金管理对于企业的生产和经营的过程中起到多么重要的作用[7]。
①文献研究法。这篇论文主要通过大量的相关文献对红豆集团的营运资金管理中的现状，以及存在的问题和原因有更加全面的了解和认识。
②案例分析法。这篇论文主要是对红豆集团的营运资金管理的研究，在通过个人整理的资料和对红豆集团的营运资金进行分析，找出它在营运资金管理方面所存在的问题，提出一些现实而且可以行得通的措施。
2 营运资金管理的概述和主要内容
2.1 营运资金管理基本概念
Keywords：Working capital；Hongdou Group；Working Capital Management 目 录
1 绪论
1.1 研究目的与研究意义 1
1.1.1 本文研究目的 1
1.1.2 本文研究意义 1
1.2 国内外研究现状和发展趋势 1
1.2.1 国外研究现状和发展趋势 1
1.2.2 国内研究现状和发展趋势 2
1.3 本文研究方法 2
2 营运资金管理的概述和主要内容
2.1 营运资金管理基本概念 3
2.2.1 营运资金概念 3
2.2.1 营运资金管理概念 3
2.1 营运资金管理主要内容 3
2.2.1 现金管理 3
2.2.2 存货管理 3
2.2.3 应收账款管理 3
3 红豆集团的简介和营运资金管理现状分析
3.1 红豆集团简介 5
3.2 红豆集团营运资金管理现状分析 5
3.2.1 营运资金基本情况分析 5
3.2.2 存货周转期分析 5
3.2.3 应收账款周转期分析 6
4 红豆集团营运资金管理中存在的问题
4.1 营运资金管理薄弱，控制不严 8
4.1.1 现金管理不善 8
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
4.1.2 应收账款项目控制不严，变现困难 8
4.1.3 存货管理方法不合适，导致存货积压 8
4.2 营运资金不足，融资渠道有限 8
4.3 营运资金效率低下 8
5 红豆集团营运资金管理问题的对策
5.1 将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程 10
5.1.1加强现金管理，提高资金使用效率 10
5.1.2 加强应收账款的控制与管理 10
5.1.3 加强存货管理，建立有效的存货管理方法 10
5.2 拓宽融资渠道，增强融资能力 10
5.3 转变经营观念，强化企业内部管理 11
结论 13
参考文献 14
致谢 15
1 绪论
1.1 研究目的与研究意义
1.1.1 本文研究目的
当今社会随着我国的国民经济的飞速发展，我国的服装行业迎来了一个全新的机遇和挑战，在这样的大环境下全文去对红豆集团的营运资金管理工作过程中存在的问题做一个探讨，找出红豆集团的营运资金管理工作中所存在的一些问题，并提出解决方案。
1.1.2 本文研究意义
很多企业在破产倒闭前往往都是营运资金的环节出现问题跟不上了，进而导致了企业的日常生产和经营活动无法继续下去。由此可以看出营运资金对一个企业的命运和前途是多么重要，因此，加强对营运资金的管理力度具有更重要的意义和价值。
1.2 国内外研究现状和发展趋势
1.2.1 国外研究现状和发展趋势
对于营运资金管理的研究，国外在1929年爆发的资本主义世界经济危机时就开始了，相对于国内来说起步是比较早的。
????1972年，Knight在“Working Capital Management:Satisfaction versus Optimization”一文中指出，对营运资金的决策目标应该是最优还是满意进行讨论，并提出了在保险储备量下的最优订货模型，从而使存货的订货成本和储存成本最小[1]。
Keith V.Smith(1979)指出，有很多关于营运资金项目管理在研究方面都取得了巨大成就，但它都不是将单个项目的研究结合起来的，它只是将单个项目去进行研究的，对于整体的营运资金能力的规划与控制方面也做了第一次的探讨[2]。
2005年，Brian Flanagan在“Managing Working Capital”一文中指出必须依据循环来管理营运资金，因为现金流量是处在一种循坏的状态中。在企业的现金流量管理工作中可以对企业的存货和应收账款以及应付账款这些会计科目去调配和管理好[3]。
1.2.2 国内研究现状和发展趋势
在1993年的时候，我国为了使会计制度能更好的与国际惯例接轨，实现会计制度的国际化，把营运资金的概念引入国内，作为企业财务工作中的一个财务概念。
杨雄胜（2000）对于现在所用的的存货和应收账款项目周转率等相关指标提出了个人的质疑，他个人建议用存货的周转率代替存货平均占用期，还有对于应收账款周转率应该用应收账款平均账龄代替等宝贵的建议[4]。
刘文静（2010）在对于企业的营运资金管理和业务流程管理进行深入的研究之后，随后创建了企业的营运资金管理模式，还提出了企业对业务流程必须要加以重视，而且在提高重视程度的同时还要对业务流程进行完善[5]。
王竹泉（2012）在对于企业如何管理营运资金的看法上提出了应该要以渠道管理作为重心去管理，而且他个人还推行了关于营运资金管理绩效的评价体系，这个体系是以渠道管理为基础去评价绩效的[6]。
从上面的研究现状来看，可以发现国外的营运资金管理发展变得更加完美。后来，许多外国学者在深入调研的实践方面取得了一定成绩。我国虽然也取得了一定的成绩，但没有达到学者间统一的共识，研究的理论和实践方面它还仍然是在探索阶段，尚未能够形成一套比较规范统一的制度。
1.3 本文研究方法
本文主要是用了文献研究法和案例研究法，对红豆集团的营运资金进行研究和分析,比较国内外关于营运资金管理的现状和发展趋势，从而发现资金管理对于企业的生产和经营的过程中起到多么重要的作用[7]。
①文献研究法。这篇论文主要通过大量的相关文献对红豆集团的营运资金管理中的现状，以及存在的问题和原因有更加全面的了解和认识。
②案例分析法。这篇论文主要是对红豆集团的营运资金管理的研究，在通过个人整理的资料和对红豆集团的营运资金进行分析，找出它在营运资金管理方面所存在的问题，提出一些现实而且可以行得通的措施。
2 营运资金管理的概述和主要内容
2.1 营运资金管理基本概念
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