基于erp系统的供应链内部控制优化研究以富士康科技集团为例【字数：14821】
摘 要随着大数据时代的来临，用友U890系统的开发为当今社会中的经济体带来了便利，为企业的资源管理带来了翻天覆地的变化。ERP的核心思想是通过计划与控制帮助企业实现日常运作的标准化、流程化管理，对生产、采购、销售等各个环节进行提高经营效率。国内外的企业也越来越重视内部控制，内部控制是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。用友U890系统和内部控制有着共同的目标，对资源进行更为科学有效的管理。富士康科技集团是一个以生产加工通讯设备为主的企业，主要日常活动就是供应链循环的三个业务流程，采购、生产、销售。借助于富士康科技集团的财务软件（用友U890）对企业的内部控制进行研究分析，帮助企业解决问题。本文先进行理论概述，概述什么是供应链循环，主要包括三个业务流程，其次，概述供应链循环内部控制的特征。然后进行案例分析，介绍富士康科技集团以及所使用的用友U890系统。通过系统简述供应链循环内部控制的现状，发现其中的不足，分析产生问题的原因，最后进行问题解决，做出对应的建议，制定适应企业的内部控制制度，帮助企业更稳定的发展。
目 录
第一章 供应链循环的内部控制理论概述 1
1.1 供应链循环的业务流程 1
1.1.1 生产与存货业务流程 1
1.1.2 采购与付款业务流程 2
1.1.3 销售与收款业务流程 2
1.2 供应链循环内部控制的特点 3
1.2.1 全面性 3
1.2.2 系统性 3
1.2.3 隐藏性 3
第二章 富士康科技集团ERP系统供应链循环内部控制的现状分析 4
2.1 公司简介 4
2.2 ERP系统的简介 4
2.2.1 ERP系统的功能及作用 4
2.2.2 用友U890财务软件的介绍 5
2.3 富士康科技集团用友U890供应链循环内部控制的现行做法 6
2.3.1 采购与应付系统的内部控制 6
2.3.2 生产与存货系统的内部控制 6
2.3.3 销售与收款系统的内部控制 6
2.4 富士康科技集团用友U890系统供应链循环内部控制 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
的现实效果 7
2.4.1 富士康科技集团公司管理层面 7
2.4.2 富士康科技集团业务流程层面 8
第三章 富士康科技集团用友ERP系统供应链循环内部控制问题及成因分析 9
3.1 存在的问题 9
3.1.1 信息传递不及时，管理效率不高 9
3.1.2 企业员工积极性较差，离职人员较多 9
3.1.3 生产成本较高，存在物料浪费等问题 10
3.2 产生问题的原因 10
3.2.1 公司治理层面分析 10
3.2.2 企业外部层面分析 11
第四章 富士康科技集团ERP系统供应链循环内部控制的优化对策 13
4.1 基于用友U890系统建立高效的产业链协同 13
4.1.1 供应商协同 13
4.1.2 设计制造协同 13
4.1.3 客户协同 14
4.2 基于用友U890系统建立完善的人力资源系统 15
4.3 定制适用于企业的供应链模式 16
4.4 重塑企业良好的文化氛围 16
第五章 结论 19
致 谢 20
参考文献 21
第一章 供应链循环的内部控制理论概述
供应链循环就是围绕核心企业，通过对信息流、物流、资金流的控制，从采购原材料开始，生产加工企业产品，最终通过销售网络把产品卖到客户手中的将供应商、制造商、零售商、分销商以及客户联系在一起的功能网络链模式结构模式[1]。在公司发展过程中，供应链结构优化十分重要，对于提升公司生产效率和增强公司在市场中的竞争力具有重要意义。在目前经济全球化的趋势下，越拉越多的公司开始重视全球供应链结构优化问题[2]。内部控制体系是实现组织目标的重要工具和手段，是内部的一种平衡和约束，是一项综合的管理控制，是单位日常管理和开展业务活动的基石[3]。供应链循环的业务流程主要包括以下三个方面：
1.1供应链循环的业务流程
1.1.1生产与存货业务流程
（一）对相关生产流程进行控制，企业应当根据生产预算，制定产品生产计划，并根据有关计划向相关制造部门送达生产通知单，由生产单位负责对其所制造的商品按订单进行连续编号从而方便后续控制。生产预算制定单位应当同时应当依据生产预算、对未来销售量的预测等信息编制月度生产计划，并由相关机构负责人根据每日生产计划安排签发按顺序编号的生产通知单，并报相关机构负责人批准后组织相关部门统一安排生产。相关单位应当加强生产单据的控制，做到生产流程全覆盖，在生产通知单的结构上一般为一式多联 ，分别用于仓储部门材料发放、生产车间产品生产后留存。财务部门应当组织成本计算，对相关生产计划按编号归档管理。通过生产通知单作为内部凭证在各部门间不断流转和确认，能够更好的明确各部门的权责。
（二）加强发出存货环节的控制，在制造环节，相关生产单位在收到生产通知单后，由车间负责人编制每日的生产加工指标，各生产单位根据指标编制具体存货领用申请单，严格按照出库单发货并报车间负责人签字审批 。相关仓管人员通过对原材料领用凭据的审核 ，实现对发出存货的控制，并严格按照出库单发货。
（三）产品制造环节的控制活动，当相关制造单位领取存货后，通过将具体生产指标分解到每一道生产线、每一位产业工人，并将所领取的存货交给相关生产线，据以执行生产任务。
（四）加强对相关产品成本的控制，相关成本核算人员应根据存货领用凭据与存货供销管理信息系统对每日生产耗用材料和半成品流转资料进行记录与统计，并交成本核算分析部门审核，成本分析单位对存货管理信息系统审核无误后，分析产品存货的耗用情况，并对可能存在的材料浪费，废品损失进行分析 ，最后财务部门利用相关财务软件自动生成记账凭证并过账至生产成本多栏式明细分类账及原材料数量金额式明细账和相关生产成本总分类账。并据此生成产品成本计算表和生产成本分配表(包括人工费用分配表、制造费用分配表)。
（五）产成品储存环节的控制活动，当完工产品入库时，须经完工品库仓储管理员对相关产成品质量与数量进行初步点验核实，并根据实际情况完成对产成品入库单的填写，并报相关质检机构进行质检，质检合格后，交相关仓储部门负责人审核入库。
目 录
第一章 供应链循环的内部控制理论概述 1
1.1 供应链循环的业务流程 1
1.1.1 生产与存货业务流程 1
1.1.2 采购与付款业务流程 2
1.1.3 销售与收款业务流程 2
1.2 供应链循环内部控制的特点 3
1.2.1 全面性 3
1.2.2 系统性 3
1.2.3 隐藏性 3
第二章 富士康科技集团ERP系统供应链循环内部控制的现状分析 4
2.1 公司简介 4
2.2 ERP系统的简介 4
2.2.1 ERP系统的功能及作用 4
2.2.2 用友U890财务软件的介绍 5
2.3 富士康科技集团用友U890供应链循环内部控制的现行做法 6
2.3.1 采购与应付系统的内部控制 6
2.3.2 生产与存货系统的内部控制 6
2.3.3 销售与收款系统的内部控制 6
2.4 富士康科技集团用友U890系统供应链循环内部控制 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
的现实效果 7
2.4.1 富士康科技集团公司管理层面 7
2.4.2 富士康科技集团业务流程层面 8
第三章 富士康科技集团用友ERP系统供应链循环内部控制问题及成因分析 9
3.1 存在的问题 9
3.1.1 信息传递不及时，管理效率不高 9
3.1.2 企业员工积极性较差，离职人员较多 9
3.1.3 生产成本较高，存在物料浪费等问题 10
3.2 产生问题的原因 10
3.2.1 公司治理层面分析 10
3.2.2 企业外部层面分析 11
第四章 富士康科技集团ERP系统供应链循环内部控制的优化对策 13
4.1 基于用友U890系统建立高效的产业链协同 13
4.1.1 供应商协同 13
4.1.2 设计制造协同 13
4.1.3 客户协同 14
4.2 基于用友U890系统建立完善的人力资源系统 15
4.3 定制适用于企业的供应链模式 16
4.4 重塑企业良好的文化氛围 16
第五章 结论 19
致 谢 20
参考文献 21
第一章 供应链循环的内部控制理论概述
供应链循环就是围绕核心企业，通过对信息流、物流、资金流的控制，从采购原材料开始，生产加工企业产品，最终通过销售网络把产品卖到客户手中的将供应商、制造商、零售商、分销商以及客户联系在一起的功能网络链模式结构模式[1]。在公司发展过程中，供应链结构优化十分重要，对于提升公司生产效率和增强公司在市场中的竞争力具有重要意义。在目前经济全球化的趋势下，越拉越多的公司开始重视全球供应链结构优化问题[2]。内部控制体系是实现组织目标的重要工具和手段，是内部的一种平衡和约束，是一项综合的管理控制，是单位日常管理和开展业务活动的基石[3]。供应链循环的业务流程主要包括以下三个方面：
1.1供应链循环的业务流程
1.1.1生产与存货业务流程
（一）对相关生产流程进行控制，企业应当根据生产预算，制定产品生产计划，并根据有关计划向相关制造部门送达生产通知单，由生产单位负责对其所制造的商品按订单进行连续编号从而方便后续控制。生产预算制定单位应当同时应当依据生产预算、对未来销售量的预测等信息编制月度生产计划，并由相关机构负责人根据每日生产计划安排签发按顺序编号的生产通知单，并报相关机构负责人批准后组织相关部门统一安排生产。相关单位应当加强生产单据的控制，做到生产流程全覆盖，在生产通知单的结构上一般为一式多联 ，分别用于仓储部门材料发放、生产车间产品生产后留存。财务部门应当组织成本计算，对相关生产计划按编号归档管理。通过生产通知单作为内部凭证在各部门间不断流转和确认，能够更好的明确各部门的权责。
（二）加强发出存货环节的控制，在制造环节，相关生产单位在收到生产通知单后，由车间负责人编制每日的生产加工指标，各生产单位根据指标编制具体存货领用申请单，严格按照出库单发货并报车间负责人签字审批 。相关仓管人员通过对原材料领用凭据的审核 ，实现对发出存货的控制，并严格按照出库单发货。
（三）产品制造环节的控制活动，当相关制造单位领取存货后，通过将具体生产指标分解到每一道生产线、每一位产业工人，并将所领取的存货交给相关生产线，据以执行生产任务。
（四）加强对相关产品成本的控制，相关成本核算人员应根据存货领用凭据与存货供销管理信息系统对每日生产耗用材料和半成品流转资料进行记录与统计，并交成本核算分析部门审核，成本分析单位对存货管理信息系统审核无误后，分析产品存货的耗用情况，并对可能存在的材料浪费，废品损失进行分析 ，最后财务部门利用相关财务软件自动生成记账凭证并过账至生产成本多栏式明细分类账及原材料数量金额式明细账和相关生产成本总分类账。并据此生成产品成本计算表和生产成本分配表(包括人工费用分配表、制造费用分配表)。
（五）产成品储存环节的控制活动，当完工产品入库时，须经完工品库仓储管理员对相关产成品质量与数量进行初步点验核实，并根据实际情况完成对产成品入库单的填写，并报相关质检机构进行质检，质检合格后，交相关仓储部门负责人审核入库。
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