完善中小企业财务风险评价体系问题的探讨
目 录
1 引言 1
2 中小企业财务风险评价体系相关理论的概述 1
2.1 中小企业的界定及特点 1
2.2 财务风险的定义和分类 2
2.3 财务风险评价体系含义 3
2.4 中小企业财务风险评价体系的特征 4
3 中小企业在财务风险评价体系方面存在的问题 5
3.1 中小企业财务风险指标设计不全面 5
3.2 非财务风险评价指标选择不全面 5
3.3 企业财务风险评价指标设计不科学 6
4 完善中小企业财务风险评价体系的对策研究 7
4.1 中小企业如何合理完善财务风险评价体系 7
4.2 常用的财务风险评价方法对比分析 10
4.3 构建中小企业财务风险评价的注意事项 11
4.4 基于层次分析法的中小企业财务分析评价体系的构建 11
5 结论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
全球经济的快速发展和技术水平的逐渐提高，在越来越复杂的社会坏境中企业面临巨大的挑战，同时也伴随着机遇。中小企业不仅促进了市场经济的发展，而且稳定了社会环境，使人们的日常生活得到提升，但也使企业在日常的生产经营活动中风险产生的机率增加了。而且中小企业不容易筹资、投资具有盲目性、管理模式落后、缺少周转资金等问题，这些普遍的问题往往会被中小企业忽略，从而影响到了公司的日常的经营发展。
随着中国加入世贸后，企业面临的竞争日趋激烈。从企业管理的角度看，我国与发达国家的企业在财务风险的管理水平上有一定差距[1]。在全球的经济竞争和全球性的经济危机下，我国 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
的中小企业在生产经营方面会受到一定损失，这对将会对中小企业未来的发展造成一定打击,中小企业未来的发展也会受到影响。因此构建和完善中小企业财务风险评价体系对于企业为在未来市场竞争取得好成绩的能力是必不可少的。
2 中小企业财务风险相关理论的概述
2.1 中小企业的界定和特点
2.1.1 中小企业的界定
中小企业在国民经济中的扮演着越来越重要的角色，也受到了国家的重视和政策扶持。从定性的角度，目前科技型和创新型是我国中小企业最代表的类型，主要是一些高新技术人员开发创新、生产和销售或者将科技成果进行转让、转化、咨询等业务。该类型企业规模较小，大多数处于发展成长期，目前风险存在的系数较高。组织灵活，富有弹性。
从定量的角度来看，企业全体员工少于600人，大专以上学历职工占企业职工的比例不能低于40%。每年的销售总收入在两千万元以下，有高新技术产品及技术生产，创造的收入不低于总收入的一半。
2.1.2 中小企业的基本特点
企业规模较小、多为民营企业，自己筹集资金，自己经营，自己承担盈亏。一方面，在追求规模效益上和大企业相差较远，导致成本较高，盈利空间就较小，如果单以提高价格的方法来达到经济效益的期望值，不仅将会失去一部分的市场还会使其在竞争激烈的市场上处于劣势[2]。另一方面这类企业规模较小，具有灵活的管理机制，在追求技术创新方面有很大的优势。中小企业是具有创新性的技术密集型企业，这种高技术含量容易形成行业壁垒。由于成本优势和差异化优势，这类中小企业有这样一大批科技创新人才，人与人之间的竞争也代表着企业之间的竞争。要整合技术和人才上的优势才能获得更高的核心竞争力[3]。
2.2 财务风险的定义和分类
在21世纪的西方理论界看来，他们认为财务风险仅仅分为筹资风险和投资风险两个方面，然而我国的一些学者提出经济理论的时候，思考到了西方财务风险理论的一些不足，并且在此基础上对财务风险的内容提出了更深层次的定义，财务风险必须包括“企业财务活动全过程”的观点[4]。是指在企业的经济活动中还普遍存在着一些不稳定因素，这些不稳定的风险因素也许会影响企业的经济活动在实际的企业盈利与预期盈利严重不符的财务活动。风险的定义是可预测的不确定性，风险不仅会带来损失还会带来收益，它的两个方面常被忽略，所以人们更关心的是企业经营的损失，一般情况下企业对于风险带来的损失会更加关注。
财务风险一般也叫筹资风险，也就是说企业在经营过程中已经出现了负债经营的情况，并在负债经营的这段时间内丧失了还款能力以至于导致资本结构中得出债务比率偏高，遭受的风险更是无法预料。在企业资金运转的过程中每一个环节若出现了问题都会影响到后期的经济活动，而企业也会因为一些外部因素加大企业内部经济的风险性，因此广义的财务风险是指企业存在不可预测的因素，使得企业获得的实际收益与企业的目标收益容易产生差额，会影响自身经营发展的过程，从而使企业出现经济损失。
2.2.1 根据广义财务风险形成的原因分类
法律风险：是指由于一些与法律相关因素的存在，使得企业遭受了一定损失的风险。如果法律法规发生变动，于是企业日常决策和经营活动会受到影响，由于企业经营活动的不确定性以至于企业风险的存在。
政治风 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
险：也称为政策风险，企业会由于政治因素的变化而使企业的日常经营发生变化，可能会给企业带来一些损失的风险。
利率风险：由于市场利率的也会产生变化，于是企业的日常经营活动及资产价值也会被影响，这种风险也称为市场风险。
经营风险：企业在经营过程中可能会发生重大决策的失误，这将会给企业带来一定的经营损失，由于这个原因产生的风险就是经营风险。
市场竞争风险：由于市场外部环境的变化而导致企业之间相互竞争越来越勇，从而导致企业的财务遭受损失的风险。
2.2.2 根据资本运动的过程分类
利益分配风险：企业在进行收入分配的时候，风险可能会出现在未来的生产经营活动中。
资金回收风险：企业在规定的时间内能否售出产品和收回账款的风险。
投资风险：是指企业在意想不到的事情发生后，要在规定时间内收到本金获得预期收益的风险。
筹资风险：企业会扩大其业务来获得利润，提高生产效益实现企业的管理目标，企业会通过筹资的方法，在此过程中企业可能会由于市场的不确定性和企业之间的市场的竞争会使筹资的决策出现失误，造成了融资风险[5]。
2.2.3 根据不同部门面临的风险的表现和种类的差别分类
总体性财务风险：企业整体所面临的比如汇率风险和利率风险容易对企业财务造成的风险。
部门性财务风险：在企业的日常经济活动中，不同的财务风险存在于不同的部门。
战略性财务风险：在市场环境中反映出企业的财务风险，这对企业的实现长期发展目标有一定影响。
2.3 财务风险评价体系含义
财务风险性评价就是对企业的财务报表进行准确的分析，对报表上所提供的数据及财务指标进行分析，由此对企业进行财务风险评价。财务风险评价是根据企业财务报表中所提供的相关信息进行识别和确认，然后再根据企业内部互相联系的一些因素进行最终的风险评估，这样即可衡量企业财务的风险性。按照现有的财务风险评价系统来看，评价范围也分为事前评价、事中评价及事后评价，根据不同评价的风险角度也可以按照经济、技术及社会评价三种方式来进行准确的评价。从这三种风险评价技术来看，可分为定性评价、定量评价和综合评价这三种方式[6]。
1 引言 1
2 中小企业财务风险评价体系相关理论的概述 1
2.1 中小企业的界定及特点 1
2.2 财务风险的定义和分类 2
2.3 财务风险评价体系含义 3
2.4 中小企业财务风险评价体系的特征 4
3 中小企业在财务风险评价体系方面存在的问题 5
3.1 中小企业财务风险指标设计不全面 5
3.2 非财务风险评价指标选择不全面 5
3.3 企业财务风险评价指标设计不科学 6
4 完善中小企业财务风险评价体系的对策研究 7
4.1 中小企业如何合理完善财务风险评价体系 7
4.2 常用的财务风险评价方法对比分析 10
4.3 构建中小企业财务风险评价的注意事项 11
4.4 基于层次分析法的中小企业财务分析评价体系的构建 11
5 结论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
全球经济的快速发展和技术水平的逐渐提高，在越来越复杂的社会坏境中企业面临巨大的挑战，同时也伴随着机遇。中小企业不仅促进了市场经济的发展，而且稳定了社会环境，使人们的日常生活得到提升，但也使企业在日常的生产经营活动中风险产生的机率增加了。而且中小企业不容易筹资、投资具有盲目性、管理模式落后、缺少周转资金等问题，这些普遍的问题往往会被中小企业忽略，从而影响到了公司的日常的经营发展。
随着中国加入世贸后，企业面临的竞争日趋激烈。从企业管理的角度看，我国与发达国家的企业在财务风险的管理水平上有一定差距[1]。在全球的经济竞争和全球性的经济危机下，我国 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
的中小企业在生产经营方面会受到一定损失，这对将会对中小企业未来的发展造成一定打击,中小企业未来的发展也会受到影响。因此构建和完善中小企业财务风险评价体系对于企业为在未来市场竞争取得好成绩的能力是必不可少的。
2 中小企业财务风险相关理论的概述
2.1 中小企业的界定和特点
2.1.1 中小企业的界定
中小企业在国民经济中的扮演着越来越重要的角色，也受到了国家的重视和政策扶持。从定性的角度，目前科技型和创新型是我国中小企业最代表的类型，主要是一些高新技术人员开发创新、生产和销售或者将科技成果进行转让、转化、咨询等业务。该类型企业规模较小，大多数处于发展成长期，目前风险存在的系数较高。组织灵活，富有弹性。
从定量的角度来看，企业全体员工少于600人，大专以上学历职工占企业职工的比例不能低于40%。每年的销售总收入在两千万元以下，有高新技术产品及技术生产，创造的收入不低于总收入的一半。
2.1.2 中小企业的基本特点
企业规模较小、多为民营企业，自己筹集资金，自己经营，自己承担盈亏。一方面，在追求规模效益上和大企业相差较远，导致成本较高，盈利空间就较小，如果单以提高价格的方法来达到经济效益的期望值，不仅将会失去一部分的市场还会使其在竞争激烈的市场上处于劣势[2]。另一方面这类企业规模较小，具有灵活的管理机制，在追求技术创新方面有很大的优势。中小企业是具有创新性的技术密集型企业，这种高技术含量容易形成行业壁垒。由于成本优势和差异化优势，这类中小企业有这样一大批科技创新人才，人与人之间的竞争也代表着企业之间的竞争。要整合技术和人才上的优势才能获得更高的核心竞争力[3]。
2.2 财务风险的定义和分类
在21世纪的西方理论界看来，他们认为财务风险仅仅分为筹资风险和投资风险两个方面，然而我国的一些学者提出经济理论的时候，思考到了西方财务风险理论的一些不足，并且在此基础上对财务风险的内容提出了更深层次的定义，财务风险必须包括“企业财务活动全过程”的观点[4]。是指在企业的经济活动中还普遍存在着一些不稳定因素，这些不稳定的风险因素也许会影响企业的经济活动在实际的企业盈利与预期盈利严重不符的财务活动。风险的定义是可预测的不确定性，风险不仅会带来损失还会带来收益，它的两个方面常被忽略，所以人们更关心的是企业经营的损失，一般情况下企业对于风险带来的损失会更加关注。
财务风险一般也叫筹资风险，也就是说企业在经营过程中已经出现了负债经营的情况，并在负债经营的这段时间内丧失了还款能力以至于导致资本结构中得出债务比率偏高，遭受的风险更是无法预料。在企业资金运转的过程中每一个环节若出现了问题都会影响到后期的经济活动，而企业也会因为一些外部因素加大企业内部经济的风险性，因此广义的财务风险是指企业存在不可预测的因素，使得企业获得的实际收益与企业的目标收益容易产生差额，会影响自身经营发展的过程，从而使企业出现经济损失。
2.2.1 根据广义财务风险形成的原因分类
法律风险：是指由于一些与法律相关因素的存在，使得企业遭受了一定损失的风险。如果法律法规发生变动，于是企业日常决策和经营活动会受到影响，由于企业经营活动的不确定性以至于企业风险的存在。
政治风 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
险：也称为政策风险，企业会由于政治因素的变化而使企业的日常经营发生变化，可能会给企业带来一些损失的风险。
利率风险：由于市场利率的也会产生变化，于是企业的日常经营活动及资产价值也会被影响，这种风险也称为市场风险。
经营风险：企业在经营过程中可能会发生重大决策的失误，这将会给企业带来一定的经营损失，由于这个原因产生的风险就是经营风险。
市场竞争风险：由于市场外部环境的变化而导致企业之间相互竞争越来越勇，从而导致企业的财务遭受损失的风险。
2.2.2 根据资本运动的过程分类
利益分配风险：企业在进行收入分配的时候，风险可能会出现在未来的生产经营活动中。
资金回收风险：企业在规定的时间内能否售出产品和收回账款的风险。
投资风险：是指企业在意想不到的事情发生后，要在规定时间内收到本金获得预期收益的风险。
筹资风险：企业会扩大其业务来获得利润，提高生产效益实现企业的管理目标，企业会通过筹资的方法，在此过程中企业可能会由于市场的不确定性和企业之间的市场的竞争会使筹资的决策出现失误，造成了融资风险[5]。
2.2.3 根据不同部门面临的风险的表现和种类的差别分类
总体性财务风险：企业整体所面临的比如汇率风险和利率风险容易对企业财务造成的风险。
部门性财务风险：在企业的日常经济活动中，不同的财务风险存在于不同的部门。
战略性财务风险：在市场环境中反映出企业的财务风险，这对企业的实现长期发展目标有一定影响。
2.3 财务风险评价体系含义
财务风险性评价就是对企业的财务报表进行准确的分析，对报表上所提供的数据及财务指标进行分析，由此对企业进行财务风险评价。财务风险评价是根据企业财务报表中所提供的相关信息进行识别和确认，然后再根据企业内部互相联系的一些因素进行最终的风险评估，这样即可衡量企业财务的风险性。按照现有的财务风险评价系统来看，评价范围也分为事前评价、事中评价及事后评价，根据不同评价的风险角度也可以按照经济、技术及社会评价三种方式来进行准确的评价。从这三种风险评价技术来看，可分为定性评价、定量评价和综合评价这三种方式[6]。
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