新日恒力有限公司内部审计质量内在因素影响探析(附件)

目 录
1 绪 论
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
1.3 研究内容 3
1.4 研究方法 3
2 企业内部审计的内涵与外延
2.1 内部审计的内涵 4
2.2 内部审计不同于国家审计和社会审计 4
3 新日恒力内部审计质量存在的问题分析
3.1 未认识到内部审计的重要性 6
3.2 内部管理制度不健全 6
3.3 内部审计缺乏一定的独立性 6
3.4 内部审计人员自身素质不高 7
4 新日恒力内部审计质量问题的内在因素分析
4.1 内部审计的独立性对内部审计作用的影响 8
4.2 法规制度对内部审计作用的影响 8
4.3 内部审计人员的素质对内部审计作用的影响 8
5 改善新日恒力内部审计质量的措施建议
5.1 提高认识以及加强对内部审计工作的重视 10
5.2 科学设置内部审计机构充分发挥其职能 10
5.3 建设高素质的内部审计队伍 11
5.4 扩大企业内部审计的职能和改进内部审计的管理方法 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 16
1绪　论
近年来，市场经济得到蓬勃发展，各个企业也在不断改进和加强相关制度。在企业科学化管理中，当我们审视企业的组织结构时，我们注意到创造企业价值的作用和贡献表现在各个职能单元当中，内部审计及内部审计机构对企业发展的作用也更加突出。而内部审计已经超出了传统的财务监督和结果审查的范围，它可以帮助企业管理水平提高，可以促进持续性发展的内在驱动力，可以保障 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072# 
企业多方面完善利益，人们也更加关注企业内部的审计质量控制情况，特别是近来各种恶性会计舞弊案件、造假事件等频繁发生。
因此，企业对内部审计的管理与发展也有了越高的期望与要求。但目前内部审计在企业中仍有较多问题，所以我们要不断完善内部审计工作的质量，从而促进企业的发展。
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
内部审计在组织内的生存与发展直接受内部审计工作的质量和效率的影响。
本文试图从内部审计质量所影响的内在因素视角，以宁夏新日恒力有限责任公司为实例，就怎样提升内部审计的质量给出一些措施和建议，用以内部审计理论研究的丰富和拓展，可以为内部审计工作的发展提供参考。
1.1.2研究意义
对内部审计质量的分析，可以提升企业对内部审计的重视程度，增强企业内部管理能力，为其创造经济利益和得以实现自身价值。
基于这种情况，本人特以新日恒力为实例，进行了关于企业内部审计质量内在因素影响的探析。在整体上找出企业内部审计在实际工作中存在的不健康现况，并分析其形成的原因，提出针对内部审计质量控制的有效对策，用以帮助内部审计工作质量的提高，完善内部审计机构，实现自我管理、降低内部审计工作中带来的风险，优化企业管理结构。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Anderson(2010)认为，内部审计的定义是随着社会经济发展和现代企业的经营模式的变化而变化的，内部审计不仅仅是一项监督活动，同时也为组织决策提供服务[1]。
Sarens 和 Gerrit(2011) 认为内部审计部门主管应该拟定具有实用性的内部审计计划，进而对本部门实际审计情况予以评价[2]。
另一些研究还指出，内部审计工作的质量受到审计人员的影响。这就要求审计人员应该具备基本的职业素养，不容忽视其在判断和决策时可能会存在偏差或缺失道德等之类的问题[3]。
1.2.2国内研究现状
王末义（2012）认为审计质量的内容包括审计行为质量与审计结论质量，在具体实践中也可称之为审计工作质量[4]。
魏玉洁（2012）认为我国现存的企业内部审计质量不高的原因，基本是由于内部审计自身的制度缺陷，相关工作活动和过程缺乏独立性，以及相关审计人员应具备的专业素质不高[5]。
潘玉梅（2013）和黄晓艳（2014）认为企业内部审计质量的优劣对企业的发展具有决定性作用，强调了提高内部审计质量的重要性[6] [7]。
国内的学者就内部审计质量影响因素的研究各有侧重，对如何提高其质量也给出了自己的见解。而具体到每一个企业，应根据自己的实际情况，与时俱进，结合现有的内部审计制度，对企业管理中呈现的内部审计问题及时提出并落实改进措施。
1.3研究内容
本文研究的主题是新日恒力有限公司内部审计质量内在因素影响，主要包括以下六个方面的内容：
第一部分主要阐述了本文的研究背景和意义，采用的研究方法，以及国内外有关内部审计的相关研究成果；
第二部分说明了企业内部审计的内涵，并区别于社会审计和国家审计；
第三部分指出新日恒力在内部审计质量中存在的问题；
第四部分就相关问题做出了扼要分析；
第五部分提出措施建议；
第六部分对全文做出了总结陈述。
1.4研究方法
在本次研究中使用的研究方法主要有：
（1）系统分析法：运用系统论的角度，把组成内部审计的各个因素作为一个协作系统，从整体上分析研究企业的内部审计工作质量；
（2）规范研究法：在内部审计理论基础上，结合宁夏新日恒力有限责任公司的发展实际情况，就内部审计质量影响因素进行探析；
（3）理论联系实际法：整合理论知识，联系实际，并以此作为整个论文写作的指导思想，对其企业内部日常审计工作予以指导，更好地解决实际审计工作中存在的相关问题。

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