天楹环保公司所得税纳税筹划探析(附件)
摘 要在当今社会具有纳税认定资格的各行各业中，税费是一项必然的开支。然而，根据不同行业、不同业务，所缴纳的税种与金额各有差异，这就使纳税企业可以合理规范进行纳税筹划，以追求企业的效益最大化，获得最佳的税收利益。近几年来，国家针对高新技术企业逐渐出台了一系列的税收优惠政策，本文通过对江苏天楹环保股份有限公司这一高新技术企业的的调查研究，剖析高新技术企业在筹资活动、经营活动、投资活动中进行纳税筹划的具体方法或者措施，由此解析出高新技术企业在实施纳税筹划过程中所承担的风险，以及在发生风险时，高新技术企业是如何规避的，以此实现为现代一般纳税企业进行纳税筹划提供了具有较高参考价值，继而进一步完善现代企业纳税筹划体系，实现现代企业利润与效益最大化的目标。
目 录
1 引言
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1 论文研究目的 1
1.1.2 论文研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 国内外研究现状评述 3
2 相关理论概述
2.1 纳税筹划的概念 5
2.1.1 纳税筹划的概念 5
2.1.2 纳税筹划与节税、避税、偷逃税差异分析 5
2.2 企业纳税筹划原则 6
2.2.1 守法性原则 6
2.2.2 事先筹划原则 6
2.2.3 系统性原则 6
2.3 纳税筹划的理论依据 6
2.3.1 税收效应理论 6
2.3.2 税收调节理论 6
2.3.3 有效纳税筹划理论 7
3 企业所得税纳税筹划的方法和风险防范
3.1 企业所得税纳税筹划方法 8
3.1.1 利用税收优惠政策，成立合适的纳税主体 8
3.1.2 筹资阶段的纳税筹划 8
3.1.3 投资过程中的纳税筹划 8
3.1.4 经营过程中的纳税筹划 9
3.1.5 产权重组阶段纳税筹划 9
3.2 企业所得税纳税筹划风险防范 9
3. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
2.1 经营风险 9
3.2.2 政策风险 9
3.2.3 法律风险 10
3.2.4 声誉风险 10
4 天楹环保有限公司企业所得税纳税筹划分析
4.1 天楹环保有限公司基本情况 11
4.1.1 基本概况 11
4.2 天楹环保有限公司的内外部环境分析 12
4.2.1 内部环境分析 12
4.2.2 外部环境分析 12
4.3 天楹环保有限公司所得税的纳税情况分析 12
4.4 天楹环保有限公司企业所得税纳税筹划的方案设计 13
4.4.1 企业所得税筹划目标 13
4.4.2 天楹环保股份有限公司收入纳税筹划 14
4.4.3 天楹环保股份有限公司存货计价纳税筹划 14
4.4.4 天楹环保股份有限公司研发费用纳税筹划 14
4.4.5 天楹环保股份有限公司扣除类项目纳税筹划 14
4.5 天楹环保有限公司所得税纳税筹划风险防范 15
4.5.1 经营风险的防范 15
4.5.2 政策风险的防范 15
4.5.3 法律风险的防范 15
总 结 17
参考文献 18
致 谢 19
1 引言
1.1 研究目的和意义
1.1.1 论文研究目的
在当今社会具有纳税认定资格的各行各业中，纳税是一项必然的开支。这既是企业的义务，也是国家财政的重要来源。因为税法依据不一样，同一企业缴纳的税费有时是不相同的，要想达到可观的收益，纳税筹划是必不可少的一项活动。
随着国家经济水平不断提高，高新技术企业得到发展，现在国家也出台了相关政策，要促进这类公司的发展。大多数高新技术企业不能完全理解国家的优惠政策和意图，对于纳税这方面认识不到位，发生了一些本来可以避免的事情，但是因为对国家的优惠政策没有认真领会，这样对企业不只会造成影响，甚至会使企业违反法律法规，带来重大损失。所以研究企业纳税筹划问题，对企业做好依法纳税，减少税费支出，防范纳税风险，实现企业价值最大化，促进企业发展都具有现实作用。
1.1.2 论文研究意义
本论文通过研究天楹环保有限公司的纳税筹划，对于天楹环保有限公司做好纳税筹划，依法纳税保证国家税收，合理合法避税实现其利润最大化，促进企业快速发展具有现实意义。而且对蓬勃兴起的其他高新技术企业也具有借鉴作用。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
国外研究出现较早，在1935年，英国上议院议员作了有关纳税筹划的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴纳税款。为了保证从这些安排中得到利益，不能强迫缴税。”[1]此后，在这之后，就有很多的学者对纳税有更高层次的研究。纳税筹划成了他们热议的词语。经查阅资料：
国际财政文献局在1988年出版的《国际税收词汇》中的解释是“通过纳税经营活动或个人事务的安排，以达到纳税最低的目的。”[2]
美国加州大学梅格斯博士在其合著的《会计学》中指出为了降低税收，进行的合法合理的安排的经济活动，这个过程就是税收筹划。[3]
印度税务专家雅萨斯威认为，税收筹划是“纳税人通过纳税活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。”[4]
2001年Wiscinsin大学的Katrina的《州所得税税务筹划与申报差异》（State Income Tax Planning And Differential Reporting Methods）研究了1980至1998发现跨州经营的银行利用各州间差异削减自己的纳税义务。[5]
德国人马勒泰克提出税收筹划是企业计划的组成部分，从科学发展的演进过程看，税收筹划应该从企业财务计划独立出来，创建自己的一套理论、技术和方法。[6]
伍德赫得?费尔勒国际出版公司于1989年出版的名为《跨国公司的税收筹划》（Tax Planning for Muitinational Companies）的一本专著，书中提出的论点跨国企业可以通过多种方法减少或递延所得税的缴纳，在使税后现金流最大化的发展战略下必须考虑应纳税事项和不纳税事项在一些跨国公司中颇有影响。[7]
1.2.2 国内研究现状
目 录
1 引言
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1 论文研究目的 1
1.1.2 论文研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 国内外研究现状评述 3
2 相关理论概述
2.1 纳税筹划的概念 5
2.1.1 纳税筹划的概念 5
2.1.2 纳税筹划与节税、避税、偷逃税差异分析 5
2.2 企业纳税筹划原则 6
2.2.1 守法性原则 6
2.2.2 事先筹划原则 6
2.2.3 系统性原则 6
2.3 纳税筹划的理论依据 6
2.3.1 税收效应理论 6
2.3.2 税收调节理论 6
2.3.3 有效纳税筹划理论 7
3 企业所得税纳税筹划的方法和风险防范
3.1 企业所得税纳税筹划方法 8
3.1.1 利用税收优惠政策，成立合适的纳税主体 8
3.1.2 筹资阶段的纳税筹划 8
3.1.3 投资过程中的纳税筹划 8
3.1.4 经营过程中的纳税筹划 9
3.1.5 产权重组阶段纳税筹划 9
3.2 企业所得税纳税筹划风险防范 9
3. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
2.1 经营风险 9
3.2.2 政策风险 9
3.2.3 法律风险 10
3.2.4 声誉风险 10
4 天楹环保有限公司企业所得税纳税筹划分析
4.1 天楹环保有限公司基本情况 11
4.1.1 基本概况 11
4.2 天楹环保有限公司的内外部环境分析 12
4.2.1 内部环境分析 12
4.2.2 外部环境分析 12
4.3 天楹环保有限公司所得税的纳税情况分析 12
4.4 天楹环保有限公司企业所得税纳税筹划的方案设计 13
4.4.1 企业所得税筹划目标 13
4.4.2 天楹环保股份有限公司收入纳税筹划 14
4.4.3 天楹环保股份有限公司存货计价纳税筹划 14
4.4.4 天楹环保股份有限公司研发费用纳税筹划 14
4.4.5 天楹环保股份有限公司扣除类项目纳税筹划 14
4.5 天楹环保有限公司所得税纳税筹划风险防范 15
4.5.1 经营风险的防范 15
4.5.2 政策风险的防范 15
4.5.3 法律风险的防范 15
总 结 17
参考文献 18
致 谢 19
1 引言
1.1 研究目的和意义
1.1.1 论文研究目的
在当今社会具有纳税认定资格的各行各业中，纳税是一项必然的开支。这既是企业的义务，也是国家财政的重要来源。因为税法依据不一样，同一企业缴纳的税费有时是不相同的，要想达到可观的收益，纳税筹划是必不可少的一项活动。
随着国家经济水平不断提高，高新技术企业得到发展，现在国家也出台了相关政策，要促进这类公司的发展。大多数高新技术企业不能完全理解国家的优惠政策和意图，对于纳税这方面认识不到位，发生了一些本来可以避免的事情，但是因为对国家的优惠政策没有认真领会，这样对企业不只会造成影响，甚至会使企业违反法律法规，带来重大损失。所以研究企业纳税筹划问题，对企业做好依法纳税，减少税费支出，防范纳税风险，实现企业价值最大化，促进企业发展都具有现实作用。
1.1.2 论文研究意义
本论文通过研究天楹环保有限公司的纳税筹划，对于天楹环保有限公司做好纳税筹划，依法纳税保证国家税收，合理合法避税实现其利润最大化，促进企业快速发展具有现实意义。而且对蓬勃兴起的其他高新技术企业也具有借鉴作用。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
国外研究出现较早，在1935年，英国上议院议员作了有关纳税筹划的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴纳税款。为了保证从这些安排中得到利益，不能强迫缴税。”[1]此后，在这之后，就有很多的学者对纳税有更高层次的研究。纳税筹划成了他们热议的词语。经查阅资料：
国际财政文献局在1988年出版的《国际税收词汇》中的解释是“通过纳税经营活动或个人事务的安排，以达到纳税最低的目的。”[2]
美国加州大学梅格斯博士在其合著的《会计学》中指出为了降低税收，进行的合法合理的安排的经济活动，这个过程就是税收筹划。[3]
印度税务专家雅萨斯威认为，税收筹划是“纳税人通过纳税活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。”[4]
2001年Wiscinsin大学的Katrina的《州所得税税务筹划与申报差异》（State Income Tax Planning And Differential Reporting Methods）研究了1980至1998发现跨州经营的银行利用各州间差异削减自己的纳税义务。[5]
德国人马勒泰克提出税收筹划是企业计划的组成部分，从科学发展的演进过程看，税收筹划应该从企业财务计划独立出来，创建自己的一套理论、技术和方法。[6]
伍德赫得?费尔勒国际出版公司于1989年出版的名为《跨国公司的税收筹划》（Tax Planning for Muitinational Companies）的一本专著，书中提出的论点跨国企业可以通过多种方法减少或递延所得税的缴纳，在使税后现金流最大化的发展战略下必须考虑应纳税事项和不纳税事项在一些跨国公司中颇有影响。[7]
1.2.2 国内研究现状
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