新和成公司内部审计问题及对策研究(附件)
摘 要 在目前市场发展的大背景下，我国中小企业的发展面临着严峻的挑战，本文综合考虑实际情况，参考已有的关于企业内部审计的理论指导，指出了内部审计的紧急性和重要性。因为企业进行内部审计工作能够有效地避免经济发展附带的一系列风险挑战，所以内部审计工作的进行已成为企业突破自我发展一项迫在眉睫的任务。因此，为了能够有效解决好企业在进行内部审计工作中可能应对的问题和挑战，本文对相关问题进行了简要的分析研究。总体而言，目前我国中小企业在推行内部审计这项工作时可能会面对缺乏科学合理的运行体系、执行贯彻的不彻底等诸多因素的影响，本文分析探讨了这些状况，以期能够提出一些可供参考的建设性意见。
目 录
1论 绪
1.1 研究背景 1
1.2 研究主要内容 1
1.3 研究方法 1
2内部审计的相关理论
2.1 内部审计的概念 3
2.2 内部审计的内容 3
2.2.1 内部审计小型化 3
2.2.2 内部审计临时化 4
2.2.3 内部审计内部化 4
3浙江新和成股份有限公司内部审计现状存在的问题
3.1 浙江新和成股份有限公司简介 5
3.2 浙江新和成股份有限公司内部审计现状 5
3.3浙江新和成股份有限公司内部审计存在的问题 5
3.3.1 内部审计机构配置不健全 5
3.3.2 缺乏内审信息系统支撑 6
3.3.3 内部审计手段较为单一 6
3.3.4 内部审计改进的不足 7
4浙江新和成股份有限公司内部审计工作改进策略
4.1 建立财务和内审分立的审计组织 8
4.2 适时实施内审信息系统升级 8
4.3 建立集成化的内审信息流转体系 9
4.4 改进内部审计手段和方法 9
4.5 设立内部审计反馈处理机制 10
结 论 11
参考文献 12
致 谢 14
1绪 论
1.1 研究背景
为了能够全面了解 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
和掌握企业内部的各个环节的运行情况以及总体的发展状况，企业进行内部审计工作是必不可少的积极举措，这样的话，企业能够对自身的总体发展做出可供参考的战略指导，从而能够有效规避风险。具体而言，内部审计的本质是指具备专业知识和技能的相关专业人员对企业运行中的各种状况进行具体的评估，对可能出现的问题和状况能够提前根据企业的发展现状做出有效预测，并提出具有重要参考价值的建设性建议，促使企业的发展有新的进展和突破。目前在我国市场经济体制的大背景下，企业的内部审计运行和落实状况确实不容乐观。目前我国企业在发展过程中，难免会出现各种各样的问题。这些问题主要表现为：缺乏具备专业知识和素养的专业操作和运行人员，具体举措难以得到真正的贯彻执行；企业的内部运行存在着较大的漏洞和状况，控制水平差；财务控制意识的缺失等。因此，企业在具体推行这项措施时，不仅仅要参考先进的理论和实例，还要根据自身的发展状况，做出行之有效的具体调整。所以，本文就是对目前我国企业内部审计中的问题进行具体的分析归纳，并提出具有针对性和建设性的意见，希望能为企业内部审计的进行提工可靠的理论支持。
1.2 研究主要内容
为了能够有效解决好企业在进行内部审计工作中可能应对的问题和挑战，本文对相关问题进行了简要的分析研究。总体而言，目前我国中小企业在推行内部审计这项工作时可能会面对缺乏科学合理的运行体系、执行贯彻的不彻底等诸多因素的影响，本文分析探讨了这些状况，以期能够提出一些可供参考的建设性意见。本文正是基于这样的大背景之下，对我国目前的小企业的内部审计特点进行分析归纳，以效果有限原则和成本效益原则为基础，对我国中小型企业的内部审计制度建设发展提出建议。尤其针对民营企业的发展现状，提出应当建立内审组织架构，创新企业内部审计方法，提升审计信息的利用水平，多种方法相互配合共同提高企业的审计质量。
1.3 研究方法
本文采用文献研究法、归纳分析法、案例分析法，通过阅读国内外相关资料文献，对理论知识做一个知识积累，并在此基础上做系统整理，找出相关研究现状，成果，研究手法等。为本课题提供参考。通过对众多研究的归纳分析，并在许多案例和个例的基础上，总结归纳出通用性和一般性的应用和规则，从而得出通用性的结论和启示，为相关研究提供借鉴，具有一定的价值。通过对不同角度，不同对象研究的对比，得出不同的对比结论，进而寻找出问题所在，通过对比，更可以推动寻找出更加有效的建议和对策，从而能够更加清晰的展现我们研究的主题。
2 内部审计的相关理论
2.1 内部审计的概念
内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
1947年美国IIA发布《内部审计师职责说明书》，将内部审计定义为建立在审查财务、会计和其他经营活动基础上的独立评价活动，它为管理提供保护性和建设性的服务，处理财务与会计问题，有时也涉及经营管理中的问题。
2008年我国出台了《企业内部控制基本规范》，其中明确规定：“企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。”
2.2 内部审计的内容
目前，综合学术界的研究和相关调查，我国中小企业的内部审计工作主要存在以下一些特点，如图21所示：
图21 我国中小企业内部审计特点
2.2.1 内部审计小型化
与国有企业和大型民营企业相比，中小企业的发展规模和资源支撑较为不足，这也导致了中小企业不能在财务控制建设上有较大的投入。另外，由于中小企业的管理者缺乏较大的知识认识和经验积累，他们不能充分认识到财务控制对于企业自身发展的重要意义，认为这项工作只能起到简单的财务资源调度和记录作用。这也在一定程度上给企业的内部审计工作造成战略层面的障碍。因为上面两个因素的限制，所以中小企业内部审计工作就难以有较大的发展空间，很难得到全面彻底的贯彻执行。因此，相对于国有企业和大型民营企业的内部审计规模和贯彻力度来讲，中小企业的内部审计在企业中的涵盖范围远远不够，只是拘于部分的小型化规模。
2.2.2 内部审计临时化
在实际操作中，内部审计工作并不是理论上的那么有效和意义重大，它也存在一定的负面影响，可能会对企业的具体运行状况造成阻碍。这对承担能力较低的中小企业来说，可能会造成不容小觑的发展障碍，影响企业的正常运营和经济效益的提高。因此，这就导致中小企业开展内部审计工作的临时性，只有在必要情况下才会实施这一举措。上面这种状况的出现，导致企业无法形成全面合理的相关内部审计运行机制，因此在具体操作中存在着许多的变量。譬如说，内部审计的临时性使得这项工作的运行没有周密全面的准备，企业就无法对审计工作涉及的多个方面进行科学合理的安排，这样一来，内部审计工作不仅无法发挥它的有效作用，还可能会对企业的自身运行状况造成阻挠。
2.2.3 内部审计内部化
目 录
1论 绪
1.1 研究背景 1
1.2 研究主要内容 1
1.3 研究方法 1
2内部审计的相关理论
2.1 内部审计的概念 3
2.2 内部审计的内容 3
2.2.1 内部审计小型化 3
2.2.2 内部审计临时化 4
2.2.3 内部审计内部化 4
3浙江新和成股份有限公司内部审计现状存在的问题
3.1 浙江新和成股份有限公司简介 5
3.2 浙江新和成股份有限公司内部审计现状 5
3.3浙江新和成股份有限公司内部审计存在的问题 5
3.3.1 内部审计机构配置不健全 5
3.3.2 缺乏内审信息系统支撑 6
3.3.3 内部审计手段较为单一 6
3.3.4 内部审计改进的不足 7
4浙江新和成股份有限公司内部审计工作改进策略
4.1 建立财务和内审分立的审计组织 8
4.2 适时实施内审信息系统升级 8
4.3 建立集成化的内审信息流转体系 9
4.4 改进内部审计手段和方法 9
4.5 设立内部审计反馈处理机制 10
结 论 11
参考文献 12
致 谢 14
1绪 论
1.1 研究背景
为了能够全面了解 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
和掌握企业内部的各个环节的运行情况以及总体的发展状况，企业进行内部审计工作是必不可少的积极举措，这样的话，企业能够对自身的总体发展做出可供参考的战略指导，从而能够有效规避风险。具体而言，内部审计的本质是指具备专业知识和技能的相关专业人员对企业运行中的各种状况进行具体的评估，对可能出现的问题和状况能够提前根据企业的发展现状做出有效预测，并提出具有重要参考价值的建设性建议，促使企业的发展有新的进展和突破。目前在我国市场经济体制的大背景下，企业的内部审计运行和落实状况确实不容乐观。目前我国企业在发展过程中，难免会出现各种各样的问题。这些问题主要表现为：缺乏具备专业知识和素养的专业操作和运行人员，具体举措难以得到真正的贯彻执行；企业的内部运行存在着较大的漏洞和状况，控制水平差；财务控制意识的缺失等。因此，企业在具体推行这项措施时，不仅仅要参考先进的理论和实例，还要根据自身的发展状况，做出行之有效的具体调整。所以，本文就是对目前我国企业内部审计中的问题进行具体的分析归纳，并提出具有针对性和建设性的意见，希望能为企业内部审计的进行提工可靠的理论支持。
1.2 研究主要内容
为了能够有效解决好企业在进行内部审计工作中可能应对的问题和挑战，本文对相关问题进行了简要的分析研究。总体而言，目前我国中小企业在推行内部审计这项工作时可能会面对缺乏科学合理的运行体系、执行贯彻的不彻底等诸多因素的影响，本文分析探讨了这些状况，以期能够提出一些可供参考的建设性意见。本文正是基于这样的大背景之下，对我国目前的小企业的内部审计特点进行分析归纳，以效果有限原则和成本效益原则为基础，对我国中小型企业的内部审计制度建设发展提出建议。尤其针对民营企业的发展现状，提出应当建立内审组织架构，创新企业内部审计方法，提升审计信息的利用水平，多种方法相互配合共同提高企业的审计质量。
1.3 研究方法
本文采用文献研究法、归纳分析法、案例分析法，通过阅读国内外相关资料文献，对理论知识做一个知识积累，并在此基础上做系统整理，找出相关研究现状，成果，研究手法等。为本课题提供参考。通过对众多研究的归纳分析，并在许多案例和个例的基础上，总结归纳出通用性和一般性的应用和规则，从而得出通用性的结论和启示，为相关研究提供借鉴，具有一定的价值。通过对不同角度，不同对象研究的对比，得出不同的对比结论，进而寻找出问题所在，通过对比，更可以推动寻找出更加有效的建议和对策，从而能够更加清晰的展现我们研究的主题。
2 内部审计的相关理论
2.1 内部审计的概念
内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
1947年美国IIA发布《内部审计师职责说明书》，将内部审计定义为建立在审查财务、会计和其他经营活动基础上的独立评价活动，它为管理提供保护性和建设性的服务，处理财务与会计问题，有时也涉及经营管理中的问题。
2008年我国出台了《企业内部控制基本规范》，其中明确规定：“企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。”
2.2 内部审计的内容
目前，综合学术界的研究和相关调查，我国中小企业的内部审计工作主要存在以下一些特点，如图21所示：
图21 我国中小企业内部审计特点
2.2.1 内部审计小型化
与国有企业和大型民营企业相比，中小企业的发展规模和资源支撑较为不足，这也导致了中小企业不能在财务控制建设上有较大的投入。另外，由于中小企业的管理者缺乏较大的知识认识和经验积累，他们不能充分认识到财务控制对于企业自身发展的重要意义，认为这项工作只能起到简单的财务资源调度和记录作用。这也在一定程度上给企业的内部审计工作造成战略层面的障碍。因为上面两个因素的限制，所以中小企业内部审计工作就难以有较大的发展空间，很难得到全面彻底的贯彻执行。因此，相对于国有企业和大型民营企业的内部审计规模和贯彻力度来讲，中小企业的内部审计在企业中的涵盖范围远远不够，只是拘于部分的小型化规模。
2.2.2 内部审计临时化
在实际操作中，内部审计工作并不是理论上的那么有效和意义重大，它也存在一定的负面影响，可能会对企业的具体运行状况造成阻碍。这对承担能力较低的中小企业来说，可能会造成不容小觑的发展障碍，影响企业的正常运营和经济效益的提高。因此，这就导致中小企业开展内部审计工作的临时性，只有在必要情况下才会实施这一举措。上面这种状况的出现，导致企业无法形成全面合理的相关内部审计运行机制，因此在具体操作中存在着许多的变量。譬如说，内部审计的临时性使得这项工作的运行没有周密全面的准备，企业就无法对审计工作涉及的多个方面进行科学合理的安排，这样一来，内部审计工作不仅无法发挥它的有效作用，还可能会对企业的自身运行状况造成阻挠。
2.2.3 内部审计内部化
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