中小企业财务风险的成因与控制对策研究
目 录
1 引言 1
2 中小企业财务风险的理论依据 2
2.1 中小企业的概念 2
2.2 风险的含义及特征 2
2.3 中小企业财务风险的类型 3
3 中小企业财务风险的成因分析 3
3.1 外部原因 3
3.2 内部原因 5
4 中小企业财务风险控制的对策 8
4.1 构建企业合理的财务结构体系 8
4.2 重视投资活动的选择和预算处理 9
4.3 加强中小企业内部控制的建设力度 9
4.4 加强企业财务风险的识别能力 9
4.5 加强企业风险预警机制 10
4.6 注重企业管理层人员的风险意识培训 10
结 论 11
致 谢 12
参 考 文 献 13
1 引言
我国中小企业的数量很大，在国民经济中地位渐渐上升。现今经济状况不明朗，体制不断变化，中小企业因为自身的条件限制，生产经营面临着投资风险加剧，企业资产价值下降等问题，使得我国中小企业生存压力变大。中小企业的经营规模较小，资本薄弱，相对的其风险防范和控制能力较弱。由于企业经营活动的风险较高，经营环境不断变化，使得中小企业有必要改变自身原有的应对风险机制，正视财务风险。要了解中小企业财务风险的本质、类型、成因以及风险对企业造成的危害，研究如何实施有效的风险管理，尽力避免忽视财务风险，确保中小企业健康发展。
中小企业由于自身的内部限制和外部宏观环境的不稳定性，其经营活动会充满风险。结合实际发现，中小企业的经营危机，很大一部分原因是无法准确意识到财务风险的到来，而且没有在风险到来之时及时采取相应的措施应对风险，结果企业经营管 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
理面临失败。所以，我国中小企业的经营状况不容乐观，应该采取措施，对可控的风险进行控制，可预期的风险进行防御，只有这样才可以克服中小企业本身的不足带来的问题。
通过对财务管理学、内部控制理论的研读，分析与风险相关的案例，从案例的解析中发现中小企业财务风险的成因，明白了中小企业要进行财务风险的有效防范，就必须采取控制手段，提高企业对风险的预警。文章通过国内外期刊文献的内容进行研究，阐明中小企业财务风险的内涵、本质、特殊性和分类，清晰地了解中小企业财务风险的实质，对其成因研究奠定基础。
有市场就会有竞争，有竞争就会有风险，所谓风险，就是企业为了获利而甘愿承受的相应责任。中国改革开放后才开始发展市场经济，时间不久，所以中国的市场经济还处在发育阶段，应对企业财务风险不是得心应手而是手忙脚乱。互联网的高速发展使得全球的紧密联系上升到一个新的台阶，得到的好处之一就是全球经济更趋一体化，外国的企业发生一些状况，因为蝴蝶效应，就会使得我国的企业受到影响。而上文也提到了，中国的中小企业发展还处于幼儿阶段，抵抗风险的能力如同免疫能力是很弱的，所以国内的中小企业家需要注意，应当学习国外成熟的风险处理手段，从实际出发分析财务风险的成因，研究对策，实施控制。
本课题主要研究中小企业风险形成的原因以及外部宏观因素和内部微观因素对公司财务风险或加剧或减弱的现象提出相关论点，并给出相应的对策和解决方案。
2 中小企业财务风险的理论依据
2.1 中小企业的概念
中小企业是中小型企业的简称，它的人员数量较少、资产不雄厚、经营规模比不上大型企业。这种类型的企业，在中国即为小型私人企业，因为公司的启动资金需要量完全可以由个人或者少数人承担，而且公司的经营活动大多是出资人即老板亲自主持的。可以把大型企业比喻成顶层建筑，那么中小企业就是地基，是国内大众创业，新兴企业的载体。也可以从国内大公司人员饱和，经济浮动大的角度理解，中小企业的作用就是在普通民众的基础上拉动经济，增加就业机会，起到稳定社会，安抚人心的重要作用。各个国家对中小企业的划分标准是不同的。一般都会从质和量两个方面对中小企业进行定义。企业的人员数量、资金数额、公司利润这三点即为中小企业的质和量的体现。美国国会2001年出台《美国小企业法》对中小企业的界定标准为雇员人数不超过500人，英国、欧盟等在采取量的指标的同时，也以质的指标作为辅助。2011年，我国出台的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中主要从企业的人员规模和营业收入的规模两个方面出发，对农林牧渔业、工业、建筑业、批发业、交通运输业、零售业、住宿业和餐饮业、信息传输业、软件和信息技术服务业、仓储业、邮政业、房地产开发经营、物业管理、租赁和商务服务业、其他未列明行业的中小企业作出了规定。
2.2 风险的含义及特征
一般名词都可以从广义和狭义两个方面进行理解，财务风险也是这样，可以从两个方面进行理解。广义上把财务风险定义为企业外部环境变幻莫测，时时影响企业的财务预期，导致现实与计划相差甚远，出现经营损失。狭义上把财务风险定义为公司由于失去偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。企业丧失偿债能力的原因是复杂多变的，但是归根到底就是企业内部环境和外部环境两个方面的因素导致的。企业的财务管理过程直白的说就是一个遇到风险解决风险的过程，因为财务风险是客观存在的，所以企 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
业管理者只有采取有效的措施降低风险，而不可能完全消除风险。根据企业财务风险广义狭义的定义，并结合当前我国中小企业的实际情况，可以把中小企业财务风险解释为由于财务结构不合理、财务关系不明确、融资方式不正确这些公司内部环境以及企业外部宏观环境的不确定性的影响可能导致企业预期收益下降的风险。企业财务风险按照其产生的根源，可以划分为系统风险和非系统风险。外部宏观环境是多变的，所以企业拥有的外部条件是充满不确定性的，这也就导致了系统风险的生成。非系统风险相对于系统风险就是特定的外部因素引起的特有风险。综上所述，可以知道，企业财务风险是客观存在的，并且有不稳定的双重性质，这让企业即享受到风险带来的收益，也要为利益承担风险带来的损失。所以，中小企业的管理者应对财务风险，应当从客观出发，尽可能避免损失，发展企业。
2.3 中小企业财务风险的类型
不同的外部环境，不同的企业生存法则，即不同的经营主体存在不同的风险类型，关于财务风险的划分标准，可以按研究对象划分，也可以按风险形成的成因划分。
财务管理贯穿整个企业经营活动，风险便是以管理的伴生体存在的。根据企业的生产经营，可以把企业财务风险划分为四个部分，分别是筹资风险、投资风险、资金回收风险以及利益分配风险。按照企业风险形成的原因，又可以将财务风险划分为七种：①利率风险、②汇率风险、③筹资风险、④投资风险、⑤流动性风险、⑥政治风险、⑦违约风险。根据两种不同的划分方式，可以看到，对企业而言，筹资和投资风险以及资金回收风险是很重要的。中小企业的资金来源少，可抵押的资产少，企业信誉度低，所以筹资投资往往相比较于大企业更加困难。由此可知如果要有效的控制中小企业的财务风险就需要特别注意企业的筹资融资问题和资金回收问题。
3 中小企业财务风险的成因分析及对企业的影响
3.1 外部原因
全球经济环境是目前可以研究的最大范围的外部环境，各个国家的经济基础不同，企业的管理文化不同，财务人员选择筹资的方式也不同，所以可以得出中小企业筹资风险形成的原因是互不相同的。但是可以研究各个案例，从中提取出相应的理论和概念，经过内化就可以知道在全球经济的外部条件影响下筹资风险的成因是什么。外汇汇率的变化会影响进出口公司营业额的高低起伏，同样利率的变化会使得企业的财务状况出现问题。因为利率上调，资金放在银行收益也不会太差，而且风险最低，投资人就会选择放弃把资金放在企业中，不购买股票或者公司债权，选择银行或者国家债券这样稳健的投资，从而使得中小企业筹资环节出现断裂，筹资风险形成。换句话说，也就是全球经济的不稳定会导致企业出现筹资风险。
1 引言 1
2 中小企业财务风险的理论依据 2
2.1 中小企业的概念 2
2.2 风险的含义及特征 2
2.3 中小企业财务风险的类型 3
3 中小企业财务风险的成因分析 3
3.1 外部原因 3
3.2 内部原因 5
4 中小企业财务风险控制的对策 8
4.1 构建企业合理的财务结构体系 8
4.2 重视投资活动的选择和预算处理 9
4.3 加强中小企业内部控制的建设力度 9
4.4 加强企业财务风险的识别能力 9
4.5 加强企业风险预警机制 10
4.6 注重企业管理层人员的风险意识培训 10
结 论 11
致 谢 12
参 考 文 献 13
1 引言
我国中小企业的数量很大，在国民经济中地位渐渐上升。现今经济状况不明朗，体制不断变化，中小企业因为自身的条件限制，生产经营面临着投资风险加剧，企业资产价值下降等问题，使得我国中小企业生存压力变大。中小企业的经营规模较小，资本薄弱，相对的其风险防范和控制能力较弱。由于企业经营活动的风险较高，经营环境不断变化，使得中小企业有必要改变自身原有的应对风险机制，正视财务风险。要了解中小企业财务风险的本质、类型、成因以及风险对企业造成的危害，研究如何实施有效的风险管理，尽力避免忽视财务风险，确保中小企业健康发展。
中小企业由于自身的内部限制和外部宏观环境的不稳定性，其经营活动会充满风险。结合实际发现，中小企业的经营危机，很大一部分原因是无法准确意识到财务风险的到来，而且没有在风险到来之时及时采取相应的措施应对风险，结果企业经营管 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
理面临失败。所以，我国中小企业的经营状况不容乐观，应该采取措施，对可控的风险进行控制，可预期的风险进行防御，只有这样才可以克服中小企业本身的不足带来的问题。
通过对财务管理学、内部控制理论的研读，分析与风险相关的案例，从案例的解析中发现中小企业财务风险的成因，明白了中小企业要进行财务风险的有效防范，就必须采取控制手段，提高企业对风险的预警。文章通过国内外期刊文献的内容进行研究，阐明中小企业财务风险的内涵、本质、特殊性和分类，清晰地了解中小企业财务风险的实质，对其成因研究奠定基础。
有市场就会有竞争，有竞争就会有风险，所谓风险，就是企业为了获利而甘愿承受的相应责任。中国改革开放后才开始发展市场经济，时间不久，所以中国的市场经济还处在发育阶段，应对企业财务风险不是得心应手而是手忙脚乱。互联网的高速发展使得全球的紧密联系上升到一个新的台阶，得到的好处之一就是全球经济更趋一体化，外国的企业发生一些状况，因为蝴蝶效应，就会使得我国的企业受到影响。而上文也提到了，中国的中小企业发展还处于幼儿阶段，抵抗风险的能力如同免疫能力是很弱的，所以国内的中小企业家需要注意，应当学习国外成熟的风险处理手段，从实际出发分析财务风险的成因，研究对策，实施控制。
本课题主要研究中小企业风险形成的原因以及外部宏观因素和内部微观因素对公司财务风险或加剧或减弱的现象提出相关论点，并给出相应的对策和解决方案。
2 中小企业财务风险的理论依据
2.1 中小企业的概念
中小企业是中小型企业的简称，它的人员数量较少、资产不雄厚、经营规模比不上大型企业。这种类型的企业，在中国即为小型私人企业，因为公司的启动资金需要量完全可以由个人或者少数人承担，而且公司的经营活动大多是出资人即老板亲自主持的。可以把大型企业比喻成顶层建筑，那么中小企业就是地基，是国内大众创业，新兴企业的载体。也可以从国内大公司人员饱和，经济浮动大的角度理解，中小企业的作用就是在普通民众的基础上拉动经济，增加就业机会，起到稳定社会，安抚人心的重要作用。各个国家对中小企业的划分标准是不同的。一般都会从质和量两个方面对中小企业进行定义。企业的人员数量、资金数额、公司利润这三点即为中小企业的质和量的体现。美国国会2001年出台《美国小企业法》对中小企业的界定标准为雇员人数不超过500人，英国、欧盟等在采取量的指标的同时，也以质的指标作为辅助。2011年，我国出台的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中主要从企业的人员规模和营业收入的规模两个方面出发，对农林牧渔业、工业、建筑业、批发业、交通运输业、零售业、住宿业和餐饮业、信息传输业、软件和信息技术服务业、仓储业、邮政业、房地产开发经营、物业管理、租赁和商务服务业、其他未列明行业的中小企业作出了规定。
2.2 风险的含义及特征
一般名词都可以从广义和狭义两个方面进行理解，财务风险也是这样，可以从两个方面进行理解。广义上把财务风险定义为企业外部环境变幻莫测，时时影响企业的财务预期，导致现实与计划相差甚远，出现经营损失。狭义上把财务风险定义为公司由于失去偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。企业丧失偿债能力的原因是复杂多变的，但是归根到底就是企业内部环境和外部环境两个方面的因素导致的。企业的财务管理过程直白的说就是一个遇到风险解决风险的过程，因为财务风险是客观存在的，所以企 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
业管理者只有采取有效的措施降低风险，而不可能完全消除风险。根据企业财务风险广义狭义的定义，并结合当前我国中小企业的实际情况，可以把中小企业财务风险解释为由于财务结构不合理、财务关系不明确、融资方式不正确这些公司内部环境以及企业外部宏观环境的不确定性的影响可能导致企业预期收益下降的风险。企业财务风险按照其产生的根源，可以划分为系统风险和非系统风险。外部宏观环境是多变的，所以企业拥有的外部条件是充满不确定性的，这也就导致了系统风险的生成。非系统风险相对于系统风险就是特定的外部因素引起的特有风险。综上所述，可以知道，企业财务风险是客观存在的，并且有不稳定的双重性质，这让企业即享受到风险带来的收益，也要为利益承担风险带来的损失。所以，中小企业的管理者应对财务风险，应当从客观出发，尽可能避免损失，发展企业。
2.3 中小企业财务风险的类型
不同的外部环境，不同的企业生存法则，即不同的经营主体存在不同的风险类型，关于财务风险的划分标准，可以按研究对象划分，也可以按风险形成的成因划分。
财务管理贯穿整个企业经营活动，风险便是以管理的伴生体存在的。根据企业的生产经营，可以把企业财务风险划分为四个部分，分别是筹资风险、投资风险、资金回收风险以及利益分配风险。按照企业风险形成的原因，又可以将财务风险划分为七种：①利率风险、②汇率风险、③筹资风险、④投资风险、⑤流动性风险、⑥政治风险、⑦违约风险。根据两种不同的划分方式，可以看到，对企业而言，筹资和投资风险以及资金回收风险是很重要的。中小企业的资金来源少，可抵押的资产少，企业信誉度低，所以筹资投资往往相比较于大企业更加困难。由此可知如果要有效的控制中小企业的财务风险就需要特别注意企业的筹资融资问题和资金回收问题。
3 中小企业财务风险的成因分析及对企业的影响
3.1 外部原因
全球经济环境是目前可以研究的最大范围的外部环境，各个国家的经济基础不同，企业的管理文化不同，财务人员选择筹资的方式也不同，所以可以得出中小企业筹资风险形成的原因是互不相同的。但是可以研究各个案例，从中提取出相应的理论和概念，经过内化就可以知道在全球经济的外部条件影响下筹资风险的成因是什么。外汇汇率的变化会影响进出口公司营业额的高低起伏，同样利率的变化会使得企业的财务状况出现问题。因为利率上调，资金放在银行收益也不会太差，而且风险最低，投资人就会选择放弃把资金放在企业中，不购买股票或者公司债权，选择银行或者国家债券这样稳健的投资，从而使得中小企业筹资环节出现断裂，筹资风险形成。换句话说，也就是全球经济的不稳定会导致企业出现筹资风险。
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