上公司财务风险控制研究以北大荒集团为例(附件)
摘 要随着经济的快速发展，我国许多上市公司和大中型集团公司的经营管理渐渐的由资产经营转变为资本经营，从而进入了企业管理阶段是由财务主导的。在这样的环境条件下，企业财务风险是经济风险中的客观存在，财务风险管理和企业发展战略的控制已经成为一个重要问题。许多公司都是因为财务问题最终导致公司破产，因此财务风险管理是保证公司生存的重要因素。越来越多的企业认识到集团财务风险的问题，看到财务管理的价值，财务管理开始涉足公司整体管理。继续加强内部控制，建立风险意识，使他们有能力承担风险，以减轻风险带来的问题。分析上市公司的财务风险，并且针对存在的问题提出了预防措施。
目 录
1 绪 论
1.1 论文选题的目的和意义 1
1.2 国外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容 2
1.4 研究方法 2
2 企业财务风险控制相关理论研究
2.1 企业财务风险的概念 3
2.2 财务风险的特征 3
2.3 影响财务风险的因素 3
2.4 企业财务风险控制与内部控制 4
3 上市公司财务风险控制现状及存在的问题
3.1 上市公司财务风险控制现状 5
3.1.1 获利能力低、经济效益差 5
3.1.2 投资缺乏科学性 5
3.1.3 资金回收策略不当 5
3.1.4 管理不当 5
3.1.5 会计信息披露失真 5
3.2 我国上市公司存在的财务风险 5
3.2.1 筹资风险 5
3.2.2 投资风险 6
3.2.3 资金回收风险 6
3.2.4 利润分配风险 6
3.2.5 内部控制风险 6
3.3 我国上市公司存在财务风险的原因分析 6
3.3.1 外部原因 6
3.3.2 内部原因 7
4 北大荒集团财务风险控制存在的问题及原因分析
4.1 北大荒集团概况 8
4.2 北大荒集团财务风险存在的问 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
题 8
4.2.1 巨额资金不翼而飞 8
4.2.2 会计信息披露问题 8
4.2.3 资金担保过大 8
4.2.4 北大荒债务融资问题 9
4.3 北大荒集团财务风险存在原因分析 9
4.3.1 风险评估方面 9
4.3.2 子公司董事会运行不充分 9
4.3.3 缺少财产保护控制 9
4.3.4 预算控制不到位 9
4.3.5 缺少融资方案评价体系 10
5 加强上市公司财务风险控制的对策
5.1 树立风险意识提高财务风险 11
5.2 优化企业资本结构降低筹资风险 11
5.3 加强企业的现金管理能力 11
5.4 完善内部控制 11
5.5 正确进行信息沟通与披露 12
5.6 实施科学的预算控制 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 16
1 绪 论
1.1 论文选题的目的和意义
近年来，中国企业将面临日益突出潜在的风险，企业由于内部控制缺陷引发的财务风险、经营实效会计造假等案例时有发生。内部控制缺陷对企业自身的形象和经营﹑投资者的利益等都会产生重大影响。这些充分暴露了企业风险管理在企业中属于薄弱环节，企业缺乏一套有效的财务风险控制措施。本文研究的目的主要是通过北大荒财务风险，分析财务风险产生的原因和导致的不良后果，并提出相应解决对策，提高企业的经营效率﹑保护投资者的权益﹑完善企业内外部监管体制。
本文是上市公司财务风险管理的研究，理论上还是实践上都有一定得意义。在日趋激烈的市场经济时代，上市公司即将会有不同的问题，而且最终都会在财务风险中展现出来，所以产生企业财务风险的机率是必然的，也是需要勇敢去解决的，风险成了一种信号，展现出企业当前的经营发展状况。首先，进行上市公司财务风险研究，能够一定程度能够上完善财务风险控制的研究得出的理论，产生一定意义的理论。其次，完善财务风险控制体系，可以有利于稳定安全企业财的务活动,并且可以良好的进行资金周转，可以有效预防和解决上市公司存在的财务风险，进而使企业创造较为安全的环境，保证上市公司可以健康的持续发展。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Jean Helwege 在美国的次贷危机发生后,进行对企业破产和系统性风险进行研究,研究成果分析了财务危机发生的原因并且包括相关者传染和信息传染,并给出了相关政策和建议[1]。
Jeffrey T. Doyle 进行对会计信息质量和内部控制间的联系的实际检验,结论结果表明了较差的信息会导致企业内部控制的缺陷会更大。
Paul and Kurt , 财务风险可控制的关键是在于建立有效的激励约束机制,财务风险控制的目标是对可能发生的财务风险选择恰当的财务风险控制策略,防止和减少风险损失[2]。
1.2.2 国内研究现状
张永生于2012年研究认为企业的外部环境的变化与内部管理制度有着缺陷会致使企业财务风险的发生。改善企业的内部环境和企业公司治理，是可以降低企业的财务风险，促进可持续的发展。
袁晓波于2010年提取样本与整理了数据，之后假设分析得到结论为企业内部控制是对财务风险产生影响的,其中内部控制中的内部监督和环境都财务风险有着明显的联系[3]。
王莉伟在2011年运用实证的方式对财务风险与内部控制之间的联系进行分析，通过问卷调查并进行实证研究一些企业开展了问卷调查，结果证实了两者是存在相反的联系，从而得出企业如果加强企业内部控制会有利于控制和预防财务风险。
1.3 研究内容
能够比较全面的阐述有关“上市公司财务风险控制研究以北大荒集团为例”的相关基础问题。能够对相关数据进行整理来阐述问题。最好能够结合实例等来说明问题。能够比较深入的探讨“上市公司财务风险控制”的解决途径。能够通过分析，得出自己的独到见解。 网上搜索与研究相关内容的文献，从理论上和已经产生的研究成果中汲取自己所研究的课题的主要内容或提纲。
1.4 研究方法
文献研究法。在理论方面，查阅大量的国内外的文献，为课题研究提供理论依据。
目 录
1 绪 论
1.1 论文选题的目的和意义 1
1.2 国外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容 2
1.4 研究方法 2
2 企业财务风险控制相关理论研究
2.1 企业财务风险的概念 3
2.2 财务风险的特征 3
2.3 影响财务风险的因素 3
2.4 企业财务风险控制与内部控制 4
3 上市公司财务风险控制现状及存在的问题
3.1 上市公司财务风险控制现状 5
3.1.1 获利能力低、经济效益差 5
3.1.2 投资缺乏科学性 5
3.1.3 资金回收策略不当 5
3.1.4 管理不当 5
3.1.5 会计信息披露失真 5
3.2 我国上市公司存在的财务风险 5
3.2.1 筹资风险 5
3.2.2 投资风险 6
3.2.3 资金回收风险 6
3.2.4 利润分配风险 6
3.2.5 内部控制风险 6
3.3 我国上市公司存在财务风险的原因分析 6
3.3.1 外部原因 6
3.3.2 内部原因 7
4 北大荒集团财务风险控制存在的问题及原因分析
4.1 北大荒集团概况 8
4.2 北大荒集团财务风险存在的问 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
题 8
4.2.1 巨额资金不翼而飞 8
4.2.2 会计信息披露问题 8
4.2.3 资金担保过大 8
4.2.4 北大荒债务融资问题 9
4.3 北大荒集团财务风险存在原因分析 9
4.3.1 风险评估方面 9
4.3.2 子公司董事会运行不充分 9
4.3.3 缺少财产保护控制 9
4.3.4 预算控制不到位 9
4.3.5 缺少融资方案评价体系 10
5 加强上市公司财务风险控制的对策
5.1 树立风险意识提高财务风险 11
5.2 优化企业资本结构降低筹资风险 11
5.3 加强企业的现金管理能力 11
5.4 完善内部控制 11
5.5 正确进行信息沟通与披露 12
5.6 实施科学的预算控制 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 16
1 绪 论
1.1 论文选题的目的和意义
近年来，中国企业将面临日益突出潜在的风险，企业由于内部控制缺陷引发的财务风险、经营实效会计造假等案例时有发生。内部控制缺陷对企业自身的形象和经营﹑投资者的利益等都会产生重大影响。这些充分暴露了企业风险管理在企业中属于薄弱环节，企业缺乏一套有效的财务风险控制措施。本文研究的目的主要是通过北大荒财务风险，分析财务风险产生的原因和导致的不良后果，并提出相应解决对策，提高企业的经营效率﹑保护投资者的权益﹑完善企业内外部监管体制。
本文是上市公司财务风险管理的研究，理论上还是实践上都有一定得意义。在日趋激烈的市场经济时代，上市公司即将会有不同的问题，而且最终都会在财务风险中展现出来，所以产生企业财务风险的机率是必然的，也是需要勇敢去解决的，风险成了一种信号，展现出企业当前的经营发展状况。首先，进行上市公司财务风险研究，能够一定程度能够上完善财务风险控制的研究得出的理论，产生一定意义的理论。其次，完善财务风险控制体系，可以有利于稳定安全企业财的务活动,并且可以良好的进行资金周转，可以有效预防和解决上市公司存在的财务风险，进而使企业创造较为安全的环境，保证上市公司可以健康的持续发展。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Jean Helwege 在美国的次贷危机发生后,进行对企业破产和系统性风险进行研究,研究成果分析了财务危机发生的原因并且包括相关者传染和信息传染,并给出了相关政策和建议[1]。
Jeffrey T. Doyle 进行对会计信息质量和内部控制间的联系的实际检验,结论结果表明了较差的信息会导致企业内部控制的缺陷会更大。
Paul and Kurt , 财务风险可控制的关键是在于建立有效的激励约束机制,财务风险控制的目标是对可能发生的财务风险选择恰当的财务风险控制策略,防止和减少风险损失[2]。
1.2.2 国内研究现状
张永生于2012年研究认为企业的外部环境的变化与内部管理制度有着缺陷会致使企业财务风险的发生。改善企业的内部环境和企业公司治理，是可以降低企业的财务风险，促进可持续的发展。
袁晓波于2010年提取样本与整理了数据，之后假设分析得到结论为企业内部控制是对财务风险产生影响的,其中内部控制中的内部监督和环境都财务风险有着明显的联系[3]。
王莉伟在2011年运用实证的方式对财务风险与内部控制之间的联系进行分析，通过问卷调查并进行实证研究一些企业开展了问卷调查，结果证实了两者是存在相反的联系，从而得出企业如果加强企业内部控制会有利于控制和预防财务风险。
1.3 研究内容
能够比较全面的阐述有关“上市公司财务风险控制研究以北大荒集团为例”的相关基础问题。能够对相关数据进行整理来阐述问题。最好能够结合实例等来说明问题。能够比较深入的探讨“上市公司财务风险控制”的解决途径。能够通过分析，得出自己的独到见解。 网上搜索与研究相关内容的文献，从理论上和已经产生的研究成果中汲取自己所研究的课题的主要内容或提纲。
1.4 研究方法
文献研究法。在理论方面，查阅大量的国内外的文献，为课题研究提供理论依据。
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