天地源公司的纳税筹划管理
摘 要随着国内市场发展的不断完善，尤其是我国加入世界贸易组织以后，市场竞争愈演愈烈，关注纳税筹划的公司越来越多。作为最核心的经济主体，上市公司可以有效促进国民经济发展，确保社会稳定团结。企业纳税筹划的方法是为了在既定税法上，最大化的减轻自身的税收负担及实现企业自身最大的价值。企业的纳税筹划，是以不违背税收法律规范为前提条件，将自身的价值到达最大化，对企业投资、理财和经营等活动进行筹备。?本文的内容由五部分构成。首先，阐述论文写作的目的及意义，第二部分是文章的核心部分，它从筹资、经营和投资三个环节，对天地源股份公司纳税筹划的具体方式方法进行了阐述，并重点分析了经营过程中的纳税筹划，文章对天地源股份有限公司企进行了分析，并就上市公司在纳税筹划实务中存在的相关问题提出了一些合理化的建议。第三部分，发现天地源股份有限公司纳税筹划存在的问题；第四部分，分析出前面问题存在的原因。第五部分，针对问题存在的原因给出了实质性的强化管理措施。
目 录
1 绪论 1
1.1研究目的与研究意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
1.3研究内容和研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2天地源股份有限公司纳税筹划现状分析 3
2.1 天地源股份有限公司简介 3
2.2筹资活动企业所得税筹划 3
2.3 投资活动税收筹划 4
2.4 经营活动企业所得税筹划 5
3 天地源股份有限公司纳税筹划存在的问题 10
3.1筹资活动纳税筹划缺乏合理性 10
3.2 存在税收政策环境变化的风险 10
3.3 不同税种以及会计决策的偏差 11
3.4 企业纳税筹划风险 11
4天地源股份有限公司纳税筹划问题存在原因 12
4.1纳税筹划人员专业水平不足 12
4.2对纳税筹划政策环境变化的关注不足 12
4.3纳税筹划的基础薄弱 12< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
br /> 5天地源股份有限公司纳税筹划优化的对策 13
5.1合理进行筹资活动纳税筹划 13
5.2 关注纳税筹划政策环境变化 13
5.3 保持纳税筹划的灵活性 13
5.4 成立纳税筹划专门管理机构 14
5.5 加强人才素质建设,完善税务策划质量控制体系 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1研究目的与研究意义
1.1.1研究目的
通过对天地源公司的纳税筹划管理减少企业的纳税，力争达到企业税后利润最大化。并且要具有规范性、筹划性、专业性、计划性、纳税筹划过程的全面性等特点，为企业降低税收负担、努力实现公司的税负零风险。
1.1.2研究意义
天地源公司运用高效的纳税筹划方案，不仅提高自身的发展，而且对国家和大的社会环境也产生正效应的影响。首先，企业运用高效、合法的筹划方式实现了税负成本的减少，有利于增强企业的竞争力；其次，纳税筹划有的可能是利用现行税务制度的疏忽和漏洞，对纳税筹划运用有效的管理方法可以促进国家当局及时修改税务制度，从而不断的完善税制；再次，有利于创建合理合法有序规范的市场秩序，促使整个房地产行业的高效健康发展。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
通过搜集找寻国外有关纳税筹划的文章发现，近年来国外有许多学者对纳税筹划做出了深入的探究：Salvador Barrios（2017）《国际税收基础》中，结合国际司法的避税理论，对跨国企业避税和国际纳税筹划进一步探究。
Seholes和Wolfon（2017）在《Taxes and Business》提出有效的纳税筹划应该全面考虑各方因素对企业各种决策的影响。
西方学者对于企业纳税筹划的问题探究较早，也较为成熟和深入，但是单纯对房地产企业纳税筹划管理的理论探究还属于初始阶段。近几年来，西方学者对于房地产企业纳税筹划管理方面的探究主体是以案例为主，对于理论的研究还比较少。
1.2.2国内研究现状
我国对纳税筹划的探究开始较晚，1994年“分税制”改革之后，“纳税筹划”才开始慢慢发展起来，我国纳税筹划管理探究逐步快速发展[1]。通过搜集国内有关纳税筹划的文章发现，近年来我国也有很多学者对于纳税筹划管理做出了进一步的研究：
彭新媛（2016）《税务筹划与纳税成本控制刍议》认为企业应主动关注纳税筹划管理，从而达到降低纳税成本提高公司效益的目的。
我国学者对于纳税筹划管理的研究大部分集中在纳税筹划理论，纳税环境、纳税风险、纳税筹划管理案例分析不够，对于房地产行业纳税筹划管理的研究，缺乏实践性[2]。
1.3研究内容和研究方法
1.3.1研究内容
对天地源公司的纳税筹划管理现状进行分析，从而找出天地源股份有限的纳税筹划管理存在的问题、分析问题存在的原因，通过合法、合理的纳税筹划，给予企业科学、有效的强化管理措施。从而降低企业的税负，增强企业盈利能力。
本文主要分为五部分：第一部分，绪论。该部分主要论述了研究天地源股份有限公司纳税筹划管理的目的与意义、国内外研究现状和采用的研究方法。第二部分，天地源股份有限公司纳税筹划管理现状分析。该部分主要对公司简介和公司纳税筹划目标与策略进行了具体说明。第三部分，天地源股份有限公司纳税筹划管理存在的问题。该部分对天地源股份有限公司纳税筹划管理过程中存在的问题进行了罗列。第四部分，分析出前面问题存在的原因。第五部分，针对问题存在的原因给出了实质性的强化管理措施[3]。
1.3.2研究方法
（1）文献研究法
通过对国内外专家学者对纳税筹划影响因素的运用，参考同类文献对于企业纳税筹划的研究，结合企业的实际经营情况，得出企业具体的纳税筹划举措。
（2）定性与定量相结合的分析方法
本文对天地源股份有限公司的税收现状和纳税筹划情况分析,并由此引出了纳税筹划的必要性和迫切性。
2天地源股份有限公司纳税筹划现状分析
2.1 天地源股份有限公司简介
税收筹划可以有效维护纳税人的合法权益，而企业的经济环境及与之相匹配的措施是实施税收筹划的基础。天地源公司采用重组上市，公司在1992年12月建立，公司总资本股本4,000万股。公司的前身虽为钢铁生产企业，但是企业的成立以后，剥离全部钢铁产业的生产，进行扩展房地产开发业务，西安高新技术产业开发区，曲江华府、枫林绿洲等都是企业最大的房地产开发项目，时至今日，公司依靠着高新地产的经营理念已经成为全国科技百强企业，在整个西部地区都是最大的房地产公司[4]。
目 录
1 绪论 1
1.1研究目的与研究意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
1.3研究内容和研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2天地源股份有限公司纳税筹划现状分析 3
2.1 天地源股份有限公司简介 3
2.2筹资活动企业所得税筹划 3
2.3 投资活动税收筹划 4
2.4 经营活动企业所得税筹划 5
3 天地源股份有限公司纳税筹划存在的问题 10
3.1筹资活动纳税筹划缺乏合理性 10
3.2 存在税收政策环境变化的风险 10
3.3 不同税种以及会计决策的偏差 11
3.4 企业纳税筹划风险 11
4天地源股份有限公司纳税筹划问题存在原因 12
4.1纳税筹划人员专业水平不足 12
4.2对纳税筹划政策环境变化的关注不足 12
4.3纳税筹划的基础薄弱 12< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
br /> 5天地源股份有限公司纳税筹划优化的对策 13
5.1合理进行筹资活动纳税筹划 13
5.2 关注纳税筹划政策环境变化 13
5.3 保持纳税筹划的灵活性 13
5.4 成立纳税筹划专门管理机构 14
5.5 加强人才素质建设,完善税务策划质量控制体系 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1研究目的与研究意义
1.1.1研究目的
通过对天地源公司的纳税筹划管理减少企业的纳税，力争达到企业税后利润最大化。并且要具有规范性、筹划性、专业性、计划性、纳税筹划过程的全面性等特点，为企业降低税收负担、努力实现公司的税负零风险。
1.1.2研究意义
天地源公司运用高效的纳税筹划方案，不仅提高自身的发展，而且对国家和大的社会环境也产生正效应的影响。首先，企业运用高效、合法的筹划方式实现了税负成本的减少，有利于增强企业的竞争力；其次，纳税筹划有的可能是利用现行税务制度的疏忽和漏洞，对纳税筹划运用有效的管理方法可以促进国家当局及时修改税务制度，从而不断的完善税制；再次，有利于创建合理合法有序规范的市场秩序，促使整个房地产行业的高效健康发展。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
通过搜集找寻国外有关纳税筹划的文章发现，近年来国外有许多学者对纳税筹划做出了深入的探究：Salvador Barrios（2017）《国际税收基础》中，结合国际司法的避税理论，对跨国企业避税和国际纳税筹划进一步探究。
Seholes和Wolfon（2017）在《Taxes and Business》提出有效的纳税筹划应该全面考虑各方因素对企业各种决策的影响。
西方学者对于企业纳税筹划的问题探究较早，也较为成熟和深入，但是单纯对房地产企业纳税筹划管理的理论探究还属于初始阶段。近几年来，西方学者对于房地产企业纳税筹划管理方面的探究主体是以案例为主，对于理论的研究还比较少。
1.2.2国内研究现状
我国对纳税筹划的探究开始较晚，1994年“分税制”改革之后，“纳税筹划”才开始慢慢发展起来，我国纳税筹划管理探究逐步快速发展[1]。通过搜集国内有关纳税筹划的文章发现，近年来我国也有很多学者对于纳税筹划管理做出了进一步的研究：
彭新媛（2016）《税务筹划与纳税成本控制刍议》认为企业应主动关注纳税筹划管理，从而达到降低纳税成本提高公司效益的目的。
我国学者对于纳税筹划管理的研究大部分集中在纳税筹划理论，纳税环境、纳税风险、纳税筹划管理案例分析不够，对于房地产行业纳税筹划管理的研究，缺乏实践性[2]。
1.3研究内容和研究方法
1.3.1研究内容
对天地源公司的纳税筹划管理现状进行分析，从而找出天地源股份有限的纳税筹划管理存在的问题、分析问题存在的原因，通过合法、合理的纳税筹划，给予企业科学、有效的强化管理措施。从而降低企业的税负，增强企业盈利能力。
本文主要分为五部分：第一部分，绪论。该部分主要论述了研究天地源股份有限公司纳税筹划管理的目的与意义、国内外研究现状和采用的研究方法。第二部分，天地源股份有限公司纳税筹划管理现状分析。该部分主要对公司简介和公司纳税筹划目标与策略进行了具体说明。第三部分，天地源股份有限公司纳税筹划管理存在的问题。该部分对天地源股份有限公司纳税筹划管理过程中存在的问题进行了罗列。第四部分，分析出前面问题存在的原因。第五部分，针对问题存在的原因给出了实质性的强化管理措施[3]。
1.3.2研究方法
（1）文献研究法
通过对国内外专家学者对纳税筹划影响因素的运用，参考同类文献对于企业纳税筹划的研究，结合企业的实际经营情况，得出企业具体的纳税筹划举措。
（2）定性与定量相结合的分析方法
本文对天地源股份有限公司的税收现状和纳税筹划情况分析,并由此引出了纳税筹划的必要性和迫切性。
2天地源股份有限公司纳税筹划现状分析
2.1 天地源股份有限公司简介
税收筹划可以有效维护纳税人的合法权益，而企业的经济环境及与之相匹配的措施是实施税收筹划的基础。天地源公司采用重组上市，公司在1992年12月建立，公司总资本股本4,000万股。公司的前身虽为钢铁生产企业，但是企业的成立以后，剥离全部钢铁产业的生产，进行扩展房地产开发业务，西安高新技术产业开发区，曲江华府、枫林绿洲等都是企业最大的房地产开发项目，时至今日，公司依靠着高新地产的经营理念已经成为全国科技百强企业，在整个西部地区都是最大的房地产公司[4]。
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