天狮集团有限公司内部审计方法分析(附件)
摘 要内部审计在我国已经出现了很多年，但是它的应用仍然出现很多的问题，所以本人希望以此研究对天狮集团的内部审计活动进行分析，以便更深入了解内部审计的流程、作用及运作过程中容易遇到的问题和解决方法。本文通过使用个案研究法，针对天狮集团有限公司内部审计的个案，以小见大的研究内审问题，通过对天狮集团有限公司的调查了解，并与其负责内审工作的管理人员进行深切探讨，也让本人对天狮集团有限公司的内审问题有了更深入的了解。而同时，本人也使用了经验总结法，通过前人的经验，对天狮集团有限公司的内审做了比较，更加明晰其存在的问题并努力找到解决的方法。
目 录
1绪论 1
1.1论文选题的目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.2.国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状及发展趋势 1
1.2.2国内研究现状 1
2 内部审计相关的基本理论 3
2.1 内部审计的产生与发展 3
2.2 内部审计的概念 3
2.2.1国内 3
3天狮集团内部审计方法的现状及存在的问题...................6
3.1 天狮集团有限公司简介 6
3.2 天狮集团有限公司内部审计的现状 6
3.3 天狮集团内部审计方法存在的问题 6
3.3.1逆查法在天狮集团中的运用中存在的问题 6
3.3.3内部审计的核算方法不合理 7
3.3.4标准化工作流程不完善 7
3.3.5信息化系统不完善 8
3.3.6具航空特色的企业文化未成体系 8
4天狮集团内部审计方法问题的原因及解决措施 9
4.1 天狮集团内部审计方法问题的原因 9
4.2 天狮集团内部审计方法问题解决措施 9
4. 2.2 天狮集团资金权限分配及监管现状 10
4.2.3天狮集团信息处理现状 10
参考文献 12
致谢 14
1绪论
1.1论文选题的目的和意义
1.1.1选题的目的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
内部审计是公司最重要的环节的内部控制流程。它作为监督的实施，有效利用公司的资金财务管理的内部审计，以避免贪污，降低企业成本具有重要影响，不可替代的，但许多企业对这个在我国已出现多年的管理工具的应用依旧存在一定问题，故而，本人希望以此研究对天狮集团的内部审计活动进行分析，以便更深入了解内部审计的流程、作用及运作过程中容易遇到的问题和解决方法。
1.1.2选题的意义
企业内部审计部门（人员）及公司财务部门的审计对象是存在在同一企业内部，有关系的利益。并且，企业行为的内部审计是和具体的审计环境密不可分，审计环境是企业内部审计的生存和发展的必要条件，是其职能的行使。使用内部审计和内部审计在企业的研究方法，是内部审计方法的研究中最重要的。从理论上讲，它具有积极的意义。
1.2.国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状及发展趋势
在世界范围内刮起了一股治理改革的风气，这也使得内部审计成了国际上各位学者与管理者的关注焦点。而国际上的学者对于内部审计，也做出了一些论述。例如：James Roth就确定了四个帮助内部审计人员更好地增加组织价值因素[1]。而作为现代内部审计的发起国——美国，其对内部审计的理解和运用更是国内应好好学习的示范国。不论是对有效性的把控还是对审计环境的保证都处在世界领先地位。更是成立了国际注册内部审计师组织，并创办了国际注册内部审计师考试，使内部审计从一般审计中独立出来，并对此制订了国际内部审计专业实务标准。
1.2.2国内研究现状
通过2013年8月20日中国内部审计协所会发布的《中国内部审计准则》[2]对内部审计做出的定义：“本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织业务的活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”可以知道中国现阶段的内部审计已经进入一个标准化的时代，但由于其作为企业自我约束机制的一种，是根据组织运行的内在需要设立，虽然其为企业完善经营管理起到了重要的作用，但是其实际应用中的问题也在凸显。中国的现代内部审计起步较晚，标准与实际工作磨合不足，需提高教育学习力度和实践运用能力。
2 内部审计相关的基本理论
2.1 内部审计的产生与发展
审计作为企业内部和财产管理权归属的一个社会凝聚力的机制，是社会经济发展的分离后形成的一个特定的历史阶段。如分类审核也有其自己的发展道路，但是，内部审计意味着对企业的生存、发展和评估发挥了重要作用。内部审计有不同阶段的作用是一个在经济发展的要求，内部审计将满足以发挥现代社会充分的需求，现代企业管理的内在需要体现其价值。纵观人类社会的发展，内部审计的历史可以追溯到古代的奴隶社会。它是古代中世纪的内部审计，内部审计现代化，现代内部审计，一些我们所经历的步骤进行的内部审计。无论中外，内部审计的历史与政府审计一样源远流长。
2.2 内部审计的概念
内部审计能促进加强经济管理秩序、财政收入，以实现经济目标的支出、财务收支、经济活动的法律行为，评价单位和真正的实现独立监测是最重要的一点。 它不仅是会计及相关信息合法性、完整性、安全性资产、信誉完整的为自己的经营业绩，业务合规性检查，内部检查系统的验证，它可用于监测和评价，监测和评价的有效性。
内部审计是外部审计的一个对称。按部门负责的独立机构和部门单位内的人除了财政平衡的经济活动和单位提前和审查后评估进行。这是为加强管理而进行的一项内部经济监督工作
2.2.1国内
1949年新中国成立后，大量运输等方面实行工业化生产装置的条件通过企业大规模的分解能力和内部管理的责任创造了内部审计， “我国拥有数十万个国营企业和大量的行政事业单位，审计对象多、范围广、任务重，建立和健全公司的内部审计是搞好国家审计监督的基础。对下属单位实行集中统一领导或下属单位较多的主管部门，以及大中型企业事业组织，可根据需要建立内部审计机构或配备审计人员，实行内部审计监督。”130号文件的颁布让我国的内部审计有了法律依据，也更大程度上推动内部审计的发展。
2.2.2国际
在国际上也有很多学者提出了各自的不同观点。
1、1999年6月，国际内部审计师学会董事会[6]通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。”
目 录
1绪论 1
1.1论文选题的目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.2.国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状及发展趋势 1
1.2.2国内研究现状 1
2 内部审计相关的基本理论 3
2.1 内部审计的产生与发展 3
2.2 内部审计的概念 3
2.2.1国内 3
3天狮集团内部审计方法的现状及存在的问题...................6
3.1 天狮集团有限公司简介 6
3.2 天狮集团有限公司内部审计的现状 6
3.3 天狮集团内部审计方法存在的问题 6
3.3.1逆查法在天狮集团中的运用中存在的问题 6
3.3.3内部审计的核算方法不合理 7
3.3.4标准化工作流程不完善 7
3.3.5信息化系统不完善 8
3.3.6具航空特色的企业文化未成体系 8
4天狮集团内部审计方法问题的原因及解决措施 9
4.1 天狮集团内部审计方法问题的原因 9
4.2 天狮集团内部审计方法问题解决措施 9
4. 2.2 天狮集团资金权限分配及监管现状 10
4.2.3天狮集团信息处理现状 10
参考文献 12
致谢 14
1绪论
1.1论文选题的目的和意义
1.1.1选题的目的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
内部审计是公司最重要的环节的内部控制流程。它作为监督的实施，有效利用公司的资金财务管理的内部审计，以避免贪污，降低企业成本具有重要影响，不可替代的，但许多企业对这个在我国已出现多年的管理工具的应用依旧存在一定问题，故而，本人希望以此研究对天狮集团的内部审计活动进行分析，以便更深入了解内部审计的流程、作用及运作过程中容易遇到的问题和解决方法。
1.1.2选题的意义
企业内部审计部门（人员）及公司财务部门的审计对象是存在在同一企业内部，有关系的利益。并且，企业行为的内部审计是和具体的审计环境密不可分，审计环境是企业内部审计的生存和发展的必要条件，是其职能的行使。使用内部审计和内部审计在企业的研究方法，是内部审计方法的研究中最重要的。从理论上讲，它具有积极的意义。
1.2.国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状及发展趋势
在世界范围内刮起了一股治理改革的风气，这也使得内部审计成了国际上各位学者与管理者的关注焦点。而国际上的学者对于内部审计，也做出了一些论述。例如：James Roth就确定了四个帮助内部审计人员更好地增加组织价值因素[1]。而作为现代内部审计的发起国——美国，其对内部审计的理解和运用更是国内应好好学习的示范国。不论是对有效性的把控还是对审计环境的保证都处在世界领先地位。更是成立了国际注册内部审计师组织，并创办了国际注册内部审计师考试，使内部审计从一般审计中独立出来，并对此制订了国际内部审计专业实务标准。
1.2.2国内研究现状
通过2013年8月20日中国内部审计协所会发布的《中国内部审计准则》[2]对内部审计做出的定义：“本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织业务的活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”可以知道中国现阶段的内部审计已经进入一个标准化的时代，但由于其作为企业自我约束机制的一种，是根据组织运行的内在需要设立，虽然其为企业完善经营管理起到了重要的作用，但是其实际应用中的问题也在凸显。中国的现代内部审计起步较晚，标准与实际工作磨合不足，需提高教育学习力度和实践运用能力。
2 内部审计相关的基本理论
2.1 内部审计的产生与发展
审计作为企业内部和财产管理权归属的一个社会凝聚力的机制，是社会经济发展的分离后形成的一个特定的历史阶段。如分类审核也有其自己的发展道路，但是，内部审计意味着对企业的生存、发展和评估发挥了重要作用。内部审计有不同阶段的作用是一个在经济发展的要求，内部审计将满足以发挥现代社会充分的需求，现代企业管理的内在需要体现其价值。纵观人类社会的发展，内部审计的历史可以追溯到古代的奴隶社会。它是古代中世纪的内部审计，内部审计现代化，现代内部审计，一些我们所经历的步骤进行的内部审计。无论中外，内部审计的历史与政府审计一样源远流长。
2.2 内部审计的概念
内部审计能促进加强经济管理秩序、财政收入，以实现经济目标的支出、财务收支、经济活动的法律行为，评价单位和真正的实现独立监测是最重要的一点。 它不仅是会计及相关信息合法性、完整性、安全性资产、信誉完整的为自己的经营业绩，业务合规性检查，内部检查系统的验证，它可用于监测和评价，监测和评价的有效性。
内部审计是外部审计的一个对称。按部门负责的独立机构和部门单位内的人除了财政平衡的经济活动和单位提前和审查后评估进行。这是为加强管理而进行的一项内部经济监督工作
2.2.1国内
1949年新中国成立后，大量运输等方面实行工业化生产装置的条件通过企业大规模的分解能力和内部管理的责任创造了内部审计， “我国拥有数十万个国营企业和大量的行政事业单位，审计对象多、范围广、任务重，建立和健全公司的内部审计是搞好国家审计监督的基础。对下属单位实行集中统一领导或下属单位较多的主管部门，以及大中型企业事业组织，可根据需要建立内部审计机构或配备审计人员，实行内部审计监督。”130号文件的颁布让我国的内部审计有了法律依据，也更大程度上推动内部审计的发展。
2.2.2国际
在国际上也有很多学者提出了各自的不同观点。
1、1999年6月，国际内部审计师学会董事会[6]通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。”
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